У малого бизнеса есть не только налоговая нагрузка, как ошибочно считают многие. Для некоторых индивидуальных предпринимателей именно взносы на пенсионку становятся весомым бременем. И то, что при начале своего дела предприниматель даже не учитывал такие затраты в своём финансовом планировании, никого, кроме него, уже не волнует. Грамотный бизнес планирует свою прибыль и затраты как минимум на год вперёд, а в течение работы уже корректирует свои действия. Поэтому планирование отчётности и уплаты всех сборов - первостепенная задача успешного предпринимателя.

Какие налоги и взносы платит ИП в 2018 году без работников

Законодательство РФ даёт подавляющему большинству граждан возможность работать на себя, осуществляя индивидуальную предпринимательскую деятельность. Но при этом накладывает на частный микробизнес определённые обязанности. Основополагающими требованиями к ИП являются своевременная и полноценная отчётность по налогам, а также уплата всех налоговых и страховых сборов.

Отметим: к каждому индивидуальному предпринимателю вне зависимости от системы налогообложения, которую он применяет, при наличии или отсутствии у него наёмного персонала государство и налоговый регулятор предъявляют обязательные требования:

1. Все ИП должны уплачивать установленные для них налоги согласно одному или нескольким режимам, которые они применяют по собственному желанию по решению ИФНС. При использовании любого из льготных режимов бизнес платит один налог, а для базовой общей системы (ОСНО) предусмотрены 3 налога.
2. Бизнесмены, работающие на себя, должны ежегодно перечислять 2 суммы по фиксированным страховым взносам и ещё один дополнительный взнос, равный 1% от дохода, который превышает 300 тысяч рублей за отчётный год.
3. ИП обязаны уплачивать четыре имущественных налога, которые касаются собственности коммерсанта как физического лица (естественно, при её наличии, ведь всё имущество, которое не участвует в бизнес-деятельности, подлежит налогообложению). Эти налоги неизбежны, ИФНС в срок до конца первой декады ноября пришлёт всем требования по уплате с точной суммой. Оплатить их нужно будет до 1 декабря. Бизнесу очень важно учитывать их в финансовом планировании деятельности.

Отдельный разговор по объектам, оценённым региональными властями как здания, подлежащие кадастровому учёту, за них платят налоги все ИП вне зависимости от налогового режима. Реестр такой недвижимости нужно уточнять в налоговой службе конкретного региона, есть он и на официальных сайтах администрации города. Так что если у вас в собственности есть небольшой торговый центр, проверяйте, не внесён ли он в такой список, чтобы получение требования к уплате не стало неожиданностью.

Как правило, про безусловный налоговый сбор в госбюджет предприниматели знают и постоянно помнят, а вот про страховые платежи, особенно начинающие коммерсанты, вспоминают после напоминания. При этом нужно знать, что эти платежи могут существенно сократить налоговую нагрузку на бизнес.

5 систем налогообложения, 8 видов налогов и основные требования к отчётности

Попробуем разобраться в специфике и нюансах отчётности по восьми предпринимательским налогам, которые могут быть вменены микробизнесу исходя из выбранного режима. Ведь формы и сроки отчётности, крайние даты выплат налоговых сборов в госбюджет, объекты обложения, налоговые ставки, а также документация для ведения учёта - всё это привязано к системе налогообложения ИП.

Выбор налогового режима всегда регулируется основополагающими исходными данными деятельности ИП, сюда относятся бизнес-факторы:

1. Основные виды деятельности по ОКВЭД, в каком направлении будет работать ИП. Так называемый налоговиками открытый перечень доступен только для основного режима и упрощёнки. Остальные системы ограничены для применения и строго регламентированы НК РФ.
2. Объём бизнеса: total-сумма валовой прибыли, стоимость основных средств предприятия, динамика развития в течение отчётного периода. Кроме этого, всем льготным режимам запрещено иметь в штате более ста работников. Ограничены ИП на спецрежимах и ёмкостью валового дохода, и производственной платформой ОС (до 150 млн руб.). Все возможности открыты здесь только для бизнеса на ОСНО. Как только бизнес вырастает из вышеперечисленных рамок, предприниматель должен перевести своё дело на базовый основной режим.
3. Возможные региональные льготы и преференции. Это могут быть пониженные и даже нулевые тарифы для определённых видов деятельности.

Со стопроцентной уверенностью сказать, что та или иная система лучше и выгоднее, без учёта всех нюансов конкретного бизнеса нереально. Здесь всё переплетено, в каждом режиме есть плюсы и минусы:

• самый необременительный в части обложения и налоговых ставок - единый сельхозналог, но работать по нему может только определённый круг предпринимателей;
• беспроблемный в сфере учёта и отчётности - патент, но этот режим ограничен в первую очередь по видам ОКВЭД, а во вторую - по количеству работников в штате ИП (до 15 человек), есть ещё и третий минус - здесь невозможно применить в зачёт сумму уплаченных страховых взносов;
• единый вменённый налог (ЕНВД) - специальная система, налоговый сбор по которой вменяется ИП сверху, бизнес не может регулировать свои платежи в бюджет, к тому же у этого режима есть рамки по видам экономической деятельности;
• УСН - максимально удобный для ИП и поэтому самый распространённый режим для малого бизнеса и в части видов деятельности, и в части выбора налоговой нагрузки, есть возможность сдать нулевое декларирование, но при применении базы «доход - расход» 1% от прибыли нужно будет заплатить даже в случае, если у бизнеса есть убытки;
• общий режим - сравнительно трудная в области отчётности система с тремя налоговыми сборами, но при этом обладающая расширенными возможностями и преференциями:
  • возможен возврат НДС;
  • открытый перечень бизнес-деятельности ИП;
  • нет ограничений по масштабу бизнеса (прибыль, численность и пр.);
  • доступны имущественные налоговые вычеты.

Нужно отметить, что предприниматель может по собственной инициативе выбрать тот режим, который ему оптимально подходит в данный период. Но, во-первых, ИП должен соответствовать определённым требованиям налоговиков (см. выше). А во-вторых, сделать это можно либо только в момент регистрации ИП (в течение 30 дней с момента постановки на учёт), либо подав соответствующее заявление на переход. Как правило, сделать это нужно до конца календарного года. В этом случае работать по новой налоговой схеме можно будет с 1 января.

Переход же на общий режим может быть включён в принудительном порядке налоговиками, как только компания вырастает из ограничивающих рамок льготного режима. Период, за который это нужно сделать, - со следующего квартала. Причём предприниматели имеют право совмещать два или несколько режимов.

Видео: как ИП выбрать налоговый режим

Пошаговая инструкция: как вести учёт и отчитываться по всем налогам ОСНО

Рассматривая классическую систему налогообложения (ОСНО), нужно отметить, что на ней предприниматель должен отчитываться по двум, а уплачивать в бюджет 3 налоговых сбора:

1. НДФЛ - налог 13% на доход (иногда его называют ещё подоходным, но это устаревшее название). Главное здесь то, что по этому сбору обязательна отчётность, вне зависимости была ли прибыль у ИП, работал ли он или получил по итогам года убыток (а бывает и так). Отчитаться нужно обязательно. У этого налога, в отличие от других налоговых сборов, 2 декларации: 4-НДФЛ и 3-НДФЛ. При отсутствии прибыли сдаётся нулевая декларация. Есть по НДФЛ авансовые платежи.
2. НДС - косвенный налог, который доначисляется на стоимость товара при его реализации клиенту, а впоследствии выплачивается в госбюджет. Употребляется, если бизнесом осуществляются операции по НДСу. У налога есть 3 ставки: 0 / 10 / 18%, которые зависят от вида товара или региона, где он продаётся. Базовая ставка в РФ - 18%. Ключевое здесь то, что для частного бизнеса есть послабления. Так, к плательщикам НДС причисляются только предприниматели, валовый доход которых превышает 2 млн рублей. Остальные ИП имеют право на освобождение от этого сбора. Вторая особенность НДС - строгая отчётность, которая сдаётся только в электронном виде и проверяется налоговиками с особой тщательностью. При этом у коммерсантов есть возможность сделать возврат налоговой суммы, списать НДС на амортизацию имущества и пр.
3. Имущественный налог - самый элементарный для бизнеса сбор. Ставка здесь определяется исходя из суммарной стоимости имущественной базы ИП и колеблется от 0,1 до 2%. Налоговый регулятор не требует по нему расчёт, отчёты. Главное для бизнеса здесь - оплатить фискальный сбор до 1 декабря.

Таким образом, отчётность предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, довольно обширная и разносторонняя. Пошаговая инструкция ведения налогового учёта и отчётности по ОСНО выглядит следующим образом:

1. Первое, что необходимо сделать предпринимателю, сформировать несколько документов налогового учёта:
   
2. Как только подготовлена документация, нужно сделать первый прогнозный вариант планирования своего дохода на текущий отчётный год. Делается это в перспективной декларации 4-НДФЛ. Форма элементарная, на одной странице. В расчёте указываются стандартные данные о предпринимателе и только одна цифра, отражающая чистый доход за вычетом расходов ИП. Не нужно волноваться, здесь не важна точность на 90%, даже если заявитель ошибётся, можно подать корректировочную декларацию. Причём если ошибка составляет меньше 50% в ту или другую сторону, не нужно делать даже этого. Просто стоит учесть здесь, что при невыполнении своих же планов по чистой прибыли ИП переплатит авансовые платежи, а возвращать деньги из бюджета - небыстрая бюрократическая процедура. В обратном же варианте заявителю нужно будет выплатить бо́льшую часть при финальном расчёте за период. Фактически в 4-НДФЛ нужно грамотно рассчитать предполагаемый доход (строка 010), из которого нужно вычесть планируемые расходы (в том числе страховые взносы ИП)
3. Сдать подготовленный перспективный расчёт нужно в первые 5 дней месяца, следующего после получения первой прибыли. И со сроками лучше не затягивать.
4. После представления 4-НДФЛ в течение пяти рабочих дней бизнесмен получит уведомление от ИФНС, в котором будут точные суммы и сроки выплат по авансовым платежам. Теперь останется в указанные сроки вносить необходимые платежи.
   В налоговом уведомлении по сумме и срокам авансовых платежей есть вся информация по уплате НДФЛ в текущем периоде
5. Финальный отчётный документ по налогу на доход - декларация 3-НДФЛ. Расчёт ведётся исходя из стандартного тарифа по налогу - 13%, на основе основного показателя, который рассчитывается по формуле «доходы - расходы». При этом в бизнес-затраты могут быть включены только те расходы, которые были направлены на ведение бизнеса, так называемые профессиональные вычеты. К таким затратам можно отнести только документально подтверждённые платежи (то есть на руках обязательно должны быть договоры, акты, фискальные чеки, документы строгой отчётности или счета-фактуры, ТТН, УПД и т. п.). Также к вычету можно предъявить только обоснованные требованиями бизнеса затраты. Если же ИП не может документально засвидетельствовать свои затраты, к расчёту принимается так называемый норматив затрат - 20% от прибыли. Декларирование по НДФЛ по итогам прошедшего года должно быть пройдено до 30 апреля. Если у предпринимателя не было дохода или он не работал, отчёт всё равно сдаётся. В нулевой 3-НДФЛ во всех строках прибыли и затрат просто проставляются прочерки. Все актуальные формы отчётности по НДФЛ можно скачать на интернет-портале ФНС РФ .
   В титульном листе 3-НДФЛ указывается стандартная информация по ИП
6. Вне зависимости от того, в каком квартале ИП начал свою работу, он должен на основе Книг продаж и покупок готовить и сдавать ежеквартальную отчётность по НДС. Декларация представляется налоговикам строго через электронный документооборот по прошествии квартала в срок до 25 числа. Декларация НДС сдаётся в электронном виде
7. В случае если бизнесмен видит по Книге учёта, что он имеет право запросить освобождение от обязанности плательщика НДС и отчётности (его доход - менее двух миллионов рублей за 3 месяца), это нужно сделать до 20 числа текущего месяца. Это закреплено в статье 145 НК РФ. Отправив должное уведомление, а также выписку из КУДиР, ИП получает НДС-каникулы до конца года. При этом заметьте, что каникулярный период может длиться максимум 12 месяцев, автоматически он не пролонгируется. Если бизнес хочет получить НДС-освобождение ещё на определённый период, он должен написать заявление заново.

4 льготных системы налогообложения и их налоги

Специальные налоговые режимы поэтому и считаются льготными, так как содержат относительно простую отчётность, которая, как правило, сдаётся один раз в год. Исключение здесь составляет только единый вменённый налог, когда декларация сдаётся за каждые 3 квартала и за полный отчётный год.

Общее требование к льготным режимам налогообложения одно: все предприниматели должны вести Книгу учёта доходов и расходов в обязательном порядке. Разница здесь состоит только в том, что режимы, объекты налогообложения которых предусматривают учёт и доходов, и затрат (а это УСН «доходы - расходы» и ЕСХН), обязаны чётко отслеживать в Книге все расходы и быть готовыми при проведении камеральной проверки обосновать их перед налоговиками. Как и на ОСНО, все ключевые моменты декларирования проходят на основании данных из КУДиР.

Выбрать оптимальный для бизнеса налоговый режим помогут точные представления бизнесмена о планируемых доходной и расходной частях и, конечно, о виде деятельности. Так, минимальные ставки налога в 6% есть у сельхозналога, патента и у УСН с объектом «доходы / 6%». Только если при расчёте налоговой базы упрощенец берёт весь свой валовый доход, то фермер на ЕСХН может из базы вычесть ещё и все свои расходы на бизнес. А бизнес на патенте фактически просто выкупает разрешение на работу на свой страх и риск, рассматривая, сможет ли он при определённых условиях получить доход.
Упрощённая система налогообложения имеет два варианта объекта

Во многих случаях стать оптимальным может стать УСН с объектом «доходы - расходы». Алгоритм выбора здесь прост: чем выше в бизнесе доля расходов, которые можно обосновать, тем выгоднее выбирать именно УСН 15%. Если при финансовом планировании бизнеса формула: расход / доход в результате показывает более 60%, можно смело выбирать именно УСН с объектом, в котором эти затраты будут учитываться.

ЕНВД - это отдельный налог, который не зависит от прибыли ИП, а устанавливается законодательно. Величина вменённого налога определяется с помощью подстановки в определённую формулу заданных значений переменных. Формула расчёта выглядит так: ФП * БД * Коефт1 * Коефт2 *15% = налог на вменённую прибыль, где:

• ФП - физический показатель, по которому рассчитывается потенциальная доходность бизнеса;
• БД - базовая доходность в месяц на единицу ФП, оценённая в рублях;
• Коефт1 - показатель-дефлятор, индексируемый каждый год, который устанавливается приказом Миэкономразвития РФ;
• Коефт2 - понижающий показатель, который принимается ежегодно региональными властями (и может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1).

На 2018 год коэффициент-дефлятор Коефт1 равен 1,868 (утверждён Приказом ведомства №579 от 30 октября 2017 года). Налоговая ставка в этой формуле установлена в объёме 15% (вариации в регионах этим не отменяются и могут быть 7,5-15% для различных видов деятельности).

Таблица: налоги, объекты, ставка и отчётность по разным режимам

Видео: какие налоги платит ИП (ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН)

Фиксированные платежи ИП за себя - кто, сколько и когда должен платить

Зачастую при регистрации бизнеса предприниматель даже не задумывается, что только получив вожделенное свидетельство и выписку из Единого государственного реестра предпринимательства (если кратко - ЕГРИП) о постановке на учёт, он автоматически уже должен государству. С первого дня регистрации всем частным бизнесменам вменяется обязательная уплата так называемых страховых взносов ИП «за себя».

Хотите знать, сколько стоит 1 день работы индивидуального предпринимателя для государственной страховой копилки в 2018 году? Ответим: 88,73 ₽ за каждый день, включая праздники и выходные, ведь, как известно, у бизнеса (особенно своего) выходных нет.

Отметим: плательщиками фиксированных страховых сборов признаются все частные предприниматели, осуществляющие бизнес-деятельность как без привлечения наёмных работников, так и ИП-работодатели - просто они уплачивают не только персональные, так называемые взносы ИП «за себя», но платят дополнительно ещё и с каждой выплаченной своим сотрудникам суммы (будь то зарплата или премия). Таким образом, никуда не деться: платить в социальную копилку государства придётся всем. Страховые сборы «за себя» для всех категорий ИП считаются фиксированными, то есть не зависящими ни от дохода, ни от статуса ИП.

Требования контролирующих органов об уплате фиксированного сбора, а с 2017 года администратором пенсионных и медицинских страховых взносов является налоговая служба, снимаются с частного микробизнеса только в случае прекращения деятельности и выписки из ЕГРИП.

Причём следует учесть, что законодатели и налоговики никому не дают здесь никаких скидок. В вопросе страховых взносов не существует льготных категорий плательщиков, фиксированный сбор ежегодно платят ИП-пенсионеры, бизнесмены, признанные инвалидами или причисленные к почётному званию многодетных. Статус социально незащищённых слоёв населения здесь не работает. Обязательные страховые платежи вменены всем ИП в полном объёме.

Известны судебные споры ИП, которые, не осуществляя бизнес-деятельность и работая по найму, считая, что работодатель уже выплачивает за них все положенные социальные сборы, были оштрафованы и признаны виновными в неуплате взносов.

В известном Письме Минфина от 21 сентября 2017 года №03–15–05/61112 однозначно указано, что каждый зарегистрированный в ЕГРИП предприниматель, вне зависимости от его возраста и статуса, вида осуществляемой им деятельности и фактической прибыли в определённом расчётном периоде, признаётся плательщиком всех страховых сборов. Ссылаясь на положения подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 430 НК РФ, главный финансовый орган страны подтвердил, что все страховые сборы частного бизнеса фактически трансформировались в обязательный налог, вменённый всем предпринимателям. Поэтому во многих упоминаниях всё чаще сборы на страхование называют налогами.

Что касается отчётности по фиксированным взносам ИП «за себя» - хоть в этом вопросе у ИП есть послабления. Микробизнес не представляет её ни в определённые законодательством фонды, куда идут взносы, ни налоговикам-контролёрам. Регулирующие органы самостоятельно контролируют уплату (а также расчёты, если это касается сверх-платежа за превышение дохода свыше 300 тыс. руб.).

Кто из ИП не платит взносы

Есть только 8 оснований, которые дают возможность микробизнесу не перечислять фиксированные сборы государству:

1. Мамочка-предприниматель сидит с ребёнком до достижения им возраста полутора лет (при этом законодательные акты ограничивают суммарный период по уходу за всеми детьми ИП шестью годами).
2. Бизнесмен ухаживает за родственником-инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом либо человеком преклонного возраста (80+ лет).
3. Мужчина призван в ряды вооружённых сил (причём к контрактникам такая льгота не относится).
4. ИП уезжает за рубеж с семьёй, когда муж (или жена) направляется в длительную командировку в качестве дипломата, консула, другого служащего (в этом случае общий «стаж» льготы составляет 5 лет).
5. Коммерсант выбывает в регион за супругом-военнослужащим, где у ИП не будет возможности осуществлять деятельность в качестве ИП (не более пяти лет в общей сложности).
6. Предприниматель признан несостоятельным, для этого достаточно, чтобы арбитраж просто принял документы у ИП-банкрота. Если быть точными, эта обязанность снимается с ИП не из-за того, что ему даётся освобождение от уплаты, просто как только суд начинает процесс банкротства, ИП лишается статуса предпринимателя, он становится для судебного органа просто физ. лицом.
7. Судебная инстанция выносит решение, где определено, что фонды пропустили срок возможного взыскания задолженности с ИП, в этот момент долг по страховым взносам признаётся безнадёжным и списывается.
8. Самый крайний вариант «освобождения» - все долги человека аннулируются, если ИП уходит из жизни или признаётся умершим (через суд).

В этих случаях важно учитывать, что контролирующие органы жёстко отслеживают расчётные счета бизнеса, а также имеют право проверять и личные карты ИП. Если налоговики обнаружат, что ИП, находясь на таком льготном периоде, всё-таки вёл дела, по его р/счёту было движение средств и, соответственно, он получал доход, ИФНС взыщет с нарушителя всю сумму задолженности за полный отчётный период задним числом.
Отправляясь в армию, молодой человек получает освобождение от уплаты налоговых сборов, страховых взносов и сдачи отчётности

Чтобы не получать требования по уплате фикс-взносов и не доказывать в суде, что ИП не вёл бизнес-деятельность и был освобождён от выплат на законных основаниях, рекомендуется уведомить налоговиков о льготном периоде, а также иметь на руках документы, подтверждающие этот факт. Изучая документы налоговиков, убеждаешься: вроде бы регулятор и говорит о том, что обязанность представлять в ИФНС документальные свидетельства неведения бизнеса в льготный период, упразднена, лучше подстраховаться. Уж слишком там всё размыто и неконкретно. Ведь в суде придётся всё обосновывать не на словах, а пока «суд да дело», помимо самого взноса, за каждый день просрочки будут начислены пени и штрафы.

Размер фиксированного взноса для ИП в 2018

Разобравшись с вопросом, кто платит фикс-взносы, мы подошли к ключевому вопросу: сколько и куда нужно перечислять эти обязательные налоги-взносы. Здесь всё тоже очень просто - ИП выплачивает обязательные взносы «за себя» по двум назначениям:

• по пенсионному страхованию (ОПС) ;
• медицинскому (ОМС).

Размеры обоих взносов фиксированы и расписаны на несколько лет вперёд. За неполный год работы сумма рассчитывается пропорционально. Очевидно, что каждый платёж направляется по определённому назначению - коду бюджетной классификации (КБК). Микробизнес платит «за себя» в 2018 году:

• за год - 32 385 ₽;
  • из них: по ОМС / КБК 182 1 02 02140 06 1200 160 - 5 840 ₽;
  • по ОПС / 182 1 02 02140 06 1110 160 - 26 545 ₽;
• за один месяц общий платёж по ОПС и ОМС составит - 2 698,75 ₽;
• за каждый день - 88,73 ₽.

Когда сумма валовой прибыли бизнеса за календарный год превышает 300 тысяч рублей, ИП дополнительно уплачивает по пенсионному страхованию 1% от суммы этого дохода. Расчёт таков: из совокупного дохода вычитается 300 тысяч рублей, а результат делится на 100. Это и есть цифра к уплате. Если бизнес совмещает несколько систем налогообложения, вся прибыль суммируется. По этому платежу есть максимальная ставка. Если средний ежемесячный доход ИП превышает определённую сумму (каждый год она меняется), в бюджет идёт фиксированный платёж.

Таблица: цена вопроса по страховым взносам ИП в 2018-2020

Социальное страхование

Помимо двух фиксированных сборов, у ИП есть возможность добровольно подстраховать себя по социальному назначению - сделать отдельный ежегодный платёж в ФСС, который гарантирует бизнесмену при нетрудоспособности выплату пособия из фонда. Выплатив по собственной инициативе («вперёд») социальный взнос, ИП будет иметь право обращаться в соц. страхование за выплатами пособия по нетрудоспособности, а также за декретными. Это закреплено статьёй 4.5 ФЗ №255, которая гарантирует предпринимателю социальную поддержку государства при заболевании или беременности.

Страхователь обязан отчитаться по взносам в налоговую, даже если на время приостановил деятельность. ФНС настаивает, что расчет в таком случае все равно надо сдать, но с нулевыми показателями. Как заполнить и сдать нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года - в этой статье.

Сложно предсказать итоги деятельности организации по итогам месяца, квартала или года. Но если деятельность приостановлена и выплат в квартале не было, надо сдать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 нулевой, включив в него раздел 3. Расскажем как заполнить нулевой расчет по страховым взносам и какие предусмотрены санкции за несдачу нулевого РСВ.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года

Форма нулевого отчета ничем не отличается от той, что компания бы сдала при наличии начислений работникам. Поэтому бланк возьмите из приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Но заполняйте не все разделы шаблона, а только те, что ФНС перечислила в письме от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@. А именно, в состав нулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года включите:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подраздел 1.1;
• подраздел 1.2;
• приложение 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

Причем, если количественных значений и сумм нет, то в полях вносите нули – "0", а в остальных прочерки "-". Такое правило следует из пункта 2.20 Порядка, утвержденного приказом № ММВ-7-11/551@.

Титульный лист . Первая станица отчета схожа с декларацией. Прежде запишите ИНН и КПП организации. Затем укажите значение в поле «Номер корректировки» - первичный расчет – "0--", первая уточненка – "1--", "2--", "3--", и т.д.

За 2 квартал (полугодие) "Расчетный период" - 31, а год – 2018.

Заглавными печатными буквами внесите название компании, причем полностью. Например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЛЮТИК".

Во всех остальных строках запишите нули.

Приложение 1 к разделу 1 . Здесь надо отразить показатели в подразделах 1.1 и 1.2. Логично, что также надо записать в полях нули. Но прежде внесите код тарифа – стока 001. Он разный и зависит от системы налогообложения, которую применяет компания. Например, для общей системы – 01, а для упрощенки – 02. Частые коды смотрите в таблице 1.

Коды тарифов. Таблица 1

Приложение 2 к разделу 1 . Заполните поле "Признак выплат", так цифра 1 – прямые выплаты, 2 – зачетная система. Далее запишите число застрахованных. Если в штате лишь один директор-учредитель, то вносите цифру 1.

Иностранцы не граждане ЕАЭС – в строке 054.

Раздел 3 . В этот раздел нулевого отчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года заполните персональные данные о работниках. А именно фамилию, имя, отчество, дату рождения, ИНН, СНИЛС.

Будьте аккуратнее

Если в фамилии сотрудника есть буква "ё": если заменить ее на "е" - это ошибка. Инспекция не примет такой расчет.

Кроме того, надо с точностью записать СНИЛС, у многих компаний при сдаче первого расчета по взносам возникали проблемы. Оказалось, что программа налоговиков не содержала все страховые номера, поэтому и не пропускала расчеты. Но не пропустить отчетность инспекция может из-за пунктуационных ошибок СНИЛС. Поэтому перед отправкой расчета еще раз перепроверьте все данные. Пустым раздел 3 оставлять нельзя , поэтому если числится один директор, то вносите его данные.

Далее внесите реквизиты его паспорта или иного документа. Код паспорта – 21, свидетельство о рождении – 03 (приложение 6 к приказу № ММВ-7-11/551@). Данные вбивайте через пробел, без знака №. Также отразите признак застрахованного работника. Всего два кода – 1 "Да" и 2 "Нет".

Штраф за несдачу нулевого расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года

Минфин однозначно заявляет, что нулевой отчет по страховым взносам надо представить (письмо от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). При этом неважно, что стало причиной отсутствия данных.

Логика чиновников такая. НК РФ не содержит исключений, которые бы освобождали организацию от обязанности сдать отчетность, даже если она не начисляла никаких выплат. Работники по трудовому договору остаются застрахованными, несмотря на то что не получали денег. Поэтому можно выделить две основные ситуации, когда надо представить нулевой единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года:

• в штате только директор – единственный учредитель;
• деятельность компании приостановлена, выплаты не начислялись.

Спорить с налоговиками бесполезно, да и к тому же есть риск получить штраф. С 2017 года взносы регулирует Налоговый кодекс, а значит за несдачу расчета налоговики могут оштрафовать по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Начислений нет, поэтому штраф будет минимальный – 1000 рублей. Здесь расчет штрафа не будет зависеть от числа полных и неполных месяцев не представления отчетности. И все же безопаснее отправить контролерам отчет по страховым взносам за 2 кв 2018 нулевой.

Представить отчет можно двумя способами – на бумаге либо через интернет. Тут все зависит от обстоятельств. Если у компании в штате 25 и более работников, то даже нулевой расчет направьте по электронке. А если сотрудников от одного до 24 – можно оформить отчет на бумаге и сдать его лично в инспекцию (п. 10 ст. 431 НК РФ). Кстати, представить расчет надо в ИФНС в по месту учета головного офиса, подразделений. Предприниматели отчитываются только по месту своего жительства.

Если не представить нулевой расчет страховых взносов за 2 квартал 2018 года, блокировки счета можно не опасаться. Минфин запретил налоговикам приостанавливать счета за не сдачу новой отчетности (от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556).

Как ему вести себя в отношении отчетности в ПФР,ФСС и ИФНС по взносам в 2017г?

Индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность без помощи нанимаемых сотрудников. Как правильно отчитываться перед фондами и налоговой инспекцией - читайте в статье.

Вопрос: ИП в качестве работадателя,перестал существовать,уволив в 2016г сотрудников, но не снялся с учета в качестве ИП-работадателя в ФСС и ПФР.. Как ему вести себя в отношении отчетности в ПФР,ФСС и ИФНС по взносам в 2017г? Должен ли он подавать нулевки или нет?

Ответ: С 01.01.2017 функции по регистрации ИП как плательщика взносов перешли к ФНС. Т.е. предприниматель не должен обращаться в ПФР для постановки на учет, это делает налоговая. Налоговая разъяснила (Письмо ФНС России от 31.01.2017 №?БС-4-11/1628@), что отдельно ставиться на учет как работодатель ИП не должен. Из этого можно сделать вывод, что в налоговой нет разделения - работодатель/не работодатель, и сниматься с учета при увольнении наемных работников ИП также не должен.

Однако обратите, пожалуйста, внимание, что данный порядок не распространяется на взносы по травматизму. Здесь порядок не менялся, и ФСС нужно уведомить о прекращении деятельности в качестве работодателя.

Если у вас нет наемных работников, и в течение 2017 года не было, то сдавать расчет по страховым взносам и СЗВ-М не нужно. Если до конца года наемных работников не будет, СЗВ-стаж по окончании года не нужно. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ также не придется сдавать, если не производилось никаких выплат физлицам, облагаемых налогом. Расчет по взносам на травматизм сдавайте нулевой до того момента, когда сниметесь с учета в ФСС.

Обоснование

Кто обязан представить индивидуальные сведения о сотрудниках в Пенсионный фонд РФ (персонифицированный отчет)

Кто представляет сведения в ПФР

Индивидуальные сведения о сотрудниках в Пенсионный фонд РФ представляют:

Они отчитываются перед Пенсионным фондом РФ по всем сотрудникам, которые выполняют работу по трудовому или гражданско-правовому договору. Это правило , пункта 1 статьи 8 и Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ.

Предприниматели, адвокаты и нотариусы, которые платят пенсионные взносы только на собственное страхование, сведения персучета на самих себя в Пенсионный фонд РФ не подают. Ответственность за непредставление таких сведений по Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ к ним не применяется. Это следует из статей и Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ, Налогового кодекса РФ и подтверждает Пленум ВАС РФ впостановлении от 22 июня 2012 № 34 .

Какие отчеты сдавать предпринимателю без работников в 2017 году

Надо ли сдавать отчетность по НДФЛ и страховым взносам

Коммерсанты, работающие в одиночку, не оформляют отчеты по сотрудникам. Поясним.

Отчеты во внебюджетные фонды — 4-ФСС и СЗВ-М — сдают только страхователи. А индивидуальные предприниматели без персонала таковыми не являются. Поэтому сдавать нулевые отчеты в фонды или заносить в формы сведения о коммерсанте не нужно. По этой же причине индивидуальные предприниматели без работников не сдают в территориальную налоговую инспекцию новый расчет по страховым взносам (утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ сдают лишь налоговые агенты. Коммерсанты без сотрудников в эту категорию не входят. Ведь выплат в пользу сотрудников у индивидуального предпринимателя нет. Значит, отчетность по налогу на доходы физических лиц бизнесмены, работающие в одиночку в 2017 году тоже не сдают.

Теперь предположим, у индивидуального предпринимателя в начале года в штате числились сотрудники, а затем уволились. В этом случае коммерсанту придется заполнять до конца года справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, а также расчет по страховым взносам бывших работников. Дело в том, что эти формы работодатели заполняют нарастающим итогом с 1 января.

Если у индивидуального предпринимателя в налоговом периоде есть выплаты в пользу сотрудников, то отчеты по НДФЛ придется сдавать весь год. Так, расчет 6-НДФЛ оформляйте каждый отчетный квартал. А справки 2-НДФЛ — по итогам 2017 года. ?

Расчет 6-НДФЛ сдавайте по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Крайний срок сдачи — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год сдавайте не позднее 1 апреля следующего налогового периода (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В формах по НДФЛ отражайте суммы, выплаченные коммерсантом до увольнения сотрудников.

С отчетом 4-ФСС по взносам на травматизм другая ситуация. Индивидуальный предприниматель может снять себя с учета в ФСС в качестве страхователя после увольнения работников (подп. 3 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). После этого вам не понадобится ежеквартально сдавать форму 4-ФСС в территориальное отделение Фонда социального страхования.

Чтобы не заполнять 4-ФСС, подайте в фонд заявление о снятии с регистрационного учета (форма утверждена приказом Минтруда России от 25.10.2013 № 574н в редакции от 28.11.2016).

Форма СЗВ-М содержит сведения о работниках только за прошедший месяц. Поэтому после того, как у индивидуального предпринимателя уволились все сотрудники, сдавать сведения о них не надо.

Еще по итогам 2017 года работодатели впервые станут сдавать форму СЗВ-СТАЖ. Ее придется заполнить на всех работников индивидуального предпринимателя, в том числе уволенных в течение года. Крайний срок сдачи нового отчета в ПФР — 1 марта 2018 года (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).

Бизнесмену не надо обращаться в ИФНС и ПФР, чтобы зарегистрироваться в качестве работодателя

С 1 января 2017 года предприниматели не встают на учет в ИФНС и ПФР в качестве работодателей.

Инспекторы поставят ИП на учет в качестве страхователя после того, как коммерсант сдаст расчет по взносам. Затем ИФНС передаст данные в ПФР (ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 №?167?ФЗ).

Фонд присваивает коммерсантам-работодателям регистрационные номера. Номер вам понадобится, чтобы заполнить отчет СЗВ-М.

Вы можете узнать регистрационный номер в ЕГРИП. Для этого зайдите на сервис налоговиков по ссылке egrul.nalog.ru . Здесь сформируйте выписку из реестра, в которой и найдете свой регистрационный номер.

Если вы начинали бизнес до 2017 года, а работники появились сейчас, то регистрационный номер фонд уже присвоил (таблица ниже).

Правила для ФСС остались прежними. В этот фонд вы по-прежнему обязаны сообщить, что трудоустроили работников (подп. 3 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 №?125?ФЗ, п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 №?255?ФЗ).

Какой регистрационный номер указывать в СЗВ-М

Часто в практической работе бухгалтерам приходится сталкиваться с договорами ГПХ, заключенными с физическими лицами. При этом могут возникнуть вопросы по начислению страховых взносов и по отчетности. Например, если начислений страховых взносов не будет, то возникает ли обязанность представить нулевой отчет? Рассмотрим нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в налоговую на примере выплат в пользу физических лиц по договорам аренды имущества.

Есть ли обязанность сдавать нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Это интересно и для предприятий, которые на первоначальном этапе не ведут деятельности.

На сегодняшний день нет официальных разъяснений по вопросу о сдаче расчета с нулевыми показателями в 2017 году в случае отсутствия объекта обложения. Но есть письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, в котором говорится, что отчитаться надо даже тогда, когда не начисляли облагаемые взносами выплаты.

Кроме того, если не сдадите Расчет, то компания не попадет на проверку контрольного соотношения Расчета по взносам и Расчета по форме 6-НДФЛ, об обязательности которого сообщается в новом Письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@.

Таким образом можно сделать вывод по представлению нулевой отчетности по взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС. Например, при выплате арендной платы в пользу физического лица представляется в ИФНС нулевой расчет по взносам. Если в течение года других выплат не будет, то поступаем аналогично и далее.

Какие разделы заполнять в нулевом расчете взносов

При подаче Расчета по страховым взносам с нулевыми данными, рекомендуется следующий состав отчетности:

• титульный лист;
• раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2;
• приложение 2 к разделу 1;
• подраздел 3.1 на каждого работника;

Обратите внимание, что за несдачу расчета последует наказание в виде блокировки всех счетов компании. В Письме ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444 сообщается, что если работодатель опоздает с отчетностью, то налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет.

О контрольном соотношении расчета по взносам и расчета по форме 6-НДФЛ

Отчетность не будет вызывать вопросов, если выполняются требования контролирующих органов по контрольным соотношениям показателей. Проверьте 3 направления контрольных соотношений в Расчете по страховым взносам.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

1. Обязательность выполнения равенства между суммами взносов из раздела 1 и суммой взносов по разделу 3, который заполняют на каждого сотрудника.
2. В Расчете по взносам должны быть указаны достоверные сведения о сотруднике: ФИО, ИНН, СНИЛС.
3. Новое контрольное соотношение.

В Письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@ указывается контрольное соотношение данных Расчета по страховым взносам с данными по форме 6-НДФЛ. Налоговые инспекции будут сравнивать строчку 030 в Расчете по страховым взносам со строчкой 020 за вычетом строчки 025 из формы 6-НДФЛ. Для данных, указанных в этих строчках должно выполняться контрольное соотношение.

Сравните с 6-НДФЛ:

Начисление страховых взносов на выплаты по договорам аренды с физическим лицом

Чтобы решить вопрос о необходимости начисления страховых взносов на выплаты физ.лицам по договорам аренды помещений или иного имущества бухгалтеру необходимы:

• Глава 34 НК РФ «Страховые взносы»;
• Федеральный закон № 125-ФЗ в редакции от 10.01.2016.

Внимательно вчитываясь в текст нормативного документа, неоднократно убеждаешься, насколько работа бухгалтера зависит от формулировок заключенных договоров.

Объектом, от которого зависит начисление взносов, являются выплаты, полученные физическими лицами, и от названия этой выплаты будет зависеть ответ на вопрос, начислять ли на них страховые взносы.

Таблица видов выплат физ.лицу по договору аренды, не облагаемых страховыми взносами:

Отчетность по взносам при выплатах по договорам аренды с физическим лицом

В 2017 году отчетность по страховым взносам подается в виде:

• расчета по страховым взносам, где показываются взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС;
• новой формы 4-ФСС, где показываются только взносы на травматизм;
• отчетности СЗВ-СТАЖ — персонифицированный учет для учета стажа;
• отчетности СЗВ-М — информация о лицах, которым выплатили доход, их ИНН и СНИЛС — ежемесячная отчетность;
• Формы ОДВ-1 — опись к СЗВ-СТАЖ.

При составлении отчетности по страховым взносам бухгалтеру в своей работе необходимы:

Умелый бухгалтер, прежде чем отразить какую-либо операцию, должен четко себе представить и понять ее смысл. И только тогда «учет становится не сухим набором операций, а великолепным творением. Вероника Шатрова». От всей души желаем нашим читателям добиться полной гармони по операциям по договорам аренды с физическими лицами и в учете в целом.

В случае если в отчетном периоде отсутствует база для начисления страховых взносов, то обязанность сдавать отчет в налоговую не снимается – налогоплательщик должен подать нулевой отчет. Но есть исключения. Об этих исключениях, а также о том, как правильно заполнить нулевой расчет, пойдет речь в статье.

Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам

Налоговый кодекс обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода (квартала) подавать расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

К таким страхователям относятся организации, ИП и иные физлица, которые оплачивают в адрес других физических лиц вознаграждения за трудовую деятельность, за работы или услуги, авторские вознаграждения и т. п. (ст. 420 НК РФ).

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от обязанности отчитаться перед государством в случае отсутствия базы для начисления страховых взносов в каком-то отчетном периоде. Именно в этих случаях необходимо подавать нулевой расчет.

Но в связи с тем, что в некоторых случаях основание для начисления страховых взносов носит разовый характер, то нулевые отчеты не сдают:

• ИП без наемного персонала;
• физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.

Организации предоставляют нулевую отчетность по страховым взносам всегда, т. к. минимум одно лицо в штате есть при любых обстоятельствах – единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчет.

Пример заполнения нулевого расчета

Расчет по страховым взносам без базы для их начисления только условно можно назвать нулевым. В нем все равно будет содержаться важная информация – данные для начисления стажа работника в пенсионном фонде в разделе персонифицированного учета.

Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный и т. п.

Сдавать все листы формы необязательно – достаточно заполнить следующие страницы (согласно рекомендациям по заполнению бланка, утвержденным Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

• титульный лист – его заполнение не отличается от заполнения расчета с данными по начислению взносов за отчетный период;
• раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 – в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
• раздел 3 – здесь указываются данные персонифицированного учета на каждое физическое лицо.

Если нулевой расчет подают главы фермерских хозяйств, то они заполняют раздел 2 и приложение № 1 к нему.

На всех страницах в обязательном порядке заполняются поля ИНН, КПП, сквозная нумерация страниц, подпись и дата.

В разделе 1 обязательно заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК.

В приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 первого раздела следует заполнить количество застрахованных лиц – это будет количество человек в штате, а вот количество лиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, будет нулевым.

В разделе 3 заполняются данные на сотрудника или сотрудников (если работников несколько, то раздел заполняется на каждого в отдельности). Код категории застрахованного лица можно посмотреть в приложении № 8 уже упомянутого приказа № ММВ-7-11/551@. Месяцы заполнятся только те, в которых сотрудник числился трудоустроенным у страхователя. То есть если предприятие начало работать в середине квартала, или какой-то из сотрудников был уволен по истечении срока больничного, то указываются не все месяцы квартала.