Декларация УСН за 2017 год подается всеми хозяйствующими субъектами, которые применяют льготный режим. Если у налогоплательщика не было деятельности, он все равно должен отчитаться. В этой статье представлен образец, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2017 год для ИП. Также на сайте можно скачать бесплатно бланк нулевой декларации по УСН за 2017 год для ИП.

Нулевая налоговая декларация для ИП (упрощенка 2019) формируется на основании требований приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/ Поскольку в нее с момента утверждения неоднократно вносились поправки, необходимо изучить образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2017 для ИП, прежде чем направлять ее в ФНС. Тем более, если деятельности в этом году не было, то и отчет будет без конкретных показателей. Отметим также, что предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2018, а организации — до 31 марта.

Нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП (образец заполнения доходы)

Налоговую отчетность условно называют нулевой. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней можно отнести подачу сведений хозяйствующими субъектами, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. Однако в таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Помните, что ИП на УСН полностью пустую отчетность сдать не может (данный образец заполнения нулевого отчета в налоговую для ИП по УСН за 2017 год этого не отражает). Необходимо, как минимум, заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Состав отчетности на упрощенке

Поскольку нулевая декларация по УСН за 2017 год для ООО (образец заполнения) и для ИП возможна не только при отсутствии деятельности, но и при льготной ставке, установленной в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и/или предпринимателей, только начинающих свой бизнес, то состав может быть разным. Кроме того, он зависит от того, какой объект налогообложения выбрал бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Раздел 3 заполняется при необходимости.

Образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2017 год для ИП (доходы)

Абсолютно все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист по обычным правилам:

1. Указать наименование.
2. Вписать адрес и телефон плательщика.
3. Уточнить налоговый период.
4. Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
5. Пронумеровать страницы.
6. Поставить дату и заверить подписью.
7. Поставить прочерки во всех незаполненных клеточках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2017 год (титульный лист) должен выглядеть так:

В разделе 1.1 или 1.2, в зависимости от объекта налогообложения, указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, надо их вписать, а в остальных клетках поставить прочерки.

В разделах 2.1.1 (объект «доходы») и 2.2 (объект «доходы - расходы») следует вписать доходы и расходы, а также ставку, которую применяет бизнесмен (0, 6 или 15 процентов в таком виде:0,0; 6,0 или 15.0); в прочих строках ставятся прочерки.

Обратите внимание: образец нулевой налоговой декларации ИП за 2017 год на УСН доходы содержит проверки и в строках 140-143, где требуется указать сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога. Но поскольку деятельность не велась и фактически нечего уменьшать, то и взносы отражать не обязательно. Ошибкой это не будет.

Если налог по УСН оказался равен нулю (возможно только при объекте «доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Это возможно при выручке ниже суммы страховых взносов.

Ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

Если предприниматель не предоставит необходимую информацию, его могут наказать в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ . Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но может быть уменьшен при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса может быть заменен предупреждением. Для этого налогоплательщик должен направить в свой орган ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Также не следует забывать о том, что статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности. Эта мера может быть применена и по отношению к нулевому отчету, поэтому лучше не опаздывать с ним более чем на 10 дней.

Напомним, что для подготовки и сдачи отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, . Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить, пусть даже небольшие, деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Где скачать бланк декларации по УСН за 2017 год для ИП

Отметим, что отдельная форма нулевого отчета не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее можно сдать единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истекает уже 20.01.2018.

Индивидуальные предприниматели часто выбирают для себя упрощенную систему налогообложения с налогооблагаемой базой «доходы» и ставкой 6% (УСН 6%).

Эта система довольно проста в налоговом учете, предполагает прозрачность расчетов и меньшее количество налогов, небольшое количество отчетов, особенно, если у предпринимателя нет сотрудников. Какие регистры учета должен вести ИП на упрощенке 6% без сотрудников, на каких бланках, какую отчетность и когда сдавать, как правильно заполнять декларацию? Ответы на все эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Какие платежи в бюджет обязательны для ИП на УСН 6%?

Кроме налогов, индивидуальные предприниматели в обязательном порядке должны платить фиксированные взносы «за себя».

Фиксированные взносы делятся на:

• взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• взнос в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

До 2017 года эти взносы платили в Пенсионный фонд России, но с 01.01.2017 года все взносы необходимо платить по реквизитам налоговой инспекции предпринимателя «по прописке».

В 2018 году сумма фиксированных взносов на ОПС составляет 26 545 рублей. Платить взнос необходимо на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.

Сумма взносов на ОМС составляет 5 840 рублей. Платить взнос необходимо на КБК 182 1 02 02103 08 1013 160.

Для расчета взноса 1% свыше 300 000 рублей индивидуальному предпринимателю на упрощенке 6% необходимо вычесть из своих доходов от предпринимательской деятельности 300 000, а от получившейся суммы рассчитать 1%. Отдельного КБК для уплаты этого взноса нет. Уплачивать его необходимо по тому же КБК, что и взносы ОПС.

Обратите внимание! Если ИП зарегистрирован (именно зарегистрирован, а не ведет деятельность) не полный календарный год, то сумма фиксированных взносов на ОПС и ОМС пересчитывается соответственно дням, регистрации.

Уплатить фиксированные взносы в бюджет необходимо в полном размере до 31 декабря года, за который они платятся. А взнос 1% свыше 300 000 рублей необходимо уплатить до 01 июля года, следующего за тем, за который платиться взнос.

В своей практике автор рекомендует платить фиксированные взносы поквартально равными частями. Как и взнос 1% свыше 300 000 рублей, с того квартала, в котором он возник. Это позволит распределить и оптимизировать налоговую нагрузку в течение года.

Как рассчитать налог к уплате для ИП на УСН 6%?

Для расчета налога индивидуальному предпринимателю необходимо сложить все доходы от предпринимательской деятельности и рассчитать от них 6%. Подробно как это сделать автор рассказывал в своих .

Рассчитанный налог можно уменьшить на уплаченные в тот период, за который рассчитывается налог, взносы. Именно по этой причине рекомендуется платить взносы частями в течение года.

Например, если вы частично уплатили взносы в 1 квартале 2018 года (в том числе 1% свыше 300 000 рублей за 2017 год), то на эту сумму можете сократить налог к уплате за 1 квартал 2018 года.

Налог на упрощенке 6% платиться результатом года, но ежеквартально необходимо рассчитывать и платить аванс по налогу. Таким образом, необходимо производить платежи в бюджет в следующие сроки:

• до 25 апреля текущего года за 1 квартал;
• до 25 июля текущего года за 6 месяцев;
• до 25 октября текущего года за 9 месяцев;
• до 30 апреля года, следующего за отчетным, окончательный расчет за год.

Какие формы отчетности должен вести и сдавать ИП?

Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет, но налоговый учет – обязателен. Для него есть специальный налоговый регистр - книга учета доходов и расходов (КУДиР). Форма книги регламентирована и утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 г № 135н. С первого января применяется (в редакции Приказа Минфина России от 07.12.2016 № 227н), в которую внесен раздел V, отражающий сумму торгового сбора, уменьшающую налог к уплате при УСН 6%.

При применении упрощенной системы налогообложения с налогооблагаемой базой «доходы» КУДиР заполняется только в части доходов. Заполнять книгу можно «от руки» на бумаге, на компьютере в файлах формата эксель и ворд или с помощью специальных программ. Например, в сервисе « Моё дело » книга учета доходов и расходов формируется автоматически. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

В книги учета доходов (и расходов) необходимо отразить дату и номер первичного документа, по которому прошло поступление дохода. Это может быть номер платежного поручения, по которому клиент перевел вам оплату; номер бланка строгой отчетности, который вы выдали клиенту при получении оплаты, если в течение дня вы выдаете несколько БСО, то в КУДиР отражается номер ПКО (приходного кассового ордера), составленного по выданным в одну дату БСО; номер z-отчета, если вы применяете кассу. Если вы проводили возврат оплаты клиенту (например, клиентом была уплаченная сумма больше, чем необходимо, или клиент вернул покупку), то данную операцию также необходимо отразить в КУДиР только со знаком минус.

После того как все записи за квартал будут внесены, рассчитывается общая сумма дохода, которая вписывается в соответствующую строку «Итого за…».

Пример

ИП Васильвева Н.В. оказывает услуги населению и юридическим лицам. При наличных расчетах с населением применяет бланки строгой отчетности.

15.01.2018 года на расчетный счет ИП по платежному поручению 28 поступила оплата от покупателя по договору 128-Р от 09.01.2018 года на сумму 150 000 рублей.

17.01.2018 года клиент - физическое лицо - рассчитался с Васильевой наличными средствами. Индивидуальный предприниматель выдал клиенту бланк строгой отчетности № 7 на сумму 15 000 рублей.

23.01.2018 года с расчетного счета ИП был произведен возврат покупателю излишне уплаченной суммы по договору 128-Р от 09.01.2018 года по платежному поручению 16 на сумму 20 000 рублей.

02.02.2018 ИП получил займ в размере 50 000 рублей.

Других операций в 1 квартале у индивидуального предпринимателя не было.

Отразим операции в КУДиР

Поступление займов и кредитов, как и взнос собственных средств, в книге учета доходов отражать не надо.

Тем, кто применяет УСН 6% также необходимо заполнить Раздел IV. В этом разделе отражается информация об уплаченных страховых взносах, которые уменьшают налог к уплате.

С 1 января 2018 года тем, кто уплачивает торговый сбор необходимо также заполнять раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор». Этот новый раздел заполняется также, как Раздел IV - теми суммами уплаченного торгового сбора, которые сокращают налог к уплате.

Книгу учета доходов и расходов необходимо распечатать, пронумеровать листы, сшить и на обратной стороне приклеить «сшивку» с надписью «Пронумеровано, сшито ______ листов. ИП _______», поставить дату и подпись, а также печать, если индивидуальный предприниматель ее использует.

Заверять в налоговой инспекции КУДиР не надо, а вот хранить документ необходимо в течение четырех лет.

По результатам работы за год индивидуальный предприниматель должен составлять и сдавать в налоговый орган «по прописке» «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (Приложение № 1 к приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

Сдать декларацию в налоговую можно:

• лично или через представителя (по нотариальной доверенности);
• почтовым отправлением с описью вложения;
• по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговую декларацию необходимо предоставить в ИФНС до 30.04. Если это число выпадает на выходной день, то крайним сроком предоставления отчетности считается ближайший рабочий день, следующий за 30 апреля.

Кстати! Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по форме КНД 1152017 и других отчетностей воспользуйтесь онлайн-сервисом « Моё Дело ». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке .

Из каких разделов состоит декларация при УСН 6% и как их заполнять?

Декларация для упрощенки 6% состоит из титульного листа и Разделов:

• 1.1 «Сумма налога (авансового платежа системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
• 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)»;
• 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор».

Заполняется декларация на основании книги учета доходов и расходов.

После заполнения титульного листа, на котором отражаются сведения о предпринимателе; налоговом органе, в который подается декларация; периоде, за который предоставляются сведения; а также контактные данные; следует начать заполнение с Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)».

В строке 102 необходимо отразить признак налогоплательщика. Для ИП без сотрудников - это 2.

Далее в строках 110-113 указываем полученный доход (налоговую базу, от которой будет рассчитываться налог). Обратите внимание, что сумма доходов считается и отражается в декларации нарастающим итогом. Это значит, что:

• в строке 110 отражаются доходы за первый квартал;
• в строке 111 - суммы доходов за шесть месяцев (к доходам за первый квартал прибавляем доходы за второй);
• в строке 112 - суммы доходов за девять месяцев (к доходам за полугодие прибавляем доходы за третий квартал);
• в строке 113 - доходы за весь отчетный период (год).

Таким образом, сумма, отраженная в строке 111, не может быть меньше, чем в строке 110, а строка 112 должна больше или ровна строке 111 и так далее.

Следующая строка может и должна быть равна предыдущей, если в соответствующем квартале у предпринимателя не было доходов от деятельности.

В строках 130-133 отражаются суммы исчисленного налога за первый квартал, полугодие, шесть месяцев и год, соответственно. Налог, также, как и ранее доход, указывается нарастающим итогом.

Для строки 130 сумма, которую необходимо в нее вписать, рассчитывается следующим образом:

• строка 110 × строка 120 ÷ 100

Такая же формула, с поправкой на соответствие номеров, действует и для строк 131-133.

В блоке строк 140-143 отражается сумма страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель уплатил в соответствующий налоговый период.

Обратите внимание, что эти суммы уменьшают сумму исчисленного за отчетный период налог и не должны превышать его сумму. Таким образом, даже если вы уплатили, например, в первом квартале взносов больше, чем получился налог по УСН 6%, отражать всю сумму взноса в соответствующей графе не следует. Отразите сумму взносов равную сумме налога, а полный объем оплаты покажете уже за полугодие (девять месяцев, год).

Раздел 2.1.2 заполняют только те, кто уплачивает торговый сбор и могут сократить на него налог.

Следующим необходимо заполнить Раздел 1.1. «Сумма налога (авансового платежа системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика».

В строке 010 необходимо указать свой код ОКТМО.

В строке 020 необходимо отразить сумму налога к уплате. Рассчитывается она путем вычитания из суммы, указанной в строке 130 Раздела 2.1.1, показатели строки 140 Раздела 2.1.1, а также показатели строки 160 Раздела 2.1.2 (если вы уплачиваете торговый сбор).

В строках 030, 060 и 090 повторно указывать ОКТМО не надо, если ОКТМО в течение года не менялся.

В строке 040 необходимо отразить сумму налога к уплате. Рассчитывается она путем вычитания из суммы, указанной в строке 131 Раздела 2.1.1, показатели строки 141 Раздела 2.1.1 и строки 020 Раздела 1.1, а также показатели строки 161 Раздела 2.1.2 (если вы уплачиваете торговый сбор).

В строке 070 необходимо отразить сумму налога к уплате. Рассчитывается она путем вычитания из суммы, указанной в строке 132 Раздела 2.1.1, показатели строки 142 Раздела 2.1.1, строки 020 и строки 040 Раздела 1.1, а также показатели строки 162 Раздела 2.1.2 (если вы уплачиваете торговый сбор).

В строке 100 необходимо отразить сумму налога к уплате. Рассчитывается она путем вычитания из суммы, указанной в строке 133 Раздела 2.1.1, показатели строки 143 Раздела 2.1.1, строки 020, строки 040 и строки 070 Раздела 1.1, а также показатели строки 163 Раздела 2.1.2 (если вы уплачиваете торговый сбор).

Строки 050, 080 и 110 заполняются в том случае, если вычисления по формулам для строк 020, 040, 070 или 100 за соответствующий период дают отрицательный результат. Получившаяся сумма записывается в нужную строку без знака «-».

Обратите внимание, что в декларации отражаются только суммы начисленных, а не уплаченных налогов. И не всегда сумма строки 100 означает, что именно столько вам необходимо доплатить, а строки 110, что ее вам должна вернуть налоговая.

Чтобы определить сколько вам надо (и надо ли вообще) доплатить за налоговый период необходимо из строки 133 Раздела 2.1.1 вычесть строку 143 того же Раздела (а также строку 163 Раздела 2.1.2 для плательщиков торгового сбора) и вычесть суммы авансовых платежей, которые вы действительно уплатили в течение года. Если вы получите положительное число, то именно эту сумму надо доплатить в бюджет, если результат отрицательный - ничего больше платить не надо.

Пример/образец заполнения декларации по форме КНД 1152017

ИП Васильев Валерий Иванович в первом квартале получил доход 210 000 рублей, во втором квартале доход составил 631 700 рублей, в третьем квартале деятельности не вел и дохода не получал, в четвертом квартале индивидуальный предприниматель получил 609 589 рублей дохода.

При этом, Васильев уплатил взносов «за себя»: в первом квартале 27 990 рублей, во втором квартале не платил ничего, в третьем квартале - 5 417 рублей, в четвертом квартале - 6 096 рублей.

Заполним декларацию

Начиная заниматься предпринимательской деятельностью, вы регистрируетесь как ИП или ООО и невольно задумываетесь о том, что вам придется не только заплатить налог, но и заполнять всякие бумаги, а главное — декларацию! А как это сделать, если вы даже представления не имеете как выглядит ее бланк? На самом деле, здесь никаких особых сложностей нет.

Давайте разберемся во всем по порядку: что за бланк нужен, как его заполнять и что за цифры в него писать при использовании УСН-Доходы. Сначала рассмотрим вариант с доходами, а в конце есть пояснения для тех, кто сдает нулевую декларацию. Итак, как заполнить декларацию по упрощенке (доходы): пошаговая инструкция.

Шаг 1: проверяем бланк на актуальность

Это нужно делать всегда. Какие-то изменения появляются в законодательстве постоянно, вы могли просто пропустить информацию, что сменилась форма декларации, забыть об этом и тому подобное. Всегда проверяем актуальность бланка!

Действующая форма декларации утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16г.

Саму форму бланка вы можете скачать в любой информационно-правовой системе, например «Консультант-Плюс» или на нашем сайте по ссылке: . Каждая декларация сопровождается подробным Порядком заполнения, его нужно обязательно прочитать! Найти его в правовой базе также не составляет труда.

Шаг 2: разбираемся с листами

Скачать вариант заполненной декларации вы можете по ЭТОЙ ссылке. Там все заполнено абстрактными цифрами для примера!

Вот вы заполучили бланк декларации по УСН, что с ним делать дальше? По идее, перед вами лежит восемь листов: титульник, разделы – 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, плюс раздел 3. Все вам заполнять не надо. При упрощенке с объектом доходы сдать в налоговую нужно титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Раздел 3 заполняется по необходимости, только если вы получали целевое финансирование (имущество, работы или услуги).

В итоге все ненужные листы откладываем в сторону и больше про них не вспоминаем. В самом общем случае у вас останется шесть листов, вот их и будем заполнять (титульник и три раздела).

Шаг 3: что писать на титульной странице

Рассмотрим каждое поле по порядку.

В статье я буду говорить по то, что нужно в пустых клетках ставить прочерки (по идее это так и есть), НО это не везде требуется. Почему-то в каждой налоговой говорят по разному, кто-то просит, а кто-то говорит, что просто нужно оставить поля пустыми.

Сначала вносим сведения об ИНН и КПП (в самом верху страницы). Взять их можно из свидетельства о постановке на учет в налоговых органах. В оставшихся пустых клетках ставим прочерки. ИНН и КПП присутствуют на всех листах формы, поэтому сразу заполняем их в соответствующие поля на прочих страницах. Номер страницы пишется в формате «001», «002», «003».

«0 — -» когда декларация первичная;

Поле с кодом налогового периода заполняется согласно положениям, прописанным в Порядке заполнения. В декларации за год ставим «34». Далее указываем отчетный год, (за который мы и составляем декларацию). В следующих клетках ставим код вашей инспекции, например «5126». Для поля «по месту нахождения (учета)» надо заглянуть в Порядок заполнения декларации, а конкретно в третье приложение к нему. При подаче декларации по месту нахождения ООО ставим «210», по месту жительства ИП – «120».

Дальше в большом поле «Налогоплательщик» для организации пишем ее наименование как в учредительных документах (обычно выглядит это как «общество с ограниченной ответственностью «Солнышко»), для ИП – полностью пишем ФИО как в паспорте.

Внимание! Слова разделяем пробелами (пустыми клетками), оставшиеся клетки на не полностью использованной строке и пустые строки ниже заполняются прочерками. Не забывайте о том, что вообще во все остающиеся пустыми клетки надо ставить прочерки.

Указываете код своей деятельности по ОКВЭД.

Информацию о форме реорганизации и ИНН/КПП заполняем при необходимости, в ином случае – просто ставим прочерки.

Затем прописываем контактный телефон, число страниц, на которых заполнена декларация, и число листов в приложении (если таковых нет – прочерки).

Теперь приступаем к части о подтверждении сведений. Что тут писать «1» или «2»? И как заполнять следующие графы? Все зависит от ситуации.

Когда информацию подтверждает сам налогоплательщик, то ставится «1». Если вы – ООО, то затем по строкам указывается ФИО руководителя, затем должна стоять его подпись, проставляется дата. Если вы – ИП, то ФИО писать уже не нужно (все это есть выше, поэтому тут будут прочерки), ставим только подпись и дату.

Когда сведения подтверждаете не вы сами, а декларацию сдаете через представителя, то ставится «2». Если ваш представитель — физлицо, то прописывается его ФИО, ставится его подпись и дата. Если представителем является юрлицо, то прописывается ФИО физлица, уполномоченного доверенностью. Этот человек и ставит свою подпись (не забываем про дату). Затем должно быть прописано наименование юрлица, а подпись заверена печатью этой организации.

В следующем поле должен быть указан документ, служащий подтверждением полномочий представителя (это может быть обычная доверенность, приказ и т.п.). Эти документы составят приложение к декларации.

Раздел, предназначенный для работника налоговой, не трогаем, все клеточки там остаются пустыми.

Вот пример заполненного титульного листа, но лучше по ссылке выше скачайте полный бланк:

Шаг 4: заполняем раздел 2.1.1 и 2.1.2

Почему мы перескакиваем раздел 1.1? В него нужно проставить уже значения налога к уплате, а для этого сначала надо заполнить сведения в раздел 2.1.1 и 2.1.2.

В предыдущем бланке декларации для УСН-Доходы был один раздел 2.1, теперь его разделили на две части. С чем связаны эти изменения? Дело в том, что в 2015 году ввели торговый сбор – кто-то его уже платит, кто-то еще нет. Введен он, естественно, не для всех видов деятельности, а только для тех, которые относятся к торговле. Согласно законодательству, суммы уплаченного торгового сбора можно принять к вычету из налога. Логично, что все эти расчеты необходимо теперь показывать в декларации. Как это делать? Начнем по порядку.

Сначала заполняем раздел 2.1.1 – его заполняют все плательщики УСН-Доходы. Платите вы торговый сбор или нет – неважно. В принципе, порядок его заполнения соответствует тому, как заполняли раздел 2.1 в старой форме.

Итак, идем по строкам:

102 – ставим «1», если есть работники, «2» — если вы ИП и работаете один;

110-113 – ставим суммы полученных доходов. Обратите внимание: они указываются в рублях и нарастающим итогом!

120-123 – ставим используемую ставку налога. Согласно последним изменениям, регионы могут снижать ставку для УСН-Доходы, а отдельные налогоплательщики могут вообще использовать нулевую ставку. В связи с этим вместо одного поля со ставкой 6% в старой форме появилось 4 поля, где вам самим необходимо проставить ставку по налогу.

130-133 – ставим суммы налога (также нарастающим итогом!). Просто перемножаем доходы из предыдущих строк 110-113 на ставки из строк 120-123;

140-143 – ставим сумму взносов по периодам, на которые мы уменьшаем налог (тоже нарастающим итогом).

Важно! По всем перечисленным строкам есть рядом формула-подсказка для расчета.

Пример : вы ИП – работников нет, доходы по кварталам получились 150, 170, 170, 150 тыс. рублей.

Причем доходы были получены (в равной пропорции) от двух видов деятельности, одна из которых облагалась торговым сбором. Взносы «за себя» вы платили в 2018 году поквартально – 3 квартала равными долями по 8 096 рублей и в 4 квартале – 8 097 рублей (всего 32 385 рублей). Их мы будем полностью вычитать из начисленного налога, распределяя равными частями между двумя видами деятельности (п.3.1 ст. 346.21 НК). В том случае, если ИП является работодателем, то уменьшить начисленный налог можно будет не более, чем на 50%. Допвзнос с превышения над 300 тыс. рублей перечислили уже в 2019 году.

В случае, если в 2018 году торговый сбор полностью был уплачен, то начисленный налог будет уменьшаться еще и на его сумму. Главное нужно соблюсти условие:

• Сумма строк 140 и 160 меньше или равна строке 130;
• Сумма строк 141 и 161 меньше или равна строке 131;
• Сумма строк 142 и 162 меньше или равна строке 132;
• Сумма строк 143 и 163 меньше или равна строке 133.

Таким образом, если уплаченный торговый сбор не возможно полностью зачесть, то на уменьшение ставим лишь его часть.

Строки 140-143 не могут превышать соответствующие им строки 130-133. Если сумма взносов к вычету больше налога, то указываем мы сумму, равную налогу.

Пример заполнения:

На этом раздел 2.1.1 заполнен. Что делать дальше? Если вы не являетесь плательщиком торгового сбора, то заполнять раздел 2.1.2 вам не надо, вы можете спокойно переходить в раздел 1.1. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, то придется заполнить еще и раздел 2.1.2.

Шаг 5: заполняем раздел 2.1.2

Как я уже сказала, заполнять этот раздел надо только тем, кто признан плательщиком торгового сбора. Что здесь надо отразить? Как всегда идем по строкам:

110-113 – ставим нарастающим итогом суммы доходов, относящихся к деятельности, в отношении которой платится торговый сбор;

130-133 – считаем суммы налога исходя из заполненных выше строк 110-113 и ставки налога, указанной в разделе 2.1.1.;

140-143 – ставим суммы взносов, принимаемых к вычету. Не забываем, что они тоже показываются только в той сумме, которая относится к деятельности, с которой платится торговый сбор.

Очень важно! При заполнении раздела 2.1.2 очень важно понимать, что показатели строк 110-143 включаются в строки 110-143 раздела 2.1.1. Это означает, что:

• Если вы занимаетесь только торговлей, и платите торговый сбор со всей своей деятельности, то у вас строки 110-143 раздела 2.1.2 будут равны строкам 110-143 раздела 2.1.2.
• Если торговля – только часть вашей деятельности, вы получаете доходы еще и от другой деятельности, которая торговым сбором не облагается, то строки 110-143 раздела 2.1.2 всегда будут меньше строк 110-143 раздела 2.1.1 (так как раздел 2.1.1 будет включать в себя показатели раздела 2.1.2).

150-153 –ставим суммы фактически уплаченного торгового сбора;

160-163 – считаем суммы торгового сбора, который мы можем принять к вычету из налога.

Итак, в нашем примере, торговля приносит вам ровно половину дохода. Уплаченные страховые взносы мы распределяем между двумя видами деятельности.

Ежеквартальная сумма заплаченного торгового сбора составляет 1500 рублей. Как заполнить раздел 2.1.2?

Взносы, принимаемые к вычету, считаем аналогично разделу 2.1.1.

Теперь считаем строки 160-163. По ним в декларации есть подсказка, как их рассчитывать.

На этом раздел 2.1.2 заполнен и мы можем вернуться в раздел 1.1.

Шаг 6: возвращаемся в раздел 1.1

Как тут заполнить тут построчно:

010 – ставим код ОКТМО;

030, 060, 090 – заполняем, если в течение года изменялось место нахождения (для ИП – жительства), если таких событий не происходило – тут будут стоять прочерки;

Теперь вычисляем суммы налога (согласно нашему примеру):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Если результат отрицательный, то ставим его в 050, а по 040 - прочерки (возникла переплата по налогу).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

Напоминаю! В клеточки заносим только цифры, оставшиеся клетки и полностью пустые поля – прочеркиваем.

Пример заполнения:

Шаг 7: что делать с разделом 3

Если вы не получали никаких средств в виде целевого финансирования – этот лист вам не нужен. Если получали – ставим код поступления (есть в приложениях к Порядку заполнения), дату поступления и срок, в который вам нужно было использовать средства, а также их стоимость (всего, срок которых не истек, использованную / неиспользованную сумму).

Заполняем информацию по каждому поступлению. Во всех остальных клетках должен стоять прочерк. Не забываем поставить итоговую сумму внизу.

Пример заполнения:

Шаг 8: сдаем декларацию

На заполненных страницах, где нужно, ставим подписи и даты, все проверяем, теперь документ можно сдавать. Сроки сдачи: 31 марта – для юрлиц, 30 апреля – для ИП. Сдать декларацию можно как самому лично (или через представителя), так и по почте или электронно.

Что делать, когда декларация должна быть нулевой

Нулевой она будет, если вы деятельность не вели. Это означает, что вы заносите всю информацию в титульный лист (как описано выше), а на остальных листах — ИНН/КПП, признаки налогоплательщика, код ОКТМО. Больше у вас никаких данных нет. Соответственно, все остальные клетки (где должны быть суммы доходов, налогов, взносов) заполняются прочерками.

Заключение

В принципе в статье все подробно описано, но если у вас все же возникли вопросы, то задавайте их в комментариях, я с удовольствием отвечу. Желаю вам всегда своевременной сдачи отчетностей и успехов в бизнесе. Еще хочется сказать, что если вы не хотите руками все заполнять, то есть специализированные сервисы, которые большую часть работы делают за вас. Об одном таком сервисе мы писали .

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), избавлены от большого количества отчетности. Тем не менее им приходится подавать декларацию в федеральную налоговую службу (ФНС).

Заполнение декларации (УСН) не является сложным процессом. Следует внимательно ознакомиться с инструкцией, чтобы не пропустить важных позиций в бланке.

Что из себя представляет

Бланк введен в действие приказом ФНС № ММВ-7-399. Фактически он содержится в приложении к указанному документу. Воспользоваться формой можно:

• взяв ее из текста приказа;
• скачать бланк здесь.

Образец декларации. Лист 1.

Образец декларации. Лист 2.

Образец декларации по УСН. Лист 3.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговая служба выработала правила заполнения отчетных форм, которые применимы и к описываемому бланку. Исполнение их обязательно. Следование выработанным рекомендациям позволит избежать:

• разного толкования внесенных сведений;
• отказа инспектора учесть декларацию;
• возникновения спорных вопросов по поводу содержания документа.

Общие правила заполнения формы таковы:

1. в каждую клетку вносится только один знак:
   • применяются чернила таких цветов:
     • черный (приоритетно);
     • синий;
     • фиолетовый;
   • буквы должны быть печатными, заглавными;
   • в ячейки, по которым нет данных или они равны 0, ставится прочерк (в бумажном варианте);
   • показатели должны иметь рублевый наминал, округленный до одного р. по общим правилам:
     • свыше 50 копеек приравнивается к 1 р.
     • сумма, не превышающая половины единицы национальной валюты, отбрасывается;
2. электронная версия заполняется:
   • шрифтом Courier New № 16-18;
   • допускается отсутствие прочерков в пустых клетках;
   • используется односторонняя печать;
3. нумерация листов осуществляется в специальной ячейке «стр.» (вверху страницы), в которой проставляется номер по порядку.

Кто и когда подает

Данная форма отчётности предназначена для всех бизнесменов, использующих упрощенку:

• организаций, в том числе ООО;
• индивидуальных предпринимателей (ИП).

Сроки и периодичность предоставления определены налоговым законодательством. Декларация должна попасть в отделение ФНС ежегодно до определенной даты, следующей за отчетным периодом:

• ИП предоставляют отчет до 30 апреля;
• организации - до 31 марта.

Внимание: направить форму можно:

• в электронном виде при наличии цифровой подписи;
• письмом;
• лично принести в госорган (или передать через представителя, имеющего доверенность).

Заполнение формы (тонкости и особенности)

Внесение данных не должно вызвать трудностей у делового человека. Приведем перечень специальных рекомендаций, полученных опытным путем. За время введения формы в действие накоплено большое количество практических наблюдений. Они позволят избежать типичных ошибок как начинающим, так и опытным предпринимателям.

Совет: в бланки ФНС иногда вносит изменения. Необходимо следить за законодательством и выпуском подзаконных актов, так как старые формы признаются недействительными при введении в действие новых.

Структура документа

Бланк состоит из нескольких частей. Они необходимы предпринимателям, осуществляющим деятельность по системе:

• «доходы» («Д»);
• «доходы минус расходы» («Д-Р»).

Документ состоит из таких частей:

• титула (страницы с персональными данными);
• листов:
  • № 1.1;
  • № 2.1.1 для «Д»;
  • № 2.2 для «Д-Р»;
  • № 2.1.2 заполняется если осуществляется начисление и выплата торгового сбора;
  • № 3 подают организации и ИП, получающие целевые финансы.

На первой странице документа обозначено 17 позиций. Все они должны быть заполнены с учетом формы регистрации лица.

1. ИНН и КПП вписывается согласно регистрационным документам:
   • КПП указывают только организации;
   • ИП обязан проставить прочерки в этой ячейке.
2. Следующая позиция «Корректировка» предназначена для определения порядка подачи отчетности:
   • 0 - первичная;
   • 1, 2, 3 и так далее - порядковый номер исправленных сведений.
3. В поле «Налоговый период» следует проставить две цифры:
   • 34 означает, что декларируется годовая деятельность;
   • 50 - ликвидация юрлица или закрытие ИП;
   • 95 - переход на иной режим налогообложения.
4. В ячейке «Отчетный год» выставляется год, за который подаются сведения.
5. В следующем поле необходимо поставить цифровую колировку налогового органа:
   • она берется на официальном сайте ФНС.
6. Под словами «По месту нахождения» необходимо проставить такой шифр:
   • 120 - для ИП;
   • 210 - для организации;
   • 215 - правопреемник реорганизованного предприятия.
7. Сведения о налогоплательщике:
   • ИП обязан вписать полностью Ф И О;
   • ООО указывает название из учредительных бумаг.
8. Кодировка основной деятельности по ОКВЭД берется из выписки:
   • ЕГРИП для ИП;
   • ЕГРЮЛ для организаций.
9. Ячейки, показывающие процесс реорганизации или ликвидации, предназначены только для ООО:
   • 0 означает ликвидацию;
   • 1 - преобразование;
   • 2 - процесс слияния;
   • 3 - деление на несколько предприятий;
   • 5 - присоединение к другому ООО;
   • 6 - раздел с присоединением;
   • ИП ставят прочерки в каждой клетке раздела.
10. Десятая позиция описывает состояние компании до реорганизации:
    • следует указать ИНН, КПП;
    • ИП опять заполняют клетки прочерками.
11. Формат внесения сведений о номере телефона не имеет значения.
12. В клеточке с количеством страниц вписывается цифра, отвечающая действительности.
13. Далее следует указать количество листов приложений (если они имеются).
14. Подтверждение достоверности данных осуществляется так:
    • ИП или руководитель ООО ставит «1»;
    • представитель или доверенное лицо - «2».
15. Подтверждение персональных данных:
    • ИП должен подписаться в клеточке и внести дату заполнения;
    • сведения о руководителе ООО вписываются полностью, подтверждаются:
      • его личной подписью;
      • печатью;
      • датой;
    • доверенное лицо также должно вписать все персональные данные полностью.
16. Поля 16 - 17 заполняются только в том случае, когда декларация предоставляется доверенным лицом налогоплательщика.

При такой системе налогообложения необходимо подать декларацию, состоящую из трех страниц. Титул для всех одинаков. При УСН «Д» придется еще вписать сведения в страницы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Рассмотрим их отдельно:

Заполнение страницы 2.1.1 имеет такие особенности:

1. В 102 строке ставится:
   • 1 при наличии наемного персонала;
   • 2 если зарплата никому не начисляется.
2. Позиции 110, 111, 112, 113 предназначены для декларирования доходов с нарастающим итогом.
3. В позициях с 120 по 123 показывается применяемая ставка, к примеру, 6%.
4. Строки с 130 по 133 предназначены для вписывания сумм налогов:
   • Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
     • с 120 по 123;
     • с 110 по 113 (соответственно).
   • Например, показатель по строке 130 проверяется так:
     • 110×120.
5. В позициях с 140 по 143 показываются суммы, уменьшающие налог, с нарастающим итогом:
   • страховые взносы (за тружеников и предпринимателя);
   • больничные;
   • взносы по договорам добровольного страхования и иное.

Важно: страницы 2.1.2 заполняется только плательщиками торгового сбора. Для декларирования сумм предназначены позиции:

• с 150 по 153 - начисленные;
• с 160 по 163 - выплаченные.

Что вносить в ячейки на станице 1.1 (УСН «Д»)

Данная страница предназначена для корректировки сумм налогов:

1. В 010 вписывается классификатор муниципального образования, найти который можно на сайт ФНС.
2. 030, 060, 090 заполняют ИП, сменившие в отчетном периоде место жительства. Все остальные ставят прочерки.
3. 020, 040, 070 - суммы авансовых платежей по кварталам. Они проверяются по иным позициям в декларации:
   • к примеру, показатель по строке 020 = 130 (р. 2.1.1) - 140 (р. 2.1.1) - 160 (2.1.2).
4. В позиции 050, 080 вносится корректировка по платежам:
   • 050 по состоянию на 25 июля;
   • 070 - на 25 октября.
5. В позиции 100 подводится итог платежей за отчетный период.
6. Строка 110 предназначена для возврата переплаты по налогам. Формула подсчета показателя такова:
   • 110 = (020 + 040 + 050 + 070 - 080) - ((133 - 143) из р. 2.1.1 - 163 р. 2.1.2)
   • заполняется, если показатель оказался отрицательным, что говорит о переплате.

Заполнение декларации для УСН «Д-Р»

При использовании такой системы придется вписывать сведения в два листа 1.2 и 2.2. В них имеются строки для отражения как доходов, так и расходов. Кроме того, имеется возможность показать убытки от работы, если таковые имеются. Нюансы для листа 2.2 отражены в таблице:

Минимум платежей в бюджет вписывается в строку 120. Он сравнивается с данными из позиции 273 (р. 2.2):

• если минимум оказывается больше реального налога, то уплачивается именно такая сумма (указанная в строке 120);
• в ином случае к оплате подлежит позиция 273 (р. 2.2).

Третий лист

Данная форма заполняется при получении целевых средств. Они отражаются в соответствующих графах в разрезе сроков использования:

• 1 - кодировка поступлений;
• 2 - дата прихода денег (по банковским или кассовым документам);
• 3 - стоимость переданного имущества и иных ценностей;
• 4 - сумма, использованная по назначению в отчётном периоде;
• 5 - до какой даты должны использоваться деньги;
• 6 - количество денег, срок применения которых пока не истек, или такового не имеется.
• 7 - нарушение сроков или целей использования денег (указывается сумма).
• «Итого» подсчитывается по каждой графе (3 и 6, 4 и 7) отдельно.

Заполнив все страницы, проверьте сведения дополнительно. Листы не нужно скреплять или сшивать, только пронумеровать.

Посмотрите видео об УСН в 2017 году

Декларация по УСН за 2018 год (скачать бланк excel бесплатно)

Скачать бланк декларации УСН за 2018 год (excel) совершенно бесплатно можно в статье. По этой форме нужно будет сдать налоговую отчетность по упрощенке за 2018 год. Срок для ООО - не позднее 1 апреля 2019 года, для ИП - не позднее 30 апреля. Бланк декларации УСН одинаковый для всех и не зависит от выбранного объекта налогообложения.

Бланк декларации по УСН за 2018 год

Компании и предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, раз в год сдают декларацию по УСН. Не путайте ее с бланком единой (прощенной) налоговой декларацией. Ее сдают те, у кого в течение отчетного или налогового периода не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они является и не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе.

Форму отчетности по УСН и формат для электронной сдачи документа ФНС утвердила своим приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Бланк заполняют все упрощенцы независимо от того, какой объект налогообложения выбрали - «доходы» или «доходы минус расходы». Порядок заполнения декларации зависит от объекта налогообложения, который вы выбрали на 2018 год.

Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы»

Организации на упрощенке, применяющие объект "доходы", заполняют титульный лист , разделы 2.1.1 и 1.1. Если вы - некоммерческая организация, то еще понадобится включить в состав декларации раздел 3. А если платите торговый сбор, то дополните отчетность разделом 2.1.2 .

В разделе 2.1.1 показывают расчет налога. В нем по строке 102 поставьте признак 1. Это значит, что компания производит выплаты физлицам.

В строках 110 - 113 указывают доходы. Делают это с разбивкой по отчетным - за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и отдельно за год. Суммы приводят нарастающим итогом с начала года.

В строках 130 - 133 запишите рассчитанные авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год.

В строках 140 - 143 укажите суммы взносов и пособий, которые уменьшают налог. Если в декларации проставили признак 1, то отражать взносы можжно макимум в размере 50 процентов от рассчитанного налога. Компании без работников могут уменьшать налог на взносы без ограничений. Как в декларации по УСН «доходы» отразить страховые взносы и больничные >>>

Раздел 2.1.2 заполняют те, кто платят торговый сбор. По строкам 110-113 укажите доходы за каждый отчетный период нарастающим итогом.

По строкам 130-133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.

По строкам 140-143 отразите сумму страховых взносов и выплат по больничным листам, которые принимаются к вычету отдельно за каждый отчетный период нарастающим итогом.

По строкам 150-153 укажите сумму торгового сбора, который перечислили в отчетном (налоговом) периоде. Сведения приведите нарастающим итогом. А по строкам 160-163 укажите сумму сбора, которая уменьшает аванс и налог. Какие неравества должны выполняться в деклларации по УСН при отражении сведений по торговому сбору >>>

В разд. 1.1 заполните 5 строк:

• в 010 - ОКТМО;
• в 020, 040, 070 - авансы за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
• в 100 - налог к уплате за год.

Выберите выгодный объект на упрощенке для вашей компании на 2019 год. сам сравнит для вас разные объекты. Какой спецрежим выбрать предпринимателю, смотрите в .

Компания на упрощенке сама выбирает, с какого объекта платить налог — с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Исключение — организации и ИП, которые ведут деятельность по договору простого товарищества. Такие компании и предприниматели должны применять объект «доходы минус расходы».

Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы минус расходы»

С таким объектом заполняют титульный лист, разделы 2.2 и 1.2. Раздел 3 используют некоммерческие компании.

В разделе 2.2 в строках 210 - 223 приведите доходы и расходы по КУДИР. Ниже в строках 240 - 243 отразите налоговую базу. То есть это разница между полученными доходами и понесенными затратами.

Компании, которые переносят убыток с прошлых лет, заполняют строку 230. Если получили убытки, то впишите их в строках 250 - 253.

По строкам 270-273 отразите рассчитанные суммы авансовых платежей. Авансовый платеж по этой строке рассчитывается как налоговая база (строки 240-243), умноженная на ставку налога (строки 260-263).

По строке 280 укажите сумму минимального налога, то есть сумму доходов за год (строка 213), умноженную на 1 процент. Ее нужно заплатить, если реальный налог меньше минимального или получен убыток.

В разделе 1.2 по строке 010 укажите ОКТМО. Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (местожительство), повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно.

По строке 020 отразите сумму авансового платежа, начисленную к уплате за I квартал.

По строке 040 - сумму авансового платежа к уплате за полугодие. Сумму считайте за вычетом авансового платежа за I квартал. Если разница между суммами авансов за полугодие и I квартал окажется отрицательной, отразите разницу по строке 050.

Аналогично показывайте сумму авансов за девять месяцев: по строке 070 к уплате или по строке 080 уменьшению.

По строке 100 определяйте налог к доплате за год. Если разница между рассчитанной за год суммой налога и начисленными авансовыми платежами оказалась отрицательной, эту разницу запишите по строке 110.

По строке 120 приведите минимальный налог к уплате за год. Его придется заплатить, если сумма минималки будет больше суммы единого налога за год. Какое неравенство должно выполняться в разделе 1.2 декларации >>>