Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4.xls для ИП или ЕНВД-3.xls для Организаций .

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по вмененке не предусмотрены, у вас просто не примут нулевую декларацию. Хотя некоторые налоговые всё же принимают "нулевые" ЕНВД, несмотря на то что МИНФИН считает такие декларации неправомерными. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Как заполнить нулевую отчетность ЕНВД

Совсем нулевую декларацию вы подавать не сможете, однако можете исключить из нее один или два месяца(если сниметесь с учета на это время).

Сроки сдачи и уплаты декларации ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД: I кв. - до 25.04, II кв. - до 25.07, III кв. - до 25.10, IV кв. - до 25.01

Срок сдачи декларации ЕНВД: I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

Единая (упрощенная) налоговая декларация

ОБЯЗАТЕЛЬНА для ИП и Организаций на ОСНО у которых за квартал по кассе и счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) - обязаны сдавать Единую (упрощенную)

Образец Единой (упрощенной) налоговой декларации

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Как заполнить Единую (упрощенную) налоговую декларацию?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 - для физ.лиц без ИНН.

Как заполнить нулевую отчетность НДС?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП - прочерки

По месту нахождения (учета) (код): Код 400 всегда в декларации НДС. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

Налоговый период (код): 21 - I квартал, 22 - II квартал, 23 - III квартал, 24 - IV квартал (при ликвидации - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.)

Старая форма для отчетов за 2010 год Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.XLS (за 2010).

Как заполнить нулевую отчетность 3-НДФЛ?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Код страны: Код 643 - Россия.

Код вида документа: Код 21 - паспорт.

Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).

Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

Раз в год, до 30 апреля . Для закрываемых ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

ИП одновременно с 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую 4-НДФЛ.

В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ

Образец заполнения нулевого баланса.XLS

Как заполнить Нулевой баланс?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным .

ИНН и КПП: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Совсем пустым баланс быть не может из-за уставного капитала. Уставный капитал, к примеру - 10000 рублей, тогда в пассиве баланса в строках 1310(Уставный капитал), 1300(Итого по разделу III) и 1700(Баланс) в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей). В активе баланса смотря как формировался уставный капитал, если вносились материалы то ставим 10 в строках 1210(Запасы), 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс) как в образце. Если же вносились денежные средства, то в строке 1250(Денежные средства), а также 10 поставить и по строкам 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс).

Если Уставный капитал вносили через кассу (на расчетник), то нужно будет их отразить в активе баланса по строке 1250(Денежные средства), а не 1210(Запасы).

Сроки сдачи нулевого баланса

Штрафы за предоставление нулевого баланса(отчета) не предусмотрены, совсем пустым баланс не может быть из-за уставного капитала. За предоставление не в срок - 200 руб.

Нулевой отчет о прибылях и убытках

Необходим Организаций на ОСНО

Образец нулевого отчета о прибылях и убытках

пример и бланк нулевого отчета о прибылях и убытках

С 1-4 квартал 2011 года действует бланк -

С 4 квартала 2011 года действует новая форма - Образец заполнения отчета о прибылях и убытках.XLS

Как заполнить отчет о прибылях и убытках?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . В целом на первой странице тоже самое что и в балансе.

ИНН и КПП: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставится.

Код ОКПО присваивается в момент регистрации юридического лица и показывает вид деятельности. . . Единица измерения: тыс. руб. - код по ОКЕИ 384; млн. руб. - код по ОКЕИ 385. Вам нужен 384 скорей всего.

Сроки сдачи нулевого отчета о прибылях и убытках

I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого отчета о прибылях и убытках не предусмотрены. За предоставление не в срок - 200 руб.

Нулевая 2-НДФЛ

Формирование "нулевой" справки по форме 2-НДФЛ законодательством не предусмотрено. А вот поясняющее письмо, скорее всего, написать придется. В нем нужно обосновать причину неначисления и невыплаты заработной платы, ведь для функционирующей компании подобная ситуация невозможна. Некоторые налоговые просят представить справку из что зарплата не начислялась и хозяйственные операции не проводились. Если имеется возможность заранее подготовить такую справку, лучше об этом позаботиться. Но вообще данный случай законодательно не урегулирован, так что необходимо исходить из конкретных обстоятельств, оценивая, в том числе, правомерность их возникновения.

За работников

Письмо об отсутствии хозяйственной деятельности в налоговую, ПФР и ФСС

Фиксированные взносы за себя ИП должен всё равно заплатить, отчет в ПФР ИП за себя не сдают.

Письмо составляется в произвольной форме для организаций и ИП с работниками, в 2 копиях. Одну со штампом себе оставьте.

Если вам необходимо заполнить декларацию по «упрощенке» вручную — скачайте текущий (убедитесь в актуальности шаблона ).

На нашем сайте есть возможность .

Пример заполнения налоговой декларации вручную.

В инструкции приведена методика заполнения декларация для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы).

Первая страница налоговой декларации

• Заполните свой ИНН. Если номер десятизначный, то в последних двух клетках ставится прочерки. Это правило (в последних незадействованных клетках – прочерк, действует и для других значений в декларации);
• Поставьте номер страницы;
• Номер корректировки – 0 (в том случае, если сдаются уточняющая декларация – ставится ее порядковый номер);
• Код налогового периода — 34 (в том случае, если декларация сдается за год);
• Поле отчетный год — год за который необходимо отчитаться;
• Код налогового органа – это четырехзначный код вашей налоговой инспекции (можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе, или );
• Код по месту нахождения — ставим 120, что означает по месту проживания ИП;
• Введите фамилию, имя, отчество;
• Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД — впишите свой основной код ОКВЭД (смотрим в выписке из ЕГРИП, которую вам выдали при регистрации в налоговой);
• Впишите свой номер телефона (только цифры, без пробелов и дефисов);
• Укажите, сколько страниц в данной налоговой декларации по «упрощенке» (как правило их 3)
• Если вы сдаете декларацию по УСН самостоятельно (а не поручаете представителю) то ставите 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика
• Укажите дату (дату когда вы будете подавать декларацию в налоговую инспекцию. В том случае, если подаете не сразу, то лучше вписать ее от руки в день сдачи).

Вторая страница налоговой декларации

• Поставьте номер страницы;
• В поле объект налогообложения — ставим 1, если объект налогообложения «упрощенки» — «доходы», или 2, если «доходы минус расходы».
• Введите свой код по ОКАТО (он указывается в письме из Росстата, которое выдается при регистрации ИП, либо );
• Укажите Код Бюджетной Классификации (КБК) в строке 020. Действующий КБК можно узнать на сайте ФНС (к примеру )
• В графах 030, 040 и 050 необходимо указать сколько налогов исчислено к уплате за указанные налоговые периоды. Необходимо указать суммы именно за первый квартал, полугодие и девять месяцев, т.е. в графе за первый квартал указываем сумму налога за первый квартал, в полугодии — за полугодие (первый квартал суммируем со вторым кварталам), в девять месяцев — первый квартал суммируем со вторым и третьим кварталом.
• В графе 060 необходимо указать результат, рассчитанный по формуле: графа 260 (берем с третьей страницы) минус графа 280 (берем тоже с третьей страницы) минус графа 050. В том случае, если результат получился отрицательным — в этой графе ничего указывать не надо.
• Если в предыдущей графе (060) результат был отрицательным — необходимо заполнить графу 070. В графе 070 записываем результат рассчитанный по формуле: граф. 050 минус (граф. 260 минус граф.280).

Третья страница налоговой декларации

• Укажите номер страницы
• Поставьте свою налоговую ставку, если есть пустая клетка – ставим прочерк (например, 6% указываем так – 6-.0).
• В графе 210 указываем сумму полученных доходов за весь год
• Графы 220 и 230 — только для «упрощенки» доходы минус расходы, т.е. в рассматриваемом нами случае не заполняются.
• В графе Налоговая база для исчисления налога за налоговый период — вписываем свою налоговую базу (сумму, с которой рассчитывается налог).
• В графе 260 — Сумма исчисленного налога за налоговый период — указываем сумму всего исчисленного налога за год.
• В графу 280 записываем сумму уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить сумму исчисленного налога (не более чем на 100% для ИП с объектом «доходы» не имеющего работников, для прочих категорий налогоплательщиков не более 50%). Т.е. это сумма, на которую вам можно уменьшить свой налог УСН.

Убедитесь, что при заполнении налоговой декларации на всех трех страницах указаны даты сдачи и стоит ваша подпись. Поставьте печать, в том случае если ее используете.

Как можно подать налоговую декларацию по «упрощенке»?

Налоговая декларация по УСН можно подавать:

• лично, при визите в налоговую инспекцию;
• по почте (ценным письмом с описью вложения);
• по телекоммуникационным защищенным каналам связи (через интернет).

Подавать налоговую декларацию индивидуальному предпринимателю необходимо в налоговую инспекцию по месту своего учета. В случае несоблюдения сроков подачи декларации придется платить штраф, поэтому лучше не задерживаться. При сдаче налоговой декларации лично — возьмите две копии — одна оставите в налоговой инспекции, а другую, со штампом о сдаче — отдадут вам — сохраните эту копию. Если ИП решил подать налоговую декларацию с описью вложения по почте – то в почтовом отделении возьмите второй экземпляр описи и квитанцию с датой. Дата отправки будет считаться датой подачи декларации.

Сроки подачи налоговой декларации для ИП на «упрощенке»

Налоговая декларация для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) подается один раз в год (т.е. вам не нужно подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

В каких случаях может возникнуть вопрос о необходимости подачи такой формы:

• все сотрудники с начала года или, возможно, со второго квартала ушли в отпуск за свой счет;
• в компании числится только директор — он же единственный учредитель без зарплаты и деятельности;
• единственная сотрудница в декрете;
• ваши варианты!

6-НДФЛ — ты кто такой?

Как гласит п.2 ст. 230 НК РФ, форма предназначена для налоговых агентов. Т.е. компании и ИП, которые НЕ начисляют и НЕ выплачивают физическим лицам какие-либо доходы, форму 6-НДФЛ благополучно НЕ заполняют и НЕ сдают. Это не только наше умозаключение.

Мы обратились в УФНС по Московской области и получили в ответ письмо от 05.09.2016 №16-15/60958@, которое гласило, что согласно п.2 ст.230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) у российских организаций возникает в том случае, если они в соответствии со статьей 226 Налогового Кодекса признаются налоговыми агентами.

В письмах ФНС России от 23.03.2016 №БС-4-11/4901, от 04.05.2016 №БС-4-11/7928@ и от 08.06.2016 №ЗН-19-17/97 разъяснено, что если российская организация или индивидуальный предприниматель не производит выплату доходов физическим лицам, обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

Многие вздохнули с облегчением. Но мы не можем не заметить, что письмо предназначалось конкретному налогоплательщику. Однако есть и другие письма на вышеозначенную тему, например, письмо ФНС России от 23.03.2016 №БС-4-11/4901

А я хочу сдать нулевую 6-НДФЛ

Для тех же, кто сильно тревожится и считает, что лучше декларацию сдать, чем ожидать какого-нибудь подвоха со стороны налоговой, с радостью сообщаем, что и это возможно. Согласно Письма ФНС России от 04.05.2016 №БС-4-11/7928 и Письма Минфина № БС-4-11/9693@ от 31.05.2016 в случае представления организацией «нулевого» расчета по форме 6-НДФЛ, такой расчет будет принят налоговым органом в установленном порядке.
Жажда бухгалтеров сдать 6-НДФЛ пусть и с нулевыми показателями нам понятна. Ведь если ваш инспектор не будет вникать в суть вопроса и примет вас за налогового агента, то он вполне может на основании п. 3.2 ст. 76 НК РФ и счет заблокировать. А кому нужны лишние хлопоты с разблокировкой? Никому.
Кстати, в упомянутом нами письме УФНС есть еще один интересный нюанс. К примеру, сдали вы в 1 квартале декларацию без показателей, а во втором передумали и/ или вообще не сдали, чем это грозит? По мнению налогового инспектора вас следует распять на ближайшей сосне, но он, будучи казенным человеком, оставит эмоции при себе и, вероятнее всего, попытается наказать вас штрафом за непредоставление. Такова практика на сегодняшний день. Какое же счастье, что работники УФНС придерживаются иного мнения и, отвечая на наше письмо, указали, что при подаче нулевых отчетов с опозданием, организация не может быть привлечена к ответственности за несвоевременное представление расчета по форме 6-НДФЛ, так как в данном случае отсутствует событие налогового правонарушения (пп.1 п.1 ст.109 Кодекса).

Заполним расчет 6-ндфл нулевой

Раздел 1 — везде ставим «0», кроме строки 010 «ставка налога», тут указываем 13%
Раздел 2 — строки 100-120 на выбор: можно оставить пустым, а можно проставить «00.00.0000».

Такие инструкции даны в письмах ФНС России от 25.04.2016 №11-2-06/0333@ от 24.05.2016 №БС-4-11/9194@.

По строкам 130-140 просто «0».

А 3-й вариант есть?

Для тех же, кто согласен, что нулевой отчет — это слишком, но при этом хочет застраховаться от неприятностей, то есть для всех желающих иметь на руках документ, подтверждающий, что предъявитель сего добросовестный налогоплательщик, про сдачу 6-НДФЛ не забыл и налоговикам счет блокировать ему не за что, есть вариант №3. Придумали его бухгалтеры, которые не первый год имеют дело с налоговыми, фондами, нововведениями в законодательство и их последствиями. Вспомните, раньше при подаче нулевой отчетности мы писали письма, что заработная плата не начислялась и не выплачивалась. Действуя по аналогии, можно написать о том, что вы не являетесь налоговым агентом и, следовательно, расчет предоставлять не обязаны.

Поставьте ЛАЙК, пожалуйста!!!

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Нулевая декларация ИП

В этой статье мы расскажем о случаях, когда может быть подана нулевая декларация ИП, на каких налоговых режимах ее можно сдать и когда нельзя это сделать, по каким формам подают такие декларации.

Налоговая отчетность ИП

На основных налоговых режимах декларация ИП должна подаваться по разным формам:

• на общем налоговом режиме предприниматели подают декларации по НДС, НДФЛ;
• на упрощенной налоговой системе раз в год предприниматели должны подавать декларацию по УСН;
• на вмененной налоговой системе ими подается декларация ЕНВД за каждый квартал ведения деятельности.

Не нужно подавать декларацию на патентной системе. Для этой формы налогообложения налоговой отчетности не предусмотрено.

Каждая из указанных деклараций подается по специальным правилам в установленные законом сроки по форме, утвержденной приказами ФНС. При этом есть и некоторые общие правила.

Так, предприниматели нередко задаются вопросом, нужна ли печать на декларации ИП. Такая постановка вопроса вполне оправдана, так как в отдельных формах деклараций предусмотрено проставление печати (м.п.). При этом, как известно, предприниматели печать иметь не обязаны. Как же быть?

Ответ на этот вопрос можно дать следующий: предприниматели не обязаны иметь печать, соответственно, и ставить ее на декларации необязательно, даже если «место печати» (м.п.) предусмотрено формой декларации.

Нулевые декларации ИП на общем режиме

На общем режиме предприниматель сдает декларации НДС и НДФЛ.

По НДФЛ подается декларация 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ установлена Приказом ФНС от 24.12.2014. Ее нужно сдавать ежегодно в срок не позднее 30 апреля.

В этой декларации отражаются доход предпринимателя, имеющиеся вычеты за соответствующий отчетный год. Если доходов от предпринимательской деятельности не было, то декларацию все равно нужно сдать. Иначе предпринимателя могут оштрафовать. В установленные сроки сдается «нулевая» декларация ИП (образец смотрите ниже).

По НДС предприниматели на общем налоговом режиме, не имеющие освобождения от уплаты, должны подавать декларации НДС за каждый налоговый период. Предприниматели, которые реализовали право на освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ , не должны сдавать декларацию НДС. Это подтверждено Письмом ФНС РФ от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132 .

Предприниматели, у которых в налоговом периоде не было операций, облагаемых НДС, в связи с чем сформировались нулевые показатели по НДС, все равно должны подать декларацию. Иначе их оштрафуют.

Статьей 174 НК РФ определен срок подачи декларации - не позже 25-го числа после завершения налогового периода. Форма декларации установлена приказом ФНС России от 29.10.2014.

Нулевая декларация ИП на УСН

На упрощенке налоговый режим проще. Декларацию УСН нужно подавать только раз в год. Для предпринимателей определен срок подачи - не позднее 30 апреля года после завершения налогового периода. Форма декларации установлена Приказом ФНС от 26.02.2016.

Если доходов у предпринимателя в налоговом периоде не было и платить налог не нужно, подавать нулевую декларацию все равно требуется. Иначе могут оштрафовать.

Нулевая декларация ИП на ЕНВД

Несколько лет назад вопрос о возможности представления налоговикам нулевых деклараций по ЕНВД был спорным. Однако позже была выработана позиция, что подача таких деклараций недопустима. Даже если предприниматель на ЕНВД не осуществляет деятельность, то декларацию ЕНВД подавать нужно, делая расчет налога исходя из физических показателей.

Чтобы не платить налог на ЕНВД и не сдавать декларацию ЕНВД, предпринимателю нужно сняться с учета. Это делается на основании заявления ЕНВД-4.

Ответственность за непредставление декларации

В ст. 119 НК РФ установлена ответственность за непредставление декларации, в том числе нулевой. Штраф за неподачу декларации ИП составит 1 тыс. рублей.

Налоговая декларация (НД) - это официальный документ, подтверждающий размер доходов предпринимателя за определенный период . Носит обязательный характер, объем, регламентируемый законодательством. Главное назначение НД - контролирование налоговой порядка отчисления и уплаты налогов налогоплательщиками.

Виды НД зависят от выбранного предпринимателем режима налогообложения и от специфики вида деят-ти. Налоговую декларацию ИП обязан сдавать независимо от того, на каком режиме налогообложения он находится. К примеру, обязан подавать НД ежеквартально. Кроме того, он должен сдать отчетность по иным налогам, при реализации подакцизного товара - подать НД по акцизу.

Помимо декларации, существуют некоторые виды отчетности, которые напрямую не зафиксированы, но сдача их предусмотрена. К примеру, предпринимательская деятельность в отчетный период не осуществлялась, но нулевая декларация должна быть сдана в срок. Хотя в законе такого определения и нет, это не ограничивает возможности предоставления стандартной декларации с нулевыми показателями.

А ИП, находящемуся на ЕНВД, не позволяется подавать нулевую отчетность, потому что вменённый доход не может быть нулевым.

Закон не включает строгих требований по поводу субъекта заполнения налоговой декларации ИП. Налоговый кодекс рассматривает вероятность заполнения и сдачи отчетности, как предпринимателем, так и посторонним доверенным лицом. ИП может обратиться к множеству специалистов, специализированных фирм, компьютерным программам через Интернет.

Предпринимателям нужно помнить, что:

• обращение к помощи посредников требует определенных финансовых расходов;
• некоторые организации оказывают услуги только по стандартным налоговым декларациям и не имеют опыта работы по определенным налоговым платежам.

Для многих ИП, ведущих свою деятельность прозрачно, не составляет сложности заполнить и сдать декларацию. Тем более, найти бланк на сегодняшний день достаточно легко: взять в любой налоговой или распечатать со специальных сайтов через Интернет. Где так же можно сдать электронный вариант отчетности. Единственно, в связи с периодической сменой форм отчетности, надо проверять актуальность .

Для сдачи налоговой декларации есть несколько вариантов:

• самостоятельная явка в инспекцию;
• через посредников;
• посредством посылки декларации по почте;
• через Интернет.

Предприниматель волен самостоятельно выбирать удобный для себя способ подачи налоговой декларации . Но при этом должен обязательно учитывать сроки отчетности. Ведь именно сроки подачи НД являются общераспространенным нарушением среди предпринимателей, за который накладывается штраф. Но штраф - это еще не самое страшное наказание. За несвоевременное предоставление декларации возможно даже наложение ареста на расчетные счета ИП, откуда может быть списана задолженность. Это может являться серьезным поводом для выездных и плановых проверок - нарушителя, что создаст ему в будущем определенные проблемы.

Нужно помнить, что прекращение деятельности ИП не освобождает предпринимателя от обязанности вовремя отчитаться о своих доходах. В противном случае (без отчета налоговой декларации), у налогового органа есть право отказать в принятии документов о снятии ИП с учета.