Посчитать проценты ндфл. Как высчитать подоходный налог из заработной платы

31.05.2018, 1:00

Действующее законодательство дает четкий ответ, как рассчитать НДФЛ. Подоходным налогом облагаются доходы в виде зарплаты за исключением некоторых пособий, носящих социальный или компенсационный характер. По меткому выражению Бенджамина Франклина, американского политического деятеля, неизбежны только смерть и налоги. Поэтому весьма важным является вопрос: как рассчитать НДФЛ с зарплаты. Формула расчета ждет вас в статье.

Ставки налога

Ставка по налогу может отличаться для разных категорий налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должны уплачивать физические лица, как резиденты, так и нерезиденты. В общем случае, налог за физлиц уплачивает работодатель. Однако в некоторых случаях, например, при продаже имущества, НДФЛ должны заплатить в бюджет сами «физики».

Например, для лиц, являющихся налоговыми резидентами, установлена ставка 13%. Как посчитать подоходный налог с зарплаты нерезидента? По ставке 30%.

В качестве налогового агента в отношении сотрудников выступает предприятие-работодатель. Положения п. 1 ст. 226 НК РФ обязывают его производить операции по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению в бюджет подоходного налога. Как рассчитать НДФЛ с зарплаты? Сначала определяется налоговая база.

Формулы по расчету суммы налога

Налоговая база должна вычисляться налоговыми агентами ежемесячно. Включение в нее сумм, подлежащих налогообложению, осуществляется нарастающим итогом. В каждом последующем месяце налоговая база будет состоять из общей суммы доходных начислений по отдельному сотруднику с 1 января текущего года. Расчет подоходного налога с заработной платы осуществляется с учетом норм статей 226 и 210 НК РФ.

Получаемая ежемесячно накопительная сумма доходов должна быть скорректирована на величину льгот. В виде льгот выступают налоговые вычеты. Это правило применяется ко всем наемным работникам, у которых есть основания для назначения вычета (при условии, что сотрудник письменно уведомил работодателя о желании воспользоваться вычетом). Теперь поговорим, как высчитать подоходный налог. Алгоритм расчета следующий:

• определить налогооблагаемую базу с начала года по текущий месяц;
• вычесть из полученной суммы размер положенных физическому лицу налоговых льгот;
• произвести удержания по утвержденной для этой категории сотрудников налоговой ставке.

Показатель налогооблагаемой базы может быть скорректирован за счет применения к ней стандартного, социального или имущественного налогового вычета. Формула расчета НДФЛ выглядит так:

НДФЛ за текущий год = Налогооблагаемая база × 13%.

Полученная сумма не является итоговым значением. Это промежуточный показатель, подлежащее перечислению в бюджет налоговое обязательство определяется по отдельной схеме:

Налог к уплате = Суммарное значение исчисленного НДФЛ за период с начала года – Удержанный с начала года налог.

Характерная особенность этого вида налога в том, что расчет НДФЛ ведется в целых рублях. При результатах вычислений с копейками округление производится по правилам арифметики:

• если значение копеек находится в интервале от 1 до 49, то округляется в пользу меньшего значения (например, 59,49 руб. будет записано как 59 руб.);
• если дробное значение в диапазоне от 50 до 99 копеек, то округление производится в большую сторону (например, 59,50 руб. равно 60 руб.).

Нормативное регулирование того, как высчитывается подоходный налог с заработной платы, как его величина должна округляться до целых чисел относится к сфере, регулируемой пунктом 6 статьи 52 НК РФ. Округления осуществляются на всех этапах расчета. Это становится причиной ситуаций, когда при одинаковых доходах в каждом месяце сумма удерживаемого дохода разнится.

Расчет на примерах

Нагляднее всего порядок расчета НДФЛ показать на примере.

ПРИМЕР

• ежемесячные начисления по заработной плате равны 42 050 руб.;
• оформлен налоговый вычет на двоих несовершеннолетних детей;
• предыдущие перечисления в бюджет составили 15 308 руб.
• задача – как рассчитать НДФЛ (пример для апреля).

Алгоритм действий бухгалтера при выведении налоговых обязательств по апрельским доходам:

• определяется налоговая база с января по текущий период (по апрель). Она равна 168 200 руб. (42 050 руб. × 4 месяца);
• месячная налоговая льгота на двоих детей составляет 2800 руб. (по 1400 руб. за первого и второго ребенка);
• теперь подходим к тому, как рассчитать подоходный налог с зарплаты. Для этого надо исчислить общую налогооблагаемую сумму за минусом «детского» вычета. Итоговая величина равна 157 000 руб. (168 200 руб. – 2800 руб. × 4 месяца);
• налоговое обязательство по итогам всех прошедших месяцев текущего года является результатом перемножения базы и ставки налога. Ставка применяется в размере 13%. Результат равен 20 410 руб. (157 000 руб. × 13%);
• дальнейший расчет подоходного налога 2018 за апрель позволяет вычислить точную сумму к перечислению в бюджет за отчетный месяц. Значение обязательства будет на уровне 5102 руб. (20 410 руб. – 15 308 руб.)

Если бухгалтер не будет придерживать такой схемы действий, то в каждом месяце будет появляться погрешность в 1-2 рубля. Использовать правило, по которому рассчитать НДФЛ от суммы заработка можно при условии использования значений всех показателей, полученных нарастающим итогом. Нарушать регламентированный Налоговым кодексом порядок не разрешается.

Что получит работник

Завершающим этапом вычислений является определение суммы дохода, подлежащей перечислению сотруднику на карту или выдаче через кассу. Опираясь на приведенный пример расчета подоходного налога в 2018 году, за апрель сотрудник получит на руки 36 948 руб. (42 050 руб. – 5102 руб.). Другие формулы вычислений будут применяться, если расчет привязывается не к начисляемым суммам дохода, а величине заработка на руки.

Сумма дохода, которая должна быть проведена в начислениях, определяется так:

Сумма на руки ÷ (100% – 13%).

На следующем этапе встает вопрос, как рассчитать подоходный налог (в 2018 году ставки и правила не изменились). Если ориентироваться на сумму дохода, подлежащего выдаче работнику, то формула по определению обязательства по НДФЛ будет применяться такая:

Сумма на руки × 13% / (100% – 13%).

Доходы нерезидентов

Лица, являющиеся нерезидентами, наделяются равными правами с резидентами в вопросах трудоустройства. Различие в заработке этих двух категорий работников будет обусловлено тем, как вычитается подоходный налог. Для нерезидентов действует повышенная ставка налога. Она равна 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Базовая расчетная формула для налогового обязательства по доходам нерезидентов:

Налог = Налоговая база × 30%.

Указанная формула не подходит для обособленных групп нерезидентов. По отдельным категориям сотрудников законодательство разрешает применять стандартную ставку налога, равную 13%. Например, как рассчитать НДФЛ в 2018 году для иностранца, привлекаемого к работам в качестве высококвалифицированного специалиста? – По ставке 13%.

Подоходный налог – это бремя, накладываемое на физических лиц. Налог удерживается с определенных видов дохода, получаемых физлицами. Это может быть зарплата, поступления от продажи имущества, сдачи его в аренду, подарки, выигрыши, проценты по предоставленным займам, дивиденды и прочее. В статье расскажем, как посчитать сумму НДФЛ на руки, ответим на часто задаваемые вопросы.

Основной вид дохода, который получают граждане – это зарплата, выплачиваемая работодателем, который в данном случае выступает как налоговый агент. Именно в отношении порядка исчисления НДФЛ с зарплаты физлиц возникает наибольшее число вопросов.

Какими законами нужно руководствоваться

Порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ регулируется налоговым законодательством, в частности в нормативную базу можно включить следующие статьи НК РФ:

• 210 – устанавливается порядок определения базы для удержания налога;
• 217 – определяется перечень необлагаемых поступлений в пользу физлиц, с этих доходов удерживать подоходный налог не нужно;
• 218-220 – льготы для физлиц в виде социальных, имущественных и стандартных вычетов, последние применяются только в отношении доходов в форме зарплатных средств;
• 224 – ставки НДФЛ, для различных типов доходов, а также для различных категорий физических лиц размер ставки может отличаться;
• 225, 226 – регулирование процедуры расчета.

С целью правильного исчисления налогового нагрузки на физлиц ознакомиться с данными пунктами кодекса следует, в первую очередь, работодателю. Работнику также нужно прочитать обозначенные пункты, чтобы осознать свой статус налогоплательщика, не быть обманутым работодателем при налоговых удержаниях, знать о своих правах и обязанностях.

Если доход выдается в неденежном виде, то удержание НДФЛ проводится в момент ближайшей выдачи дохода в форме денежных средств данному физлицу. Если до конца года так и не получится удержать денежную сумму налога, об этом следует сообщиться в ФНС с помощью отражения данной информации в годовой справке 2-НДФЛ (в поле «признак» данной справки ставится «2», далее указывается подлежащая удержанию, но не удержанная величина налога).

В целом процедура вычисления подоходного налога сводится для бухгалтера организации к выполнению следующих шагов:

1. Выяснить, входит ли физлицо, в отношении которого проводится расчет, в число резидентов РФ (порядок расчета для резидентов и нерезидентов отличается);
2. Посчитать доход, с которого необходимо удержать НДФЛ;
3. Установить актуальную для данного дохода ставку;
4. Вычислить базу с учетом дохода и положенных вычетов;
5. Посчитать НДФЛ, умножив базу на ставку;
6. Удержать вычисленный налог от начисленной зарплатной суммы;
7. Выплатить сотруднику на руки заработанные средства за минусом удержанного и уплаченного подоходного налога
8. Заплатить удержанный НДФЛ в бюджет.

Расчетная процедура проводится именно в том порядке, который обозначен. Платить налог в бюджет нужно только после фактической выдачи денежных средств физическому лицу.

Особенности расчета НДФЛ с зарплаты резидента РФ

226 статья требует от работодателей определять доход работников-резидентов нарастающим итогом с начала года, к которому относится расчетный месяц. Суммируется вся начисленная за данный период заработная плата. От полученного значения отнимаются стандартные вычеты, если таковые положены. Для расчета также берется суммарная величина предоставленных вычетов с начала года.

Для исчисления налоговой нагрузки с резидентов используется ставка 13%. В целом, расчетная формула для резидентов выглядит так:

НДФЛ = (Доход с начала года – вычеты с начала года) * 13% – НДФЛ, удержанный на момент расчета с начала года.

Пример расчета для резидента

Работник трудится в организации и при этом является резидентом РФ. За период с января по февраль ему начислена зарплата 60000, удержанный НДФЛ составляет 7436. Сотруднику положен вычет на одного ребенка в размере 1400. За март работнику начислен аванс в размере 15000 (выплачивается 20 марта) и зарплата 15000 (выплачивается 5 апреля).

НДФЛ к удержанию:

• С аванса = 15000 * 13% = 1950 (20.03 на руки работник получает 15000-1950 = 13050).
• НДФЛ с з/п = (90000 – 4200) * 13% – 7436 – 1950 = 3718 (05.04 на руки работник получает 15000-1950 = 13050.

Особенности расчета НДФЛ с зарплаты нерезидента РФ

Для данной категории работающих граждан не нужно суммировать доходы с начала года, то есть нарастающий итог не применяется. Берется начисленная зарплата за расчетный месяц, от нее удерживается налог по действующей ставке. Последний параметр для нерезидентов устанавливается в таком размере:

• 13 %-тов – с зарплаты, если нерезидент относится к высококвалифицированным специалистам или трудится по патенту, входит в число беженцев или временно получил убежище на российской территории, также данный процент установлен для работников из стран ЕАЭС;
• 30 %-тов – со всех прочих начислений, за исключением дивидендов, для который установлена ставка в 15 %-тов.

Особенность налогообложения доходов нерезидентов также в отсутствии права на налоговые льготы в форме вычетов, они положены только российским резидентам. Для данных лиц необходимо считать отдельно доход за расчетный период по каждому основанию (отдельно зарплата, премия и т.д.), от полученного значения считается НДФЛ по ставке 30 %-тов.

Расчетная формула для нерезидентов выглядит так:

НДФЛ = Доход * 30%

Пример расчета для нерезидента

Работник, не являющийся резидентов РФ, трудится в организации и получает за свою работу зарплату. При этом данный сотрудник не является беженцем, не получил временное убежище в России, не имеет патента его должность не относится к высококвалифицированным. За март 2017 года данного сотруднику начислен оклад 24000 руб. и премия 5000 руб.

НДФЛ, подлежащий уплате за март с доходов нерезидента:

• НДФЛ с з/п = 24000 * 30% = 7200 руб.
• НДФЛ с премии = 5000 * 30% = 1500 руб.

То есть расчет проводится отдельного по каждому типу начислений, ставка в данном случае берется 30 %-тов, вычеты никакие не применяются.

Как вычислить НДФЛ от денег к выдаче

Для этого нужно использовать такие расчетные формулы:

• Зарплата к начислению = Зарплата на руки / (100%-13%) = Зарплата на руки / 0,87.
• НДФЛ = Зарплата к начислению * 13%.

Пример расчета НДФЛ от зарплата к выдаче

Начальнику отдела продаж Попову обещана зарплата в размере 70000 руб. (с учетом удержания НДФЛ), то есть эту сумму Попов будет ежемесячно получать на руки. Задача определить, от какой суммы бухгалтеру считать НДФЛ, в каком размере налог нужно уплатить в бюджет.

• Зарплата к начислению = 70000 / 0,87 = 80460
• НДФЛ = 80460 * 13% = 10460

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Когда нужно удерживать НДФЛ?

Налог уменьшает получаемые физическим лицом доходы, а потому непосредственно удержание денежной суммы НДФЛ производится в момент выплаты. Если производится выдача аванса, то работодатель может сам определить, выплачивать всю сумму аванса полностью, а НДФЛ с аванса удержать в момент выплаты зарплаты, или удержать налог сразу при выдаче авансовых средств.

Минфин подтверждает, что можно всю сумму налога (с аванса и с остатков з\п) удержать при выплате заработной платы по итогам месяца. Однако на практике удобнее все-таки отнимать налог сразу при выдаче аванса. Работник может заболеть, уйти в отпуск без содержания, уволиться, тогда зарплата за вторую часть месяца ему начислена не будет, следовательно, и удерживать налог будет не с чего.

Если доход выдается в материальном виде, то непосредственно удержание налога нужно производить в момент ближайшей выдачи дохода в виде денежных средств.

Вопрос №2. В какие сроки нужно перечислить НДФЛ в бюджет?

223 и 226 статьи НК РФ определяют сроки для уплаты подоходного налога:

1. • С аванса – в момент уплаты налога с з/п за вторую половину месяца;
   • С зарплаты – в день непосредственной выдачи денежных средств или не следующий день;
   • С доходов в материальной форме – не позднее дня, идущего за днем выплаты ближайший денежных средств.

Вопрос №3. Можно ли уплатить НДФЛ до фактической выдачи зарплаты на руки?

Ответ на этот вопрос неоднозначный. С одной стороны п.4 ст.226 требует уплаты налога при фактической выдачи дохода, если же НДФЛ уплачен ранее, то это налогом не признается. С другой стороны – факт перечисления состоялся, поэтому невозможно привлечь налогового агента к ответственности за неперечисление. Нет состава правонарушения, а значит и наказывать не за что.

В связи с такой неоднозначной ситуации рекомендуется все-таки не уплачивать подоходный налог раньше дня выплаты дохода физлицу во избежание претензий со стороны налогового органа. Если уплата будет проведена перед выплатой денег, то ФНС с высокой долей вероятности перенесет разбирательство вопроса в суд. Суд, скорее всего, не привлечет организацию к ответственности за отсутствием состава нарушения факта перечисления, однако, налоговому агенту придется потрудиться, доказывая свою правоту в суде.

Сначала пояснения. Подоходный налог, или налог с доходов физических лиц (НДФЛ) - та самая часть от вашей настоящей белой зарплаты, которую ваш начальник не выдаёт вам, а сразу направляет бюджет государства.

Такой налог собирается с любого вида доходов (за редкими исключениями). Даже если сотрудник не нанимается по трудовому договору, а находится на временном трудоустройстве или по договору подряда, всё равно часть из его з/п будет уходить.

На что НДФЛ не распространяется

Для выяснения нужно обратиться к налоговому кодексу РФ, где в статье 217-ой утверждены следующие пункты:

• Это пособия. Но не больничный, который выдаётся по причине собственного плохого состояния, или состояния ребёнка.
• Это начисления в пенсию
• Это различного рода компенсационные платежи
• Алименты также не будут облагаться налогом на доход
• Некоторая часть мат.капитала, который выплачивается за рождение ребёнка. Однако не целиком, а только пятьдесят тысяч рублей на одного ребёнка. Остальное - будет также налогоблагаемыми средствами.
• Единовременные соц.выплаты.
• Оплата донорства
• Стипендии
• Выходные пособия, но только те, которые даются при увольнении
• Не рассматриваются как доход компенсации после причинения увечий
• Командировочные расходы (до определённого лимита)

• Денежный эквивалент подарка от организации
• Денежный эквивалент приза на уровне региона
• Мат.помощь
• Оплата лекарств и лекарственных средств, расходы на которые будут подтверждены документально

За что мы платим НДФЛ

Список достаточно обширный, и легче назвать - за что мы этот налог не платим. Однако давайте разбираться:

1. Это зарплата (официально указанная в договоре или контракте).
2. Это те деньги, которые вы получаете после сдачи в наёмное пользование квартиры или другой недвижимости.
3. Это проценты, которые вы можете получить после участия в прибыли фирмы. (То есть вложили в проект, получили доход - отдайте часть государству).
4. Это часть от любой материальной выгоды
5. Это деньги, полученные после того, как вы продали что-то: авто, недвижимость, ценные бумаги, долю в компании.
6. Это оклад, премии и разовые мотивационные выплаты
7. Это надбавки к зарплате и выплатам за стаж
8. Это любые коэффициенты, увеличивающие ваш доход (например те, что дают прибавку к зарплате исходя из территориального расположения).

Также есть такие случаи, когда НДФЛ не взимается только до определённого момента. А вот если этот лимит пройден - пожалуйте на оплату. Лимиты устанавливаются для каждого явления свои. Но вот список того, что относится к этим частично облагаемым позициям:

• Подарки начинают облагаться налогом на доход тогда, когда их годовая стоимость станет больше 4-х тысяч руб.
• Любая материальная помощь. Как и в случае с подарками, лимит - 4 тысячи рублей годовой стоимости.
• Мат.капитал на рождение ребёнка. Лимит - 50 т.р.
• Выходные пособия. Здесь граница находится на уровне тройного размера средней зарплаты.
• Суточные также начинают облагаться налогом, если они превышают суммы в 700 рублей за один день для территории РФ, и 2,5 тысячи рублей в день, для поездок за границу.

Какие есть ставки подоходного налога

Всего по действующему законодательству применяется 4 вида ставок:

9% . Эта ставка применяется в расчётах для учредителей организации и держателей её акций.

30% . Для тех людей, которые трудоустроены на территории РФ, но не имеют гражданства нашей страны, иными словами - не резиденты.

35% . Это сумма, которую будет платить в бюджет человек, выигравший что-либо, или оформивший вклад.

13% . Та самая процентная ставка, которая облагает большинство зарплат у наёмных работников. Чтобы понимать, правильно ли у вас вычитают налог, нужно посчитать размер заработной платы за один год. Сам же налог вычитается ежемесячно.

Куда уходит налог на доходы

В первую очередь, нужно знать, что это взимания федерального уровня. То есть распределением полученных с вас средств занимаются федеральные ведомства. Часть из них уходит в бюджеты регионов и областей. Регламентируется порядок статьёй номер 13 Налогового кодекса.

• Так, 70 процентов собранного налога идёт в субъекты РФ.
• Поселениям достаётся 10 процентов.
• Муниципальным районам - 20 процентов.

Как рассчитывают налог с зарплаты (информация на 2017 год)

1. Первым делом начисляется полная зарплата по договору, плюс высчитываются все возможные надбавки, доплаты и коэффициенты.
2. Далее выясняется, какие из рассчитанных позиций облагаются НДФЛ, а какие - нет, или частично.
3. Определяется статус налогоплательщика
4. Оценивается возможность человека получить налоговый вычет
5. Производится расчёт по схеме «общая сумма налога» минус «сумма, на которую не распространяется налог» минус «сумма налоговых вычетов».
6. И вот от полученного итога будет вычтен НДФЛ.

НДФЛ вычитается из з/п сразу в день выдачи. А перечислить в бюджет его нужно (работодателю) на следующий день максимум.

Налоговые вычеты - что это?

Грубо говоря, это цифра, которая вычитается из суммы, взимаемой с вас в качестве налога. Появляется она благодаря различным льготам и пособиям. Давайте разберёмся.

Виды налоговых вычетов

1. Стандартные
2. Социальные
3. Профессиональные
4. Имущественные

Стандартные налоговые вычеты

Это льготы для некоторых категорий людей.

К ним можно отнести участников и инвалидов войны и боевых действий, военных, которые уже находятся в отставке, людей, являющихся пострадавшими при катастрофах на ЧАЭС и ПО «Маяк». Этим лицам льгота предусмотрена в размере 500 рублей.

1400 рублей платится за первого и второго ребёнка не достигшего ещё совершеннолетия.

И есть льгота в три тысячи рублей. Она полагается тем, кто ликвидировал последствия чернобыльской катастрофы и ПО «Маяк» (с инвалидностью или облучением). Также тем, кто является опекуном троих (и больше) детей, либо же ребёнка с инвалидностью. Подпадают сюда и те, кто принимал участие в проведении испытаний ядерного оружия.

Социальный налоговый вычет

Он положен тогда, когда ни лицо следующие варианты:

• При оплате суммы обучения (себе или детей).
• При наличие договора на мед.усулуги и лекарства (для себя или детей).
• При наличии добровольных пенсионных взносов.

Все договора, которые составляются для осуществления лечения или обучения вас и ваших родственников, должны быть оформлены на заявителя (который желает потом получить налоговый вычет). В противно случае вы останетесь без выплаты.

Не запрещено подавать заявления на учёт социальных вычетов сразу по нескольким пунктам. Все заявления имеют срок - три года. Если вы заявите позже, то вычета не предоставят.

Вычет предоставляется по факту расхода. Но также существуют лимиты, сверх которых вам вычет не будет оформлен. Лимитом является сумма в 120 тысяч рублей. А значит максимум на что можно рассчитывать при вычете - 15 600 рублей. Хотя есть некоторые исключения, когда речь заходит о дорогостоящем лечении, но там требуется собирать большой объём документов.

Имущественный налоговый вычет

Предоставляется в случае приобретения жилой недвижимости, либо строительстве жилого дома. Тут также есть лимит - 2 миллиона рублей. А соответственно, максимум, на что можно рассчитывать при вычете - 260 тысяч. Также есть возможность перенести оставшуюся сумму не вычтенных льгот на следующий период.

Как рассчитать подоходный налог

Формула расчёта базируется на нескольких понятиях. Налоговая база и размер налоговой ставки. Налоговая база - это как раз доход в виде зарплаты, с которого и будут взиматься средства в бюджет. А налоговая ставка, как мы уже обсуждали, определяется индивидуально исходя из типа плательщика. Стандартная ставка для работника по найму - 13 процентов.

Сама формула выглядит так:

НДФЛ = Налоговая база * Налоговая ставка / 100

Это самый простой вариант. Но не забываем, что существуют и налоговые вычеты, о которых мы говорили чуть выше. Для более наглядного результата разберём пример.

Пример расчёта НДФЛ

В таксопарке на должности диспетчера работает Ольга Ивановна. Оклад Ольги Ивановны - 35 тысяч рублей. Ольга Ивановна рада такому окладу, ведь ситуация в стране кризисная, а многим платят меньше (ну не суть). За один год работы диспетчером Ольга Ивановна получает 420 тысяч рублей. (Это если оклад умножить на 12 месяцев).

Но у неё есть трое детей. Старшему сыну - уже 27 лет. Среднему - 15 лет. А младшей дочке - всего десять. А это значит, что Ольга Ивановна может рассчитывать на налоговые вычеты.

Так как старший сын уже прошёл отметку совершеннолетия, на него налоговый вычет не будет производиться. На среднего сына вычет составит - 1400 рублей. А на дочку - 3000 рублей (потому что она - уже третий ребёнок в семьи и Ольга Ивановна считается многодетной матерью). Значит, общая сумма вычета будет составлять 4 400 рублей.

Эту сумму, нужно будет вычесть из оклада Ольги Ивановной, и только потом умножить на ставку 13 и поделить на 100. Тогда мы и получим сумму НДФЛ, которую отдаёт Ольга Ивановна в бюджет со своей зарплаты. То есть (35 000 - 4 400) * 13 / 100 = 3 978 рублей.

Но на такие вычеты существует лимит. Это цифра в 280 тысяч рублей годовой зарплаты. Ольга Ивановна эту сумму заработает за 8 месяцев (35 000 * 8 = 280 000). И значит, с 9-ого по 12-ый месяц своей работы диспетчером, она не сможет рассчитывать на налоговый вычет и будет платить НДФЛ равный 4 550 рублям (35 000 * 13 / 100 = 4 550 рублей).

Хоть Ольга Ивановна и гордится тем, что зарабатывает 35 тысяч в месяц, на деле она получает на протяжении восьми месяцев зарплату в 31 022 рубля и оставшиеся четыре месяца - 30 450 рублей.

Даже те, кто не работает с бухгалтерскими расчетами, зачастую сталкиваются с вычислением различных процентов. К примеру, это нужно для расчета суммы налога, отчисляющегося по законам налогового кодекса РФ. Основной вопрос, который касается большинства граждан страны, заключается в вычислении подоходного налога. Как посчитать 13 от суммы, полученной в результате продажи недвижимости или заработной платы – вот, с чем сталкивается абсолютное большинство.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты входит в число основных прямых налогов. Он удерживается в федеральный бюджет с вознаграждений, которые получают сотрудники различных государственных организаций и частных компаний. Как правило, налоговая ставка НДФЛ составляет 13%, что и вычитаются с зарплаты работников.

Важно, что перед тем, как посчитать 13 от суммы, необходимо принять во внимание налоговый вычет. По законодательству РФ этот показатель представляет собой льготу, которая предоставляется определенным категориям работников. Ее величина может составлять 500, 1400 или 3000 рублей.

К примеру, ежемесячный доход женщины составляет 15000 руб. Она мать несовершенного ребенка, то есть содержит на иждивении 1 человека. Согласно закону данная категория граждан РФ может претендовать на налоговый вычет в размере 1400 рублей. В этом случае налог с заработной платы будет считаться следующим образом: 15000 – 1400 = 13600 руб. Выделим 13% и получим 1768 руб., которые будут отчислены в федеральный бюджет.

Как посчитать 13 от суммы

Для тех, кому сложно посчитать сумму вычета подоходного налога, существуют специальные онлайн калькуляторы. Они не только вычисляют процент от заданного значения, но и выделяют процент от суммы и процент от разницы. Таким образом, используя возможности глобальной сети, пользователь может быстро осуществить необходимые вычисления и заполнить декларации, проверить законность выплат и прочее.

Существует еще один простой способ, как посчитать 13 от суммы. Для этого нужно общую сумму, от которой нужно выделить процент, разделить на 100, а результат умножить на 13. То есть если вы рассчитываете подоходный налог от заработной платы в 20 тыс. руб., получится 20000/100 х 13 = 2600 руб. Этот результат и составит 13%.

Еще один ручной способ – умножить общую сумму на количество процентов в сотых долях. То есть вместо деления и умножения вам достаточно совершить одно действие: умножить на 0,13. Если взять для расчетов предыдущий пример, то получится аналогичный результат: 20000 х 0,13 = 2600 руб.

По закону все налогоплательщики обязаны уплачивать налоги и сборы. Исключением являются льготные категории граждан. Порядок начисления и уплаты НДФЛ закреплен положениями Налогового кодекса.

При этом если налогоплательщик трудоустроен, тогда обязанность по удержанию налогов лежит на работодателе.

Однако мало кто знает, что делать, если есть дополнительный источник дохода. Поэтому возникает необходимость разобраться, как рассчитать НДФЛ сверху.

Что нужно знать

Каждый налогоплательщик хотя бы раз в жизни получал ведомость о начислении заработной платы.

В этом документе имеется графа, в которой отображается сумма начисленного и удержанного работодателем налога. Размер основной налоговой ставки составляет 13% ().

Однако некоторые виды доходов облагаются НДФЛ по ставке 35%. К ним относятся:

1. Выигрыши в лотерею.
2. Прибыль от банковских депозитов.
3. Экономия на процентах по .
4. Плата за пользование денежными средствами членов кооператива.

Нерезиденты Российской Федерации обязаны уплачивать налог в размере 30%. НДФЛ является одним из основных налогов, который отвечает за наполнение местных бюджетов.

Основная его особенность состоит в том, что НДФЛ удерживается исключительно из доходной части налогового субъекта.

Однако фактическое удержание налога осуществляется после того, как будут произведены иные отчисления, уменьшающие размер доходов налогоплательщика.

Отдельно стоит выделить доходы, не подпадающие под налогообложение. К ним относятся:

• прибыль от продажи имущества, которое находится во владение более 3 лет;
• доход, образовавшийся при получении наследства;
• прибыль, полученная в виде подарка от членов семьи или близких родственников;
• стипендии;
• алименты;
• гранты;
• компенсационные выплаты;
• иная прибыль, полученная в рамках российского законодательства.

Также необходимо сказать, что НДФЛ не уплачивают индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД или УСН. Исключением могут быть доходы, полученные не от предпринимательской деятельности.

По истечении календарного года налогоплательщики обязаны сдавать налоговую декларацию в орган ФНС.

На основании отчетной документации фискальный орган проводит проверку правильности начисления и удержания НДФЛ от суммы задекларированного дохода.

Плательщики

Плательщиками НДФЛ являются следующие лица:

• граждане России (резиденты);
• физические лица, получающие доход на территории РФ, но, не имеющие статус резидента.

При этом налоговыми резидентами считаются граждане, которые на протяжении одного календарного года находятся в стране не менее 183 дней ().

Однако этот период не распространяется на военнослужащих, которые проходят службу за границей.

Что признается объектом

Объектом налогообложения считаются следующие виды доходов:

1. Прибыль, полученная на территории России или за ее пределами, при условии, что ее получатели являются налоговыми резидентами РФ.
2. Прибыль, полученная на территории России, при условии, что ее получатели не являются налоговыми резидентами.

В какие сроки платить?

Если начисление НДФЛ производит работодатель, то удержание налога производится в момент выдачи заработной платы (). Тогда как перечисление НДФЛ производится не позже следующего дня.

Если говорить об удержании НДФЛ с отпускных, то перечисление налога в бюджет, должно быть, произведено не позже последнего дня месяца, в котором были выплаты.

При задержке перечисления НДФЛ к налоговому агенту могут быть применены штрафные санкции. Стоит отметить, что граничный размер удержания не должен превышать 50% от суммы выплаты.

Исключением являются кредитные организации, выполняющие функции налоговых агентов в отношении своих клиентов. Уплата налога осуществляется по месту постановки на учет налогового агента в органах ФНС.

При наличии обособленных подразделений, НДФЛ можно уплачивать по месту их нахождения. По итогам налогового периода налоговый агент обязан подать отчетность в орган ФНС ().

Крайний срок для подачи отчетной документации 1 апреля следующего года. В документе отображаются суммы начисленной, удержанной и перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.

Если работодатель по объективным причинам не может удержать налог, то он должен сообщить об этом в налоговую службу и налогоплательщику.

Извещение направляется не позже чем через месяц после истечения календарного года, в котором образовалась задолженность.

В документе нужно указать причину, по которой налоговый агент не может удержать налог и сумму НДФЛ. Указанные ведомости подаются в виде .

При этом уплата налога за счет средств работодателя не допускается. В свою очередь, налогоплательщик после получения уведомления обязан самостоятельно уплатить начисленную сумму налога.

Определение налогооблагаемой базы происходит на основании . Чтобы установить налоговую базу при исчислении материальной выгоды необходимо руководствоваться .

Порядок применения имущественных вычетов утвержден . Налоговые ставки в отношении отдельных видов доходов закреплены .

Обязанность по уведомлению фискального органа о невозможности удержать НДФЛ возникает у налоговых агентов на основании .

Подача налоговой декларации осуществляется в порядке, что установлен ст.229 НК РФ. Правила и порядок заполнения отчетной документации (форма 3-НДФЛ) установлены .

Порядок расчета НДФЛ в 2019 году

Этот вопрос желательно разбить на отдельные блоки:

1. Какую формулу применять при исчислении НДФЛ.
2. Алгоритм расчета.
3. Пример исчисления.

Применяемая формула

Для исчисления суммы НДФЛ можно использовать следующую формулу:

Где, СН – ставка налога, НС – налогооблагаемая сумма.

Чтобы определить сумму, которая подпадает под налогообложение, необходимо провести дополнительные расчеты.

Это связано с тем, что отдельные категории граждан имеют право на получение налоговых вычетов. Как следствие налогооблагаемая база может быть существенно уменьшена.

Расчеты желательно проводить следующим образом:

Где, НС – налогооблагаемая сумма, ДЧ – доходная часть, НВ – налоговые вычеты.

Как посчитать (алгоритм)

Чтобы произвести расчет суммы НДФЛ налоговому агенту необходимо сумму оклада работника умножить на соответствующую налоговую ставку.

Если сотруднику полагается налоговый вычет, тогда работодателю вначале следует рассчитать налогооблагаемую базу (см. подзаголовок «Применяемая формула»). Потому как этот показатель принципиально важен для работника.

Ведь благодаря стандартным вычетам уменьшается налогооблагаемая база и увеличивается заработная плата налогоплательщика.

Основанием для применения налогового удержания является заявление сотрудника. Кроме того, к заявлению должны быть приложены подтверждающие документы.

Размер стандартного вычета составляет 1400 руб. на одного ребенка (). Если детей трое, тогда размер удержания увеличивается до 3 тыс. руб. Вычеты начисляются до наступления совершеннолетия у детей.

Если дети проходят обучение в аспирантуре или ординатуре, тогда этот срок увеличивается до 24 лет. Налоговые удержания налогоплательщик может получить только по одному месту работы.

При этом вычет полагается только до тех пор, пока совокупный доход налогоплательщика на протяжении года не превысит 280 тыс. руб.

Что касается самостоятельных расчетов суммы НДФЛ, то здесь необходимо учитывать следующие факторы:

1. Общую сумму всех доходов, полученных с начала года и до того месяца, в котором производиться расчет.
2. Перечень доходов, не подпадающих под налогообложение.
3. Сумму стандартных налоговых удержаний на детей.
4. Сумму имущественного вычета, при условии, что он полагается налогоплательщику.
5. Статус плательщика НДФЛ.

На основании этих данных налогоплательщик сможет определить налоговую базу и рассчитать сумму налога. Однако может случиться так, что доходы налогоплательщика облагаются по разным налоговым ставкам.

Если по каким-либо причинам не удается произвести необходимые расчеты, тогда можно воспользоваться налоговым калькулятором на одном из профильных порталов.

Пример расчета

Предположим, что гр. Сердюк И. К. получает доход в размере 40 тыс. руб. Процентная ставка составляет 13%.

Как видно, сумма ежемесячных отчислений составляет 5200 руб. Пример №2. Удержание НДФЛ из заработной платы с учетом налогового удержания. Расчеты будут производиться на базе предыдущего примера.

Однако в этом случае у налогоплательщика будет двое несовершеннолетних детей, которым положен стандартный вычет. Размер налогового удержания составляет 1400 руб. на каждого ребенка.

Таким образом, сумма ежемесячных отчислений с учетом налогового вычета составляет 4836 руб. Пример №3. Удержание НДФЛ из отпускных. Предположим, что гр. Сердюк И. К. получил отпускные в размере 35 тыс. руб.

Исчисление проводится следующим образом:

Как видно, сумма налоговых отчислений из отпускных составляет 4550 руб. Пример №4. Удержание
НДФЛ с дивидендов. Допустим, что гр. Сердюк И. К. владеет акциями предприятия, на котором работает.

За предыдущий год работнику были выплачены дивиденды в размере 30 тыс. руб. Размер процентной ставки в этом случае составляет 9%.

Расчеты проводятся следующим образом:

Таким образом, сумма НДФЛ составляет 2700 руб. Если дивиденды выплачиваются нерезиденту, тогда происходит увеличение налоговой ставки с 9 до 30%.

Следовательно, Исчисление проводится следующим образом:

Как видно, нерезиденты обязаны уплачивать налог в размере 9 тыс. руб., а это в три раза больше по отношению к доходам налогового резидента. Пример №5. Удержание пени за несвоевременную уплату НДФЛ.

Предположим, что гр. Сердюк И. К. просрочил уплату налога на 5 дней. При этом сумма ежемесячного отчисления составляла 5200 руб. Размер штрафной санкции за просрочку равен 20% от суммы задолженности.

Пеня начисляется за каждый день просрочки. Расчеты проводятся следующим образом:

За указанный период просрочки налогоплательщик, кроме основной суммы НДФЛ должен дополнительно уплатить пеню в размере 5200 руб. Пример №6. Самостоятельные расчеты суммы налога.

Допустим, что гр. Сердюк И. К. имеет несовершеннолетнего ребенка. На момент подсчетов налогоплательщик был резидентом РФ.

В 2012 году он получил следующие доходы:

Из полученной прибыли были удержаны алименты в размере 30 тыс. руб. Однако, как известно, эта статья расходов не уменьшает налогооблагаемую базу.

Исчисление стандартного вычета проводится следующим образом:

Размер налоговой ставки составляет 13%. Будучи резидентом страны, Сердюк И. К. имеет право на получение имущественного вычета.

Но, из-за того, что стоимость земельного участка не превысила граничный размер имущественного удержания, то вычет принимается лишь в размере 600 тыс. руб.

Как следствие налогооблагаемый доход будет равен нулю. При этом сумма неиспользованного удержания на будущий год не переносится.

Расчеты совокупного дохода проводятся следующим образом:

Исчисление суммы налоговых удержаний происходит следующим образом:

Расчеты НДФЛ проводятся следующим образом:

Таким образом, сумма налога составляет 39 260 руб.

Часто задаваемые вопросы

При исчислении НДФЛ часто возникают следующие вопросы:

1. Нужно ли учитывать средний заработок.
2. Как рассчитать налог, если деньги выдают на руки.
3. Каким образом рассчитывается НДФЛ с материальной выгоды.
4. Нужно ли учитывать налог во время расчета декретных.
5. Тонкости исчисления НДФЛ при выдаче отпускных.

Учитывается ли при расчете среднего заработка

Средний заработок является основным показателем при расчете пособий и отпускных. В свою очередь, государственные пособия освобождены от уплаты НДФЛ. Тогда как отпускные, напротив, облагаются налогом наравне с заработной платой.

Исчисление среднего заработка происходит на основании . Для расчета отпускных обычно берутся 12 календарных месяцев.

Как рассчитывается НДФЛ от суммы на руки

Если предположить, что работник получает заработную плату в размере 40 тыс. руб., то размер налога должен составить 5200 руб. Однако у налогоплательщика могут быть обязательства по уплате алиментов.

Обычно их величина устанавливается на уровне 25% от всех доходов вышеуказанного лица. Как следствие, размер заработной платы уменьшается до 30 тыс. руб.

На первый взгляд может показаться, что НДФЛ должен удерживаться именно с той суммы, что выдается на руки. Но, как уже говорилось, алименты не способствуют уменьшению налоговой базы.

Поэтому налог удерживается с суммы, которая была начислена работодателем. В итоге налогоплательщик получит на руки:

Как считать с материальной выгоды по беспроцентным займам

Организации достаточно часто выдают беспроцентные займы своим работникам. Следовательно, у сотрудника возникает материальная выгода, которая подлежит налогообложению (ст.212 НК РФ).

Обязанность по удержанию НДФЛ лежит на налоговом агенте (ст.226 НК РФ). Допустим, работнику 01.01.2015 года была выдана ссуда в размере 100 тыс. руб. Срок выдачи займа составляет 1 месяц.

Ставка рефинансирования установлена на уровне 8,25%. Расчеты суммы материальной выгоды проводятся следующим образом:

Исчисление суммы НДФЛ проводится следующим образом:

Учитывается ли налог при расчете декретных?

Доходы в виде пособия по беременности и родам освобождаются от налогообложения ().

Как следствие при составлении справки 2-НДФЛ вышеуказанные выплаты не отображаются ().

Кроме того, нормативные акты не предусматривают коды вычетов для этой категории доходов ().

Отдельно стоит отметить, что, так как декретные выплаты производятся за счет ФСС, то предприятие не может включать их в состав расходов.

Нюансы расчета с отпускных

Отпускные считаются дополнительной заработной платой, а, значит, подлежат налогообложению. Расчеты суммы НДФЛ производятся по такой же схеме, как и при исчислении налога из зарплаты.

Завершая обзор налогового права, следует выделить несколько ключевых моментов. Физические лица, за
исключением, льготных категорий граждан обязаны уплачивать НДФЛ.

Как правило, удержание налога осуществляют налоговые агенты. Однако у налогоплательщиков кроме заработной платы могут быть и другие доходы.

Как следствие обязанность по начислению и уплате налога возлагается на них.