Взносы в фсс связи с материнством. Расчет страховых взносов

Плательщиками страховых взносов, в соответствии со ст. 419 НК РФ, являются юридические лица – работодатели, производящие выплату заработной платы физическим лицам, а также ИП, которые обязаны платить как за себя, так и за наёмных работников.

Перечисляются страховые взносы на:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медицинское страхование (ФОМС);
• обязательное социальное страхование – на временную нетрудоспособность, «травматизм» (ФЗ-125) и «материнство».

Перечень выплат, не подлежащих страховому обложению, содержится в ст. 422 НК РФ.

Мнение эксперта

Андрей Леру

Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс

Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).

Совокупный объём страховых взносов в 2019 году не может превышать 30%, из которых:

• ПФР – 22% по доходам до предельной базы и +10% с доходов сверх базы;
• ФОМС – 5,1% без ограничений по предельным значениям;
• ОСС – 2,9 % без ограничений по верхнему лимиту.

Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.

Ставки для иностранных работников

Страховые взносы, выплачиваемые из доходов иностранцев (но не граждан ЕФЭС), не являющихся ВКС, легально работающих в РФ составляют:

• Обязательное пенсионное страхование – 22%+ 10% сверх базы;
• ОСС (ВНиМ) 1,8;

Остальные взносы не уплачиваются.

Для иностранцев, являющихся ВКС:

• ОПС – 22% + 10% сверх базы;
• ОСС (ВНиМ) – 2, 9%.

Остальные страховые взносы не выплачиваются.

Таблица 1 - Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Взносы по договорам ГПХ

С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.

В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).

Выплаты, не облагаемые взносами

Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).

Порядок выплат

Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день. Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке. На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

• наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
• вид деятельности;
• утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2018 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

1. трудовой контракт (всегда);
2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет с траховые взносы на травматизм в 2018 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

• юридические лица (независимо от типа собственности);
• владелец собственного бизнеса;
• физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

• государственные пособия;
• выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
• средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
• материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
• плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Какие

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2018 году, представлены ниже в таблице (в %).

Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

1. ОКВЭД;
2. Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).

Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.

ПРИМЕР

Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний:

В итоге для каждой из этих организаций тарифы по страховым взносам на травматизм будут такими:

В 2018 году тарифы страховых взносов «на травматизм» останутся такими же, какими были в 2016 и 2017 годах. Это предусмотрено Федеральным законом от 19.12.16 № 419-ФЗ. В частности, сохранятся 32 базовых тарифа, исчисляемых в пределах от 0,2 до 8,5 процентов к сумме выплат в пользу застрахованных лиц. Также в 2018 году сохранятся неизменными льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп. Такие ИП платят взносы в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов

Как узнать свой тариф

Для определения своей ставки страховых взносов на травматизм в 2018 году необходимо подтвердить вид экономической деятельности за прошлый период. То есть 2017-й год. Страхователь должен не позднее 16 апреля 2018 года (15.04 выпадает на воскресенье) отправить в ФСС:

1. заявление о подтверждении основного вида деятельности;
2. справку-подтверждение;
3. пояснительную записку к балансу за минувший год (от этой обязанности избавлены представители малого предпринимательства).

В случае непредставления перечисленных документов штрафов фонд не начисляет, однако специалисты ФСС установят тариф самостоятельно. Такое право предоставляет им приказ Минздравсоцразвития России № 55 2006-го года. Причем они выберут наиболее высокий класс риска из указанных в ЕГРЮЛ кодов по вашему предприятию. Подобное решение не всегда выгодно для страхователя, поэтому рекомендуем регулярно и вовремя подтверждать основной вид деятельности.

Обратите особое внимание: оспорить максимальный тариф, назначенный ФСС, невозможно (см. постановление Правительства РФ № 551). В этой части в 2018 году по страховым взносам на травматизм ничего не изменилось.

Сколько перечислять

Работодатели должны ежемесячно рассчитывать , учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней. Делать это можно по формуле:

ВЗНОСЫ = Б х ТАРИФ Где:

Б – база по взносам на травмы. Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины. Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так:

Б = Выплаты тд/гпд – Выплаты н/о Где:

Выплаты тд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору.

Выплаты н/о – необлагаемые взносами выплаты.

На заметку: когда расчет с человеком ведут в натуральной форме, взносы начисляют на денежную сумму, указанную в договоре. НДС и акцизы тоже учитывают.

ПРИМЕР

Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – 63.30.2. В феврале 2018 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс. руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.

1. 1. Рассчитаем базу для начисления взносов:

Б = 3 500 000-32 000 = 3 468 000 руб.

1. Согласно Классификации видов деятельности по риску, турагентство «Престиж» отнесено к I классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,2%. В итоге, отчисления по травмам равны:

ВЗНОСЫ = 3 468 000 х 0,2 = 6936 руб.

ФСС делает надбавки или скидки для некоторых предприятий. Поэтому размер итоговых взносов может быть дополнительно увеличен либо снижен.

Новые данные для скидок и надбавок в 2018 году

Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:

1. Соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
2. Количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
3. Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2018 год утверждены постановлением ФСС РФ от 31.05.17 № 67. Например, для торговли розничной пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах указанные значения равны 0,07, 0,46 и 48.67 соответственно.

Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм

Организации, которые своевременно отчисляют взносы в ФСС и не допускают несчастных случаев или возникновение профессиональных недугов, могут претендовать на получение скидки по взносам на травмы.

Заметим, что получить льготу на 2018-й год уже невозможно, так как заявление нужно было подавать до 1 ноября 2017 года. Но она будет действовать и в дальнейшем.

Размер скидки зависит от разных факторов: количества травм на 1000 сотрудников, дней нетрудоспособности при одном случае получения травмы и др. Ее максимальная величина – 40%.

При начислении взносов по работникам-инвалидам I, II, III групп скидка вырастает до 60%. Документального подтверждения прав на ее получение закон не требует.

ПРИМЕР

ООО «Империал-Строй» предлагает услуги в области инженерно-технического проектирования (ОКВЭД 74.20). Предприятию была предоставлена скидка по взносам в ФСС – 25%. В марте 2018 года компания начислила сотрудникам зарплату в размере 320 000 руб., а также инвалидам I и II групп – 73 000 руб. Определить величину взносов.

Деятельность компании ООО «Империал-Строй» относится к I классу профессионального риска, для которого установлен тариф 0,2%. Учитывая скидку 25%, ставка понизится до 0,15% (0,2 – 0,2 × 25%).

Взносы на страхование по несчастным случаям составят:

1. 1. для основных сотрудников ООО:

320 000 × 0,15% = 480 руб.

1. 1. для работников-инвалидов (0,2 – 0,2 × 60% = 0,08%):

73 000 × 0,08% = 58,4 руб.

1. общая величина:

480 + 58,4 = 538,4 руб.

Бухгалтер компании «Империал-Строй» должен начислить за март взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 538,4 руб.

Иностранцы: страховые взносы на травматизм в 2018 году

Работодатели обязаны застраховать на случай травматизма или профессионального недуга не только российских граждан, но и иностранных сотрудников, а также постоянно или временно проживающих на территории РФ. В данной ситуации не имеет значения:

• статус резидентства;
• длительность проживания;
• место работы – российский офис или зарубежная «обособка».

Руководители должны придерживаться такого правила: при заключении с иностранным сотрудником трудового договора порядок начисления взносов в ФСС такой же, как для россиян. Облагается взносами заработная плата, премиальные выплаты и надбавки, компенсации за неиспользованный отпуск и т. д.

Когда с трудовым мигрантом заключен договор гражданско-правового характера, взносы по травмам начисляют при наличии условия в подписываемом соглашении.

ПРИМЕР

Фирма «Оливетта», занимающаяся производством кухонной мебели (ОКВЭД 36.1), подписала трудовой контракт с иностранным сотрудником К.В. Григорян. Какую сумму необходимо начислить в ФСС по травмам, если работодатель сделал ему следующие выплаты за март 2018 года:

• зарплата – 28 900 руб.;
• премия – 5000 руб.;
• материальная помощь в связи с рождением сына – 4000 руб.

1. 1. Определим базу для начисления страховых взносов:

Б = 28 900 + 5000-4000 = 29 900 руб.

1. Согласно Классификации видов деятельности по рискам, деятельность компании «Оливетта» отнесена к VIII классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,9.
2. Страховые взносы на травматизм для сотрудника-иностранца составят:

29 900 х 0,9% = 269,1 руб.

Что нового

Что нового по страховым взносам на травматизм в 2018 году? Изменений практически нет. Законодатели просто сохранили тарифы страховым взносов и ввели новые данные для расчета скидок и надбавок. Более масштабные изменения имели место в 2017 году. Напомним, что тогда менялось:

Социальная защита граждан является гарантией правительственных органов РФ перед населением. В связи с этим разработаны законы, позволяющие контролировать процесс распределения благ между гражданами.

Фонды социального накопления позволяют поддержать достаточный уровень жизни в период наступления несчастных случаев или кризисов, происходящих на уровне всей страны, когда снижается уровень доходов трудящегося населения.

Что это такое

Плательщиками отчислений на социальное страхование являются работодатели. Поступившие средства распределяются между социальными фондами и обеспечивают право, получение пособий граждан, в случае необходимости.

Выплачивать пособия могут государственные фонды страхования, негосударственные пенсионные фонды, иные страховые организации.

В случае если:

• у гражданина возникает необходимость в лечении после получения травмы, болезни. Выплаты пособия предусматриваются при рождении ребенка, инвалидности;
• потеря кормильца, предусматривает содержание оставшихся иждивенцев, в их числе дети, инвалиды;
• доход граждан находятся ниже прожиточного минимума, к числу получателей пособий будут относиться многодетные семьи, пенсионеры.

Отчисления в социальные фонды от работодателей можно разделить на два вида:

• фактическое. Предусматривает выплаты третьей стороне. В их число входят государственные или негосударственные фонды. Фактические отчисления производятся в рамках действующих социальных программ. Начиная с 2001 года, платежи объединены в единый социальный налог.

В настоящие время определены три направления выплат: Пенсионный фонд, медицинское и социальное страхование РФ.

Фактический фонд предусматривает взносы от несчастных случаев на производстве и на заболевания, связанные с профессией, приобретенные во время трудовой деятельности работников. Данное страхование выплачивается Социальным фондом РФ, в которые работодатель производит отдельные выплаты.

• условное. Не предусматривает привлечение третьих сторон, осуществляется работодателем для обеспечения достаточного уровня жизни своих бывших работников или сотрудников, находящихся на иждивении организации после получения производственной травмы.

Для определения размера выплат используется фактическое значение отчислений, произведенных в текущем периоде работодателем. К ним относятся:

• выплаты в случае несчастных случаев, которые привели к частичной или полной нетрудоспособности работника;
• компенсирование морального вреда, его размер определяет в судебном порядке;
• выплаты, сотрудницам по уходу за ребенком.
• размер выходного пособия при прекращении действия трудового договора;
• выплаты работникам при ликвидации фирмы или сокращения численности персонала.

Ставка

Ставки по отчислению в пенсионный фонд претерпели значительные изменения в законодательный актах РФ.

По состоянию на 2015 год общая ставка социального налога составляет 30%.
В пенсионный фонд работодатели направляют 22% из фонда заработной платы, на медицинское обслуживание направляется 5,1%, фонд социального страхования получает 2,9%.

В отношении пенсионного фонда проводятся реформы, которые изменяют размер ставок для разных категорий граждан. Так, новые изменения разделили ставку в Пенсионный вонд России на две части, для лиц, которые выбрали негосударственную страховую компанию и те, что с выбором не определились.

Для первых, 16% направляется в ПФР, а 6% является накопительной частью пенсии и отчисляется в НПФ. В пенсионном фонде действует также понятие предельной базы начисления страховых взносов.

Размер предельной величины ежегодно изменяется, по состоянию на 2015 год он составляет 711 тысяч рублей. В случае превышения данной величины ставка будет равняться 10%.

Для фонда социального страхования также действует предельная величина отчислений. Если сумма платежа составляет 670 тысяч рублей, направлять в фонд необходимо только 10%. В отношении медицинского фонда предельный размер отменен, в связи с разработанным законопроектом, который вступил в силу в 2015 году.

Отчисления в ПФР предполагает ряд дополнительный взносов для работников тяжелой и вредной промышленности, которая также обеспечивает для них ранний выход на пенсию. Внедрение данных ставок произошло в начале 2013 года, размер которых к настоящему моменту достиг 6 и 4%.

Более высокой дополнительной ставкой облагаются работники подземных производств. Остальные категории трудового населения, попадающий под действие закона, прописаны в ФЗ . Дополнительные отчисления производятся вне зависимости от достижения предельной суммы заработной платы.

Процент

Предприниматели, которые ведут хозяйственную деятельность на общих положениях и не относятся к льготной категории, уплачивают в социальный фонд 30%. Но Федеральным Законом предусмотрено разделения категорий работодателей и выплаты ими сниженных процентов.

К ним относятся предприятия, которые занимаются внедрением интеллектуальных разработок в области производства.

Организации, созданные при финансировании бюджетными средствами научного направления, участвующие в проектах или являющиеся постоянными партнерами, компаний по разработке и внедрению интеллектуальных продуктов. В их числе также организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для компьютеров.

В их число включаются организации, которые являются участниками проектов инновационного центра Сколково. Данный ФЗ действует с 2010 года.

Для отчислений платежей по данному тарифу организация должна получить статус участника свободной зоны, которая действует на территории Крыма и Севастополя.

Отчисления работодателей на социальное страхование

На основании действующих законов, регулирующих деятельность социальных фондов, все предприятия должны производить выплаты.

Размеры отчислений определяются ФЗ, а также региональными постановлениями. На действующие ставки имеет влияние отрасль, в которой организация ведет свою деятельность.

Следует отметить, что случаи неуплаты работодателем социальных взносов не являются поводом для лишения гражданина социальных выплат по старости, временной нетрудоспособности или инвалидности.

Нарушения сроков выплат предполагает ответственность работодателя перед контролирующими органами и выплаты штрафов. Для выявления подобного рода нарушений налоговые органы совершают выездные проверки, с 2015 года их длительность будет составлять до полугода.

С наступившего года вводится отсрочка платежей в страховые социальные фонды. Данное изменение внесено в законодательство РФ. Ранее оплатить социальные обязательства организации должны были в срок до 31 декабря. Теперь у них есть возможность воспользоваться рассрочкой, превышающий период одного года.

Для этого компания должна вести свою деятельность с сезонным характером работ или быть признанной, пострадавшей от стихийных бедствий. За некоторым исключением получить отсрочку могут бюджетные организации.

Формула отчислений

Для расчета отчислений в пенсионный фонд применяется формула, в которой учитываются издержки, понесенные предприятием на производство и реализацию товара, она имеет следующий вид :

Отчисления в ПФР=З/П работника*процент отчислений/ 100;

Для расчета размера отчислений в ФСС РФ применяется формула:

Отчисления в ФСС=З/П работника*процент отчислений/100;

Расчет взноса на медицинское страхование производится по формуле:

Отчисления в ОМС= З/П работника*процент отчислений/100.

Исчисляются полученные значения в рублях, поэтому для нахождения полной суммы отчисления следует сложить полученные результаты.

Подводя итог, следует сделать вывод, что социальные отчисления в фонды являются отложенной частью заработной платы каждого работника, возвращение которой происходит в момент наступления чрезвычайной ситуации или обеспечивает старость гражданина.

В идеализированном представлении социальное отчисление является договоренностью между трудовым коллективом и предприятием. Как показывает практика западных стран, путь снижения государственного посредничества в данной системе является наиболее эффективным.

Видео: Уплата страховых взносов в Фонд социального страхования РФ

Но при этом стоит руководствоваться законодательством, чтобы не допускать ошибок и исполнять свои обязательства вовремя. Каков же порядок произведения платежей?

Общие сведения

Как функционирует такая инстанция, как ФСС, что собой представляет и какие нормативные акты являются основными для плательщиков страховых взносов? Проанализируем действующую законную базу.

Определения

Одним из основных внебюджетных фондов является ФСС (Фонд социального страхования). Его работа имеет два направления. Это:

Суммы, что направлены на обязательное социальное страхование при временной нетрудоспособности, могут быть сформированы за счет:

• сумм взносов, что в обязательном порядке уплачиваются страхователем;
• штрафа и пени, которые могут быть начислены плательщику при нарушении норм законодательства.

Средства на осуществление обязательного соцстрахования при нетрудоспособности временного характера и в связи с материнством формируются за счет:

• обязательных взносов страхового плата лиц;
• штрафов и пени, что будут взиматься при нарушениях.

Те суммы, что перечисляются по страхованию от несчастного случая и профзаболеваний, формируют за счет:

• средств, что в обязательном порядке перечисляются страхователями (страховые взносы);
• штрафы и пени по таким платежам;
• средств, что поступают от страхователей при ликвидации предприятия;
• других сумм, что не противоречат нормативной документации РФ.

Основная задача Фонда – обеспечить защиту работников компаний не тот случай, когда он определенный период не могут исполнять свои трудовые обязательства.

Перечислим функции ФСС:

• обеспечение страховой защиты при наступлении несчастного случая на рабочих местах или профессиональном заболевании.
• страховое покрытие в случае материнства (беременности и родов), которое включает:

1. Оплату .
2. Пособия по беременности.
3. Единовременное пособие, когда осуществляется постановка на учет к специалисту на ранних сроках беременности.
4. Пособие по уходу за новорожденным.

• обеспечение спонсирования .
• оказание финансовой помощи при предупредительном мероприятии, направленном на уменьшение рисков травматизма на работе и снижение риска возникновения профболезни.
• предоставление путевок в санатории для отдыха и лечения льготных категорий граждан.
• предоставление инвалидам протезов и техсредств при реабилитационном процессе.

Представители откажут в оплате больничного:

1. При наступлении временной нетрудоспособности из-за травм или болезней, что не были получены на работе.
2. При осуществлении ухода за больными детьми или другими членами семьи.
3. При уходе за малолетним ребенком или несовершеннолетним ребенком с инвалидностью, если их родитель/попечитель сам болеет.
4. При карантине, лечении в санаторном учреждении.
5. При переводе застрахованных лиц временно по медицинским показаниям на более легкий труд, оплата за который также производится в меньшем размере.

То есть, ФСС не компенсирует ущерб, что нанесен не на рабочих местах, а в быту.

Кто является плательщиками?

Действующая нормативная база

Плательщикам страховых взносов в Фонд по социальному страхованию стоит опираться на такие нормативные документы, в которых содержатся правила исчисления и уплаты сумм:

1. Закон от 24.07.09 № 212-ФЗ.

Срок предоставления отчетности и уплаты сумм в бюджет может отличаться. Влияющий фактор – категория плательщика взносов. Расчеты подаются по .

Плательщик должен уплатить страховые взносы по истечению каждого отчетного периода. Допускается:

На страхование от травм взносы перечисляются каждый месяц в сроки, установленные для получения в банковском учреждении зарплат за прошедший месяц.

Страхователь платит страховые суммы в соответствии с в сроки, что устанавливались страховщиками (закон № 125-ФЗ ст. 22).

При перечислении нельзя допускать ошибок в КБК, названии компании или банковского учреждения, иначе обязательство по уплате страховых взносов не будет считаться исполненным (ст. 18 документа № 212-ФЗ).

Если последний день, в который еще можно произвести уплату, пришелся на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день. Но это касается не всех взносов.

Например, при уплате взносов на травматизм стоит опираться на правила закона № 125-ФЗ, где сказано, что уплачивать нужно в рабочий день, что предшествует последнему, если это выходной.

За плательщиками остается обязанность обеспечить ведение учета начислений и взносов. Учет осуществляется в отношении каждого лица в индивидуальном порядке.

Размер страховых взносов в ФСС

Плательщики делятся на 4 группы в соответствии с общими и пониженными тарифами:

База для начисления

База для начисления сумм взносов – перечисления, что осуществляются физическим лицам. В 2015 году лимит установлен в размере 670 тыс. рублей ().

То есть, страховые взносы будут уплачиваться в структуры до тех пор, пока сумма выплат работнику не будет превышать норматив. Регулирование сумм осуществляется п. 4 ст. 8 закона № 212-ФЗ.

Как произвести расчет?

Начисления не должны превысить лимит базы. Расчеты сумм страховых взносов базы осуществляется нарастающим итогом с начала расчетного периода.

При уплате страховых сумм стоит учитывать такие моменты:

1. Платежи определяются согласно величине выплат, что начислялись сотруднику с начала года до того месяца, когда производятся подсчеты.
2. При расчетах стоит учесть тарифы. Из начисленных сумм стоит отнять платежи, которые осуществляются каждый месяц, за срок от начала года до текущего месяца.
3. Страховые взносы могут уменьшаться на произведенные расчеты на перечисление пособия по такому виду страхования. Уплатить средства необходимо на конкретные счета в федеральный бюджет ФСС.

Используемая формула:

Возможен ли возврат излишне уплаченных сумм?

Иногда возникает недовольство у лиц по такому поводу: региональным отделением Фонда осуществляется излишнее взыскание сумм по страховым взносам с предприятий.

Причиной может быть, например, сбой в программах. При этом не всегда компания получает требование о перечислении недоимки. Как быть в подобных ситуациях? Возможно ли возмещение страховых взносов?

Суммы, что излишне взыскиваются, плательщики вправе вернуть, причем с процентами, рассчитанными по такой формуле:

За пользование чужими средствами дополнительные суммы с уполномоченного органа взыскать не удастся, так как не применяется в сфере социального страхования.

Для получения причитающейся суммы назад стоит подать (). На это у вас есть 1 месяц с того момента, когда вы выяснили о списанной сумме в излишках.

Обычно плательщики узнают об этом при получении по расчетным счетам. Если такие сроки будут пропущены, то вопрос придется решать в судебном порядке.

Для подачи отводится период в 3 года. При составлении заявления учтите, что нужно отражать не только сумму переплаты, но и процентов, которые должен вернуть ФСС.

Региональным представительством будет возвращено указанную в заявлении сумму процентов. Но так как вы не знаете, когда именно произойдет возврат на момент обращения, сумма может отличаться от отраженной в документе.

Остаток процентов исчисляется представителями Фонда в течение 3 дней с момента получения плательщиком уведомления. Сроки возврата излишне перечисленных сумм может затянуться, так как органами может проводиться сверка всех расчетов.

Сумму процентов в налоговом учете отражать не нужно. В бухучете стоит использовать такие проводки:

Может быть использована и одна прямая проводка: Дт 51 Кт 91-1.

Возникающие нюансы

Даже при исполнении своих обязательств в полной мере, вы не можете предусмотреть все ситуации, которые могут возникнуть при осуществлении деятельности.

А значит, помимо основ уплаты средств в фонд следует разобраться и в нюансах: возможных штрафах, недоимках и т. д.

Какой штраф за неуплату взносов?

При несвоевременном представлении расчетных ведомостей в фонд по соцстрахованию, плательщик должен будет заплатить штраф в размере 5% от суммы, которая подлежит уплате в каждом месяце.

Минимальная сумма – 100 рублей, максимальная – 30%. Если лицо опоздает с уплатой больше чем на 180 дней, то штрафные санкции будут такими:

Минимальный размер – 1000 рублей. Дополнительно понесет ответственность и руководство организации. Штраф руководителя – 300 – 500 рублей.

Если несвоевременно подано отчетность по рассчитанным страховым платежам, то плательщика также ожидает штраф. О санкциях говорится в ст. 46 закона № 212-Фз и ст. 19 закона № 125-ФЗ.

Когда расчет по страховым взносам предоставлен с нарушением законодательства в отношении электронного формата подачи, сумма штрафа – 200 рублей.

Если не полностью уплачено сумму в связи с неправильных проведение расчетов, то предусмотрен штраф, размер которого составит 20%.

При умышленной неуплате лицо заплатит 40%. При не предоставлении документа – 200 рублей за одну справку.

Отражение проводками недоимки

Начисления на обязательный вид страхования влияют на размер базы налога на прибыль. Они должны включаться в составе остальных затрат и уменьшать налогооблагаемый доход в том периоде, когда средства были начислены или уплачены в ФСС.

Уточнения могут быть трех видов:

Как можно проверить отчисления?

Лицо может не знать об образовавшихся задолженностях по страховым взносам. В одних случаях основной причиной является пропуск крайних сроков уплаты, в других – неправильное исчисление платежей.

Чтобы не понести ответственность за нарушения, стоит контролировать отчисления во внебюджетные структуры, и потребовать в ФСС отчет об использовании сумм страховых взносов.

Для проверки информации вам стоит обратиться в региональное отделение ФСС с письменным запросом, составленным в произвольной форме. С собой необходимо будет взять документ, который подтвердит вашу личность.

Можно также подождать письменное уведомление-квитанцию на оплату страховых взносов от уполномоченного органа, хотя оно не во всех случаях доходит до адресата.

Работник может также проконтролировать, платит ли за него в ФСС работодатель или нет, попросив предъявить , в которой отражены реальные доходы физического лица.

Облагается ли лечение сотрудника?

К примеру, работодатель изъявил желание покрыть работнику фирмы расходы на проведения операции. Является ли такая сумма облагаемой взносами? На размер компенсации затрат на лечение администрация должна начислять страховые взносы в ФСС.

Но если сумма матпомощи не превысила лимита 4 тыс. рублей, то начисления можно не осуществлять. Основанием для этого является п. 11 ч. 1 ст. 9 документа № 212-ФЗ.

Перспективы администрирования СВ

Разберемся, какие проблемы являются актуальными и как они решаются.

Мировой опыт показывает, что самый надежный – метод трехканального финансирования, при котором:

Государственные средства направляются на осуществление всеобщих выплат и на обеспечение минимальных пособий по страхования, если указанных выше сумм не достаточно. Таким образом, ответственность за риски несут 3 субъекта.

Страховой и накопительный принцип дают понятие о том, что безвозмездной социальной помощи быть не может, что необходимо инвестировать суммы в развитие компаний. ФСС получает определенные проценты, что устанавливаются правительственными органами.

Чтобы обеспечить координацию работы всей системы по социальному страхованию, а также провести республиканских мероприятий, выполнять программы, в фонд федерального уровня также направляется определенная часть полученных средств.

Суммы страховых взносов, что отчуждаются на законных основаниях, являются собственностью застрахованного лица и не могут быть изъяты.

Они не используются за пределами страховой системы, не являются налогооблагаемыми другими платежами и с них не нужно производить отчисления. Средствами может управлять такой субъект – фонд или страховая касса, который финансирует все мероприятия.

Для того чтобы система рыночных отношений была более устойчива, фонд и касса имеет коммерческие права на управление суммами соцстрахования, если большая ее часть направлена в систему соцстрахования. Актуален вопрос о том, как участвуют средства государственного бюджета в такой системе.

При отказе от госфинансирования части затрат в сфере социального обеспечения может увеличиться доля взносов страхователя, или невозможность возместить застрахованному лицу 100% перечисленной зарплаты.

Но факт того, что средства государственного бюджета участвуют, создает прецеденты вмешательства правительства в финансовый вид деятельности системы соцстрахования.

Финансирование осуществляется в фонды по остаточным принципам, а существующие бюджетные дефициты не могут удовлетворить потребности всех граждан.

Поэтому создатели модели финансирования соцстраха предлагают 2 варианта, которые являются альтернативными:

Те средства, что не были израсходованы в текущем бюджетном периоде, могут поступить в распоряжение страхователя, что направляют деньги с целью обеспечить потребности застрахованного лица.

Видео: ФСС, пример заполнения расчета 4-ФСС и НС без больничных и декретных

Так может обеспечиваться принцип возвратности сумм, что не израсходованы. Фонд получит прибыль за счет управления коммерческого и контрольно-ревизионного характера, а также за средства штрафов, пеней и иных мероприятий регрессивного типа.

Современная система страхования является усовершенствованной в сравнении с той, что действовала ранее. Но на пути стоит еще много проблем, которые предстоит решить правительственным органам.

Разобравшись в особенностях уплаты страховых взносов в ФСС, вы сможете вовремя их перечислять в соответствии с установленными тарифами и сроками.

Что такое отчет 4-ФСС, как выглядит бланк в 2019 году и какие правила заполнения документа действительны в текущем году? В этом поможет разобраться инструкция формирования бланка. Ежегодно предприниматели и бухгалтеры сталкиваются с необходимостью предоставить в структуры Фонда социального страхования отчетность по форме...

Недавние реформы законодательства сделали возможным отправку отчетов и документов иного типа в Фонд социального страхования при помощи специального телекоммуникационного канала – через шлюз. Файлы должны быть в обязательном порядке зашифрованы специальным образом, как это требует законодательство. Данный процесс...

Относительно недавно была осуществлена реформа действующего законодательства, касающаяся выплаты компенсации по больничным листам. Это привело к необходимости формирования специальной структуры – Фонда социального страхования. Следствием этого является дополнительная отчетность, строго обязательная для выплачивающих...

Страховые взносы ИП в ФСС платятся как за себя, так и за работников. При этом взносы «за себя» предприниматель платит на добровольной основе, тогда как платежи за работников носят обязательный характер.

Взносы в ФСС за работников ИП

Если предприниматель принимает наемных работников, то он обязан осуществить страховые выплаты с отчислений, произведенных в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, на пенсионное страхование своих работников и в ФФОМС. Никаких привилегий перед юридическими лицами у индивидуального предпринимателя нет. Общий для всех работодателей тариф для начисления взносов в ПФР — 22% (для ИП-льготников — 20%), в ФФОМС — еще 5,1%.

При условии заключения с работником трудового договора ИП обязан зарегистрироваться в ФСС как страхователь, производящий выплаты физлицам. При себе необходимо иметь паспорт, заявление о регистрации и трудовую книжку работника. Нотариальное заверение при личной подаче документов в фонд не требуется.

На это предпринимателю дается 10 дней с момента заключения первого трудового договора. За нарушение сроков взимается штраф от 5 тыс. руб.

Регистрироваться в ФСС нужно только при первичном приеме работника в штат ИП, при заключении последующих трудовых договоров сообщать об этом в фонд не требуется.

Взносы в Фонд социального страхования платятся по нескольким основаниям:

• взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• взносы на травматизм.

Механизм работы фонда следующий: работодатель ежемесячно производит выплаты за работников по предусмотренным для его вида деятельности страховым тарифам. А при наступлении страховых случаев ФСС компенсирует ИП-работодателю его расходы на оплату больничных листов работников (за исключением первых 3 дней), пособий по уходу за ребенком, декретных выплат и пр.

Иногда предпринимателю требуется привлечь сотрудников на временные работы (например, сделать ремонт в офисе, убрать помещение, перевести документы на другой язык и пр.). В этом случае ему нет смысла заключать с физлицами трудовые договоры, а легче ограничиться гражданско-правовыми. Это могут быть договоры подряда или авторские. С вознаграждений, которые выплачены по гражданско-правовым договорам, взносы в фонд соцстрахования платить необязательно, но при желании предприниматель может включить в них пункт о добровольном социальном страховании физических лиц.

Но если при проверках предпринимателя инспекторы ФСС посчитают, что гражданско-правовой договор фактически являлся трудовым, то ИП могут добавить отчисления в фонд, а также установленные законом штрафные санкции и пени за их несвоевременную уплату.

Вернуться к оглавлению

Порядок начисления и уплаты взносов в ФСС за работников

Многие предприниматели, применяющие спецрежимы (УСН и патент), освобождены от обязанности перечислять взносы по нетрудоспособности. Для них действует нулевой тариф. В общем случае отчисления по нетрудоспособности начисляются в размере 2,9% от ежемесячного заработка работника (сюда включаются зарплата, премии и пр.).

Тарифы на взносы в ФСС для ИП на травматизм зависят от вида деятельности: они варьируются от 0,2 до 8,5%. Повышенные тарифы предусмотрены, например, для строительных работ и прочих травмоопасных работ, низкие — для офисных работников. Ставка по вашему виду деятельности будет указана в документах, полученных из фонда, вместе с уведомлением о регистрации в качестве работодателя.

Взносы в ФСС за наемных сотрудников предприниматели обязаны перечислять ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Например, платеж за май нужно внести до 15 июня. За несвоевременное перечисление взносов предусмотрены пени.

Ежеквартально предприниматель обязан отчитываться в ФСС по начисленным и уплаченным взносам. Для этого сдается установленная форма 4-ФСС. ИП с численностью работников свыше 25 человек обязаны отчитываться исключительно в электронном виде. Важно учесть, что если вы не вели деятельность, но не снялись с учета как работодатель, то вы обязаны предоставить фонду «нулевую отчетность».

Вернуться к оглавлению

Взносы ИП в ФСС «за себя»

Ежегодно предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. Причем в данном случае не имеет значения наличие доходов от бизнеса или возраст предпринимателя.

Что касается взносов в ФСС за себя, то они по закону носят исключительно добровольный характер. Предприниматель может зарегистрироваться в фонде и перечислить за себя взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этом случае предприниматель имеет право рассчитывать на получение больничных, декретного пособия, пособий по уходу за ребенком за счет средств ФСС.

Обычно решают зарегистрироваться в ФСС женщины-предпринимательницы, планирующие прибавление в семействе, и те, кто часто болеет.

Взносы на травматизм ИП за себя не перечисляет, и он не может добровольно зарегистрироваться в ФСС по этому основанию.

Для регистрации в фонде от предпринимателя потребуется предоставить специалистам заявление о постановке на учет и паспорт. По результатам рассмотрения заявления в ФСС вы получите уведомление о регистрации и ваш личный номер страхователя (он потребуется при заполнении платежных документов и оформлении выплат).

Размер отчислений в ФСС для ИП имеет фиксированный размер и определяется на основании МРОТ (аналогично пенсионным взносам). Величина фактически полученной выручки значения не имеет. Тариф для начисления отчислений такой же, как и для наемных работников, — 2,9%.

В 2017 году МРОТ составляет 7500 руб. По сравнению с 2016 годом он вырос совсем незначительно — с 6204 руб. Расчет стоимости страхового года для ИП будет выглядеть следующим образом: 7500 руб.*2,9%*12 мес.

Таким образом, в 2017 году предпринимателю нужно перечислить в ФСС 2610 руб. 2158,99 2 руб.

Взносы в ФСС должны быть уплачены до 31 декабря. Фонд рекомендует производить платежи заблаговременно (до 25 декабря), чтобы они успели поступить на счет организации. Квитанцию на уплату страховых взносов ФСС обычно выдает вместе с уведомлением о регистрации. После оплаты стоит внимательно проверить правильность указанных реквизитов в платежном документе и сохранить его на случай возникновения спорных ситуаций.

Право на получение компенсации у ИП возникает со следующего года. Например, те ИП, которые заплатили в 2016 году 2158 руб., могут в 2017 году получить декретные пособия в размере 28555,4 руб., 581,73 руб. за раннюю постановку на учет в ЖК и ежемесячное пособие в размере 2908,62 руб. Тогда как женщины-ИП, не имеющие регистрации в ФСС, могли бы рассчитывать только на ежемесячное пособие.