Заполнять нулевую декларацию усн образец. Нулевая или единая упрощенная декларация: что выбрать

Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.

Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.

Основные требования к заполнению

Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление «нулевой» декларации»,никаких расчетов производить не нужно. Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты.

Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.

Общие правила заполнения формы:

• титульный лист обязаны заполнить все без исключения ИП и ООО;
• каждая ячейка соответствует только одному знаку - цифре или букве;
• при отсутствии информации в ячейке ставится прочерк;
• разделы 1.1 и 2.1 предназначены для внесения сведений предприятиями, работающими на режиме «Доходы»;
• разделы 1.2 и 2.2 оформляют компании и предприниматели на УСН по формуле «Доходы минус расходы»;
• первый и второй разделы начинаются с кода объекта налогообложения: цифре 1 соответствует объект «Доходы», цифре 2 - «Доходы минус затраты»;
• нумерация страниц сквозная, номера проставляются в полях «Стр.», расположенных вверху каждого листа.

Оформление титульного листа

Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н.

Начинаем заполнять с верхней части первой страницы, внося необходимые сведения в каждое поле.

Важно: Правая часть заполняется работником налогового органа, самостоятельно заполнять ее не требуется, в обратном случае при сдаче отчетности она будет возращена как не корректно заполненная.

В этом блоке в нашем примере поставлена только подпись предпринимателя и дата составления формы. ИП, лично подающий декларацию, вправе не вписывать ФИО, а только подтвердить данные подписью.

На этом оформление титульного листа заканчивается. Далее для предприятий разных налоговых режимов оформляются разные листы формы.

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

ИП и ООО на режиме «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1. Рассмотрим оформление раздела 1.1 на примере ИП Гартунова. Сверху листа вписываем ИНН/КПП и нумеруем страницу.

Обратимся к таблице:

Все остальные ячейки прочеркиваются.

Оформление раздела 2.1 начинается с ИНН/КПП и номера листа.

В нашем примере ИП работает без нанятого персонала, поэтому в поле 102 проставлен признак 2.

Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база«Доходы, минус расходы»

Рассмотрим порядок оформления отчетности на примере ООО «Абсолют».

Перечислим различия в заполнении полей титульного листа: код «по месту нахождения учета» - 210, в поле «Достоверность указанных сведений» вносится ФИО директора ООО. Далее переходим к разделу 1.2.

Раздел 1.2 начинается с заполнения ИНН/КПП и номера листа. Здесь, как и в разделе 1.1 в поле 001 проставляется код, обозначающий применяемый спецрежим - 2.

В поле 010 - код ОКТМО, который может не повторяться в полях 030, 060, 090, если не изменялось место проживания ИП или адрес предприятия. Этот раздел подписывается и датируется.

В разделе 2.2 основными полями к заполнению являются строка 201, куда проставляется код, обозначающий налоговый режим - 2, а также строки 260-263. В них в соответствии с периодами проставляется процентная ставка налога.

Во всех остальных ячейках «нулевой» формы проставляются прочерки.

Новая формы отчетности по УСН содержит дополнительный справочный 3-й раздел, введенный с 2015 года для плательщиков, которые в течение 2014 года получали поступления в любой форме (стоимостной или натурной) за услуги в формате благотворительной деятельности или целевого финансирования и целевых поступлений. Но среди предпринимателей и организаций на упрощенном режиме подобные поступления - редкое явление, и если таких операций не проводилось, этот раздел не заполняется.

Способы подачи деклараций в ИФНС

Подать форму в ИФНС можно:

• на бумаге лично руководителем или через уполномоченное лицо по предъявленной доверенности, в 2-х экземплярах. Один остается у инспектора, второй с пометкой ИФНС возвращается плательщику;
• почтовым отправлением с обязательной описью вложения, которая вместе с квитанцией является подтверждением сдачи декларации;
• с помощью электронных сервисов или сайта ФНС.

Налоговые инспекции уже начали принимать декларации по НДФЛ за 2017 год. Отчитаться должны и предприниматели на ОСНО , у которых в прошедшем году по каким-либо причинам не было доходов от бизнеса. Как ИП заполнить и подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2017 г., – об этом наша статья. Напомним, декларация 3-НДФЛ за 2017 год сдается по новой форме.

3-НДФЛ нулевая для ИП: кто сдает и в какие сроки

Предпринимательский доход может отсутствовать, например, если:

• физлицо зарегистрировалось как ИП, но не успело начать свою деятельность в отчетном году,
• ИП приостановил свою деятельность,
• бизнес ведется предпринимателем нерегулярно, т.к. сам он работает по найму у другого работодателя и т.п.

Подобные обстоятельства и отсутствие показателей не освобождают предпринимателей на ОСНО от обязанности подавать налоговую декларацию в установленные сроки. Нулевая 3-НДФЛ для ИП, образец которой рассмотрим далее, должна быть представлена в ИФНС не позднее (ст. 229 НК РФ):

• 30 апреля следующего за отчетным года. Для отчета за 2017 г. этот срок продлится до 3 мая в связи с переносом выходных дней (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250).
• 5 дней после внесения в ЕГРИП отметки о прекращении статуса ИП – если предприниматель решил прекратить деятельность и закрыть ИП, не дожидаясь окончания отчетного года.

Не поданная вовремя нулевая 3-НДФЛ, несмотря на отсутствие в ней показателей, «обойдется» предпринимателю в 1000 рублей штрафа (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Нулевую декларацию можно представить в «бумажном» виде, лично явившись в ИФНС, либо отправив ее по почте письмом с описью вложения и уведомлением, а также электронно – по ТКС, или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Заполнение нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП

Для нулевой декларации ИП за 2017 год применяется обычный бланк 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822. Приложение № 2 к этому приказу содержит подробный Порядок заполнения декларации.

Нулевая 3-НДФЛ подается предпринимателем в минимальном составе, включающем только:

• Титульный лист,
• Раздел 1,
• Раздел 2.

«Титульный лист» - эта часть нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП заполняется как обычно:

• В верхней части титула и всех остальных страниц указываем ИНН предпринимателя и порядковый номер страницы «001», «002» и т.д.
• Номер корректировки – «0--», для каждой последующей «уточненки» он будет увеличиваться.
• «Налоговый период» - указываем код «34», и год «2017».
• Код налоговой, куда предоставляется декларация, указывается по месту жительства ИП.
• «Код страны» для граждан России - «643», коды других стран определяются по «Классификатору стран мира».
• Категория налогоплательщика для ИП обозначается кодом «720».
• Ф.И.О. и другие данные ИП указываются в соответствии с его удостоверением личности, также следует указать свой телефонный номер.
• «Статус налогоплательщика» - «1» для резидентов РФ, «2» для нерезидентов.
• Укажите число заполненных страниц – в нулевой 3-НДФЛ их всего 3, а при необходимости внесите и число листов прилагаемых к декларации документов, например, доверенности представителю ИП. Наш образец заполнения нулевой 3-НДФЛ ИП приложений не содержит, поэтому вместо количества листов проставлены прочерки.
• Внизу указываем, кем подается декларация – самим ИП (код «1»), или его представителем (код «2»). Представитель указывает свои Ф.И.О. и вносит реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Ставится подпись ИП, или его представителя, и дата подписания.

Раздел 2 предназначен для расчета НДФЛ, но даже при отсутствии расчетных данных, при заполнении нулевой 3-НДФЛ для ИП нужно указать:

• Фамилию и инициалы ИП.
• В поле «001» указать ставку налога – 13%.
• Указать «Вид дохода» в поле «002».
• В строках 010 – 140 проставить нули.
• Внизу страницы поставить подпись и дату.

Раздел 1 тоже не будет абсолютно пустым. Здесь нужно отразить следующее:

• Ф.И.О. предпринимателя.
• В поле «010» указать код «3», означающий, что ИП по данной декларации не платит и не возвращает налог.
• Строка «020» содержит действующий КБК для НДФЛ с доходов, полученных ИП –18210102020011000110.
• В строке «030» укажите восьми- или одиннадцатизначный код территории ОКТМО, согласно Классификатора ОК 033-2013.
• Поскольку сумм налога к уплате, или возврату нет, в строках «040» и «050» проставим нулевые значения.
• Подпись и дата внизу страницы.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП

Бланк новой формы декларации 3-НДФЛ за 2017 год можно скачать .

Если на момент подачи документов в контролирующие органы организация не вела никакой финансовой деятельности, например, только открылась или была пауза в работе, она все равно, обязана представить нулевую отчетность. Это требуется потому, что после регистрации индивидуального предпринимателя, компания уже является объектом, подлежащим уплате налогов. Рассмотрим, какие формы нулевой отчетности ИП в 2019 представляют в контролирующие органы.

Если руководитель, бухгалтер ИП не представит документы вовремя, то согласно законодательству на этот период будет наложен штраф за не сдачу нулевой отчетности ИП. Так что к сдаче всего комплекта деклараций подходить надо ответственно, подготавливать их по всем правилам оформления.

Нулевая отчётность ИП без работников

В п.2 ст.80 НК РФ указано, что не зависимо от выбранного режима налогообложения любой индивидуальный предприниматель имеет право подать единую упрощённую декларацию. Представляется она в территориальный налоговый орган ранее 20 числа месяца, после расчётного периода. Подать её следует на бумажном или электронном носителе.

ИП по УСН без сотрудников

УСН – это упрощённая система, где индивидуальный предприниматель или юр. лицо освобождается от уплаты налога на доход, имущество, НДФЛ и НДС.

Нулевая отчётность ИП без работников включает:

• Отчёт по форме УСН;
• Отчёт по форме РОССТАТа.

Нулевая налоговая декларация по УСН, при отсутствии рабочих, сдается однократно, до 30 апреля следующего года. Организация будет представлять «нулёвку» в налоговую и отчёт в РОССТАТ только в 2019 году, если она открылась в 2018, но финансовую деятельность не вела.

В ПФР отчётность не представляется при УСН, если нет работников, но необходимо помнить про оплату однократных взносов в ФФОМС и ПФР за себя, сумма которых устанавливаются одинаково для всех.

ИП по ОСНО без сотрудников

Сдача нулевой отчетности при ОСНО без работников будет включать несколько документов:

• Декларация НДС;
• 3-НДФЛ;
• Отчет в РОССТАТ.

НДС сдаётся ранее 20 числа на следующий месяц после расчётного периода, среднесписочная численность – ранее 20 января. Декларация 3-НДФЛ представляется однократно ранее 30 апреля.

Нулевая отчётность ИП при наличии рабочих

Рассмотрим, как сдавать нулевую отчётность ИП при наличии сотрудников, какие документы следует подавать.

ИП на УСН с работниками

При наличии сотрудников в организации, но при этом отсутствии финансовой деятельности, потребуется сдавать ежеквартально следующие документы:

• Форма 4-ФСС;
• Персонифицированный учет.

Однократно сдаётся декларация по УСН, отчёт в РОССТАТ по количеству сотрудников.

Форму 4-ФСС необходимо сдать до 15 числа следующего месяца, РСВ представляется не позднее 15 числа через месяц, также и персональный учет. Декларация по УСН подается одинаково по срокам вне зависимости от режима налогообложения или количества сотрудников.

ИП на ОСНО с работниками

Чтобы сдать нулевую отчётность ИП в 2017 году на ОСНО с работниками необходимо представлять документы каждый квартал:

• Декларация НДС;
• 4-ФСС;
• Персонифицированный учет.

Однократно – отчётность в РОССТАТ.

Сроки представления документации одинаковы:

• для пенсионного фонда – до 15, через месяц после отчётного квартала;
• для ФСС – до 15 числа после расчётного периода;
• НДС – ранее 20 числа после окончания квартала;
• среднесписочная – не позднее 20 января.

Как заполнить и сдать нулевую отчётность самостоятельно

На вопрос, нужно ли сдавать нулевую отчётность и какие документы подавать, уже было рассмотрено в данной статье. Теперь разберём каждую форму отдельно.

Декларация УСН

Внесение данных в декларацию ведется по строгим правилам заполнения. Следует прописать только информацию на главном листе, проставить объект налогообложения, ставку. Во всех строчках ставится прочерк, исключая 001, 010, 020. Во второй части, пропуская 201 строку, указываются прочерки.

Если работает организация по базе «доходы минус расходы», то производственные расходы будут учтены в будущем году. Когда за расчётный период показатели расходов больше прибыли, это означает, что деятельность велась, а значит, налог будет исчисляться по ставке 1% от дохода.

При заполнении декларации по УСН согласно данной инструкции, проблем со сдачей не возникнет. Образец внесения сведений:

Отчётность в ПФР и ФСС

ИП с работниками обязано предоставлять сведения для ПФР и ФСС ежеквартально, при этом заполняются так же только общие данные об организации, остальные места проставляются нулями и прочерками.

Инструкция по заполнению РСВ-1:

• На первом листе заполняются все разделы, кроме строки для сотрудника ПФР;
• Номер корректировки ставится «000», если отчет сдаётся впервые;
• Указать отчётный период;
• Прописать год;
• Вставить информацию о количестве застрахованных лиц и среднесписочной численности;
• Все остальные поля РСВ-1 заполняются нулями.

Образец :

Инструкция по внесению данных в 4-ФСС:

«Нулёвка» в ФСС обязана состоять из титульного листа, таблиц 1, 3, 6, 7, 10. Таблицы 6 и 7 располагаются на одной странице, значит, отчёт включает пять страниц.

Общая информация по заполнению 3-НДФЛ

Нулевая декларация НДС включает титульный лист, где прописываются данные организации, и первую страницу. Форма документа утверждена приказом ФНС от 29.10.2014. Почти во всех случаях её требуется сдавать, используя электронную форму.

Форма 3-НДФЛ также обязана представляться при ОСНО, где необходимо заполнить титульный лист, обязательно указав ОКТМО, КБК, ИНН, общие данные индивидуального предпринимателя. Остальные листы проставляются «0».

Способы сдачи отчётности

Любую отчетность можно подать в бумажном виде или электронном. Для представления документаций через интернет, руководителю следует получить квалифицированную электронную подпись и отправлять документы только через специализированные сервисы .

Также при сдаче стоит учитывать, что к указанной дате отчёты должны быть приняты контролирующими органами, если их по каким-либо причинам отклонят, то будет начислен штраф за не сдачу нулевой отчётности ИП. У каждого проверяющего органа свои штрафы:

Налоговая:

• При подачи документов позже указанного срока – 1000 рублей;
• Если отсутствуют какие-либо документы из перечня необходимых – 200 рублей за каждый;
• На должностных лиц налагается штраф — до 500 рублей.

В ПФР и ФСС:

• За несвоевременную сдачу – 1000 рублей
• Если опоздание превышает 180 дней – 1000 рублей
• Если не представлены два и более отчётов – 5000 рублей.

Все плательщики упрощенного налога по итогам года должны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Отсутствие деятельности и (или) дохода не влияет на обязанность упрощенца сдавать ежегодную отчетность в налоговые органы. Если ИП или организация в течение года деятельности не вели и (или) не получали налогооблагаемого дохода они должны сдать в ИФНС по месту учета «нулевую декларацию».

Примечание: если упрощенец не ведет деятельности и по расчетному счету не проходит никаких операций он может сдать единую упрощенную декларацию, состоящую всего из одного листа.

Состав нулевой декларации

«Нулевая» декларация плательщика УСН, применяющего объект «доходы», состоит из следующих листов:

• Титульного.
• Раздела 1.1.
• 2.1.1.

ИП или организации, применяющие с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдают отчетность, состоящую из:

• Титульного листа.
• Раздела 1.2.
• Раздела 2.2.

Срок представления нулевой декларации по УСН

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

• до 30 апреля года , следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
• до 31 марта года , следующего за отчетным – организациями;
• до 25 числа месяца , следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
• до 25 числа месяца , следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Способы сдачи декларации по УСН с нулевыми показателями

Подать в налоговый орган нулевую отчетность можно:

• по почте России (заказным письмом с описью вложения);
• по ТКС (телекоммуникационным каналами связи) через оператора ЭДО (если подключена данная услуга);
• лично или через представителя .

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Примечание: так как в «нулевой» отчетности сведения вносятся лишь в Титульный лист, а в остальных проставляются нули, то подробно останавливаться на заполнении разделов 1.1, 1.2, 2.2 и 2.1.1 мы не будем и приведем лишь скриншоты данных страниц.

Титульный лист нулевой декларации по УСН для ИП и ООО

Столбец/строка	Примечание
ИНН/КПП	Организации указывают ИНН и КПП, ИП только ИНН
Номер корректировки	Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0-». Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2-» , «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается
Налоговый период	«34» – если отчетность сдается за год «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации или закрытии ИП «95» – при переходе на иной режим налогообложения «96» – при прекращении деятельности по УСН
Отчетный год	Год, за который сдается декларация
Представляется в налоговый орган	Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО или ИП стоит на учете
По месту нахождения (код)	Организации при заполнении выбирают один из двух кодов: «210» – по месту нахождения ООО «215» – по месту нахождения правопреемника ИП указывают только один код – «120»
Налогоплательщик	Организации указывают полное фирменное наименование заглавными буквами. Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку. ИП в данном поле отражает свои ФИО, без указания своего статуса («индивидуальный предприниматель»)
Код по ОКВЭД	Код основного вида деятельности, в соответствии с “ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона	Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы. Телефон указывается в формате + 7 (…)…….
На … страницах	Нулевая декларация всегда будет иметь только 3 листа, которые необходимо указать в следующем формате:«003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю….	Если отчетность подает компания, она указывает: «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО. «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия Если отчетность подает ИП он также выбирает один из двух кодов: «1» – если самостоятельно заполняет и сдает отчетность, при этом в строчках ниже ставятся прочерки. «2» – если декларацию заполняет и сдает его представитель, при этом в строках ниже указываются его данные и сведения о документе, на основании которого он действует
Дата	Дата заполнения документа

Раздел 1.1

Необходима ли в 2018 году нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП? Где скачать бланк в Excel? Как выглядит образец заполнения нулевой декларации для ИП с объектом «доходы»? Ответим на вопросы и приведем примеры заполнения (они доступны для скачивания)

Нужно ли сдавать нулевую декларацию за 2017 год?

Если в 2017 году ИП не вел бизнес и не имел никаких операций по счетам, то это не освобождает его от необходимости заполнения и сдачи нулевого бланка декларации по УСН за 2017 года. Скачав такую декларацию, налоговики просто поймут, что никаких доходов в 2017 году не было. То есть, ИП, можно сказать, заявляет о нулевой деятельности в 2017 году.

Срок сдачи нулевой декларации по «упрощенке» для ИП

По общему правилу, срок подачи ИП декларации УСН за 2017 год – не позже 30 апреля года, который идёт за минувшим налоговым периодом. То есть, формально нужно успеть до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет понедельник, однако официальный нерабочий день.

Для налоговой декларации ИП на УСН сроки сдачи практически всегда попадают вместе с первыми майскими праздниками. Такая же ситуация и в 2018 году. Поэтому крайний срок сдачи налоговой декларации УСН для ИП за 2017 год в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ переходит на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных. Подробнее см. « ». Не позднее этого для ИП нужно сдать в ИФНС бланк нулевой декларации за 2017 год.

ВЫВОД

Даже если предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы» не получал никаких доходов в 2017 г., то он должен представить в свою ИФНС нулевую декларацию по УСН не позднее 3 мая 2018 года.

А если ИП пропустит строк сдачи нулевой декларации за 2017 год?

За представление нулевой декларации по УСН за 2017 год с нарушением срока грозит штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Но размер штрафа можно попытаться снизить при наличии смягчающих обстоятельств, например при незначительной просрочке представления (п. 1 ст. 12 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с декларацией по УСН представьте в ИФНС письмо с просьбой снизить сумму штрафа и указанием смягчающих обстоятельств.

За нарушение сроков сдачи налоговых деклараций предусмотрена не только налоговая, но и административная ответственность. По заявлению налоговой инспекции могут вынести предупреждение или оштрафовать руководителя или главного бухгалтера организации на сумму от 300 до 500 руб. за каждую несвоевременно сданную декларацию (ст. 15.5, абз. 4 ч. 3 ст. 23.1КоАП).

За опоздание с подачей декларации по УСН инспекция вправе заблокировать банковские счета организации или ИП на УСН. Счет может быть заблокирован, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК). На ИП правила о блокировке счетов распространяются в полной мере за несдачу декларации по УСН за 2017 год.

Как заполнять нулевую декларацию: состав

Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы.

А во всех иных ячейках строк поставьте прочерки (п. 2.4 Раздела II Порядка заполнения декларации), кроме:

• ОКТМО;
• ставки налога на УСН (6 или 15 %).

Состав нулевой декларации по УСН для ИП выглядит так.