Пора валить? Все об эмиграции. Налоги во франции

Налоги во Франции

Налоги -- одна из самых больных тем при иммиграции в ЛЮБУЮ страну. Конечно, можно не платить налоги и спать спокойно, но в этой самой стране вас будут стараться заставить заплатить положенное всеми силами.

Общая информация

Во Франции налоги платят два раза (если, конечно, вы работаете легально:-)). Первый раз вы платите социальные налоги - они вычитаются каждый месяц из вашей зарплаты, и из них государство выплачивает вам компенсации на визиты к врачам, лекарства, больничные, пособия по безработице, и т.д. Если вы не миллионер, то можно считать, что социальные налоги составляют 18-20% от вашей "грязной" зарплаты.

Второй раз вы платите налоги с совокупного годового дохода (т.н. impots). Раз в год и довольно много (или сравнительно мало, но это если знать как:-)).

Обычно запрос на декларацию о доходах приходит к вам по почте в феврале. Декларацию надо заполнить и отослать в свой местный центр по налогам (centre des impots) -- типа нашей налоговой инспекции -- до 20-х чисел марта (в 2003-м году, например, 24 марта -- последний день подачи декларации).

ВНИМАНИЕ: если вы работаете первый год и налогов еще не платили, Вы САМИ должны пойти в centre des impots и потребовать там декларацию. Или сразу же отослать ее им, но пометить в ней, что налоги вы платите в первый раз.

Во второй и последующие годы налог с годового дохода платится в три приема -- в первый раз вы платите 1/3 от налога за предыдущий год (письмо из налоговой приходит где-то в середине-конце января, платить надо до середины февраля, за задержку -- штраф 10%), второй транш платится где-то в середине мая (письмо из налоговой инспекции приходит в середине апреля), а остаток выплачивается в сентябре после подачи декларации и перерасчета налогов за текущий год.

За задержку в подаче декларации штрафуют. За указание неверных сведений -- тоже.

Декларированию подрежат все ваши доходы за прошлый год, как-то зарплата, доходы от недвижимости (если вы ее кому-то сдаете), налог на вашу недвижимость, проценты по вашим банковским счетам и т.д.

Декларация о доходах

Скачать бланк декларации о доходах за 2004-й год можно отсюда. Как можно узнать, сколько налогов надо платить в этом году?

Калькулятор для подсчета налогов можно найти здесь.

Для вашего удобства я привожу здесь эту сравнительную табличку (данные на 2003-й год, "грязный" годовой доход -- от 40.000 до 60.000 в год). Она позволит вам быстро сориентироваться в порядке суммы, которую придется платить.

Анализ налогов

Как можно уменьшить годовой налог

Легальных вариантов немного, и надо внимательно смотреть, применимы ли они к вам.

Вариант 1: жениться/выйти замуж. Супруги платят налоги с средней суммы дохода. То есть если вы зарабатываете, к примеру, 30,000 евро в год, а жена не зарабатывает ничего, то доход на члена семьи у вас составит 15,000 евро, и налоги вы будете платить исходя из него. Этот вариант работает только в том случае, если ваш брак оформлен легально. Если вы просто живете с другом/подругой, французскую налоговую службу эти детали не интересуют. Вы можете иметь хозяйство, заводить детей, но вот налоги вы будете платить порознь.

Если надумаете "оформлять отношения", то лучшее время года, чтобы это сделать -- лето. И не только потому, что птички поют и солнышко светит, а еще и потому, что ваш налог будет рассчитываться исходя из двух частей -- "до" и "после". Обе части будут достаточно маленькими, чтобы не попасть на большие налоги. То есть платить налоги за этот год вы будете три раза -- сначала индивидуальные декларации о доходах (до того момента, как вы поженились), а потом совместную декларацию.

Вот так, невероятно, но факт. Жена, оказывается, это очень выгодное экономическое приобретение.

Вариант 2: дети. Если вы обзаведетесь детьми, то платить вы будете еще меньше. Каждый ребенок, не достигший 18-ти лет, считается за 1/2 человека при расчете дохода на члена семьи. Третий ребенок и так далее считаются уже за 1 человека.

Кроме того, если вы платите за обучение своих детей (колледж, университет, школа), то эти сведения тоже можно декларировать.

Вариант 3: если родители живут с вами и не имеют доходов. В этом случае вы можете декларировать порядка 2.800 евро в год на каждого такого члена семьи без подтверждения расходов. Чем этот вариант плох для нас -- родители обязательно должны жить вместе с вами. Кроме того, непонятно, как им пользоваться, если родители -- нерезиденты Франции.

Вариант 4: помощь родителям. Вы можете оформлять какую-то часть своих доходов как помощь родителям, но при этом заявленная сумма будет вычитаться из вашего дохода и будет добавляться к доходу родителей, с которого они также будут платить налоги. Налоговая требует подтверждение этих расходов (банковский перевод или перевод по почте). Кроме того, непонятно, как это будет работать, если родители живут не во Франции и не платят французских налогов.

Вариант 5: декларирование расходов на профессиональную деятельность. Вы можете задекларировать определенную часть своего дохода как расходы, свыязанные с вашей профессиональной деятельностью. Это имеет смысл делать, если ваши расходы превышают 10% от вашего годового дохода (налоговая служба автоматически вычитает 10% вашего годового дохода при расчете налогов). К этим расходам относятся транспортные расходы -- например, если вы ездите на работу на своей машине, расходы на обеды, на спецодежду, на обучение и сертификационные экзамены, покупка инструментов (с учетом амортизации) и т.д. Еще раз -- эту кашу имеет смысл затевать только если ваши расходы превышают 10% от годового дохода. И будьте готовы к тому, что придется подтверждать эти расходы.

Вариант 6: благотворительность. Вы можете задекларировать до 470 евро как свои расходы на благотворительность (помощь общественным некоммерческим организациям, пожертвования, и т.д.). Для этих расходов обязательны подтверждающие документы. Имеет смысл заниматься благотворительностью, если вы немного превышаете планку доходов, после которой вы попадаете в другую налоговую категорию -- то есть при этом ваши налоги могут быть существенно больше. Пользуйтесь калькулятором, чтобы подсчитать ваши налоги в случае отчислений на благотворительные нужды и без них.

Налог на проживание -- taxe d"habitation

Это -- еще один налог, который вы платите в бюджет того города-деревни, где живете. Зависит от места (например, в Париже он больше, в пригородах -- меньше), размера и удобств вашей квартиры или дома, сколько людей живет у вас... Я сейчас воюю с этим видом налога, отпишу поподробнее, когда что-нибудь прояснится.

Французская Республика - это благополучное европейское государство с давней историей и традициями, высоким качеством жизни и стабильной экономикой. Вопросы, связанные с повышением уровня занятости, справедливой зарплатой и равными условиями труда для каждого работника всегда были приоритетными дня местных властей. После президентских и парламентских выборов 2017 года эта тема стала еще актуальней.

Одним из главных препятствий для развития рынка труда Франции считается безработица, которая в 2018 году составляет 9-10%. К примеру, в Германии и Великобритании этот показатель не превышает 4-5%. В течение нескольких лет французское правительство пытается провести ряд трудовых реформ, в том числе, направленных на создание рабочих мест.

Но эффективность вводимых мер вызывает сомнение у местных профсоюзов, что в итоге приводит к множеству забастовок и демонстраций. Далее, узнаем какая минимальная и средняя зарплата во Франции в 2018 году, обозначим ставки налогов и уровень оплаты труда по профессиям.

Минимальная зарплата во Франции в 2018 году (с 1 января) составляет 1 498,47 евро в месяц до уплаты налогов. После обязательных налоговых и социальных отчислений в распоряжении местного работника остается 1 160 евро . Почасовая ставка равняется 9,88 евро. Годовой доход французского специалиста, занятого полный рабочий день, не может быть менее 17 981,64 евро или 13 920 евро после уплаты налогов. Отметим, что сегодня рабочая неделя во Франции длится 35 часов .

Право на получение минимальной зарплаты во Франции гарантируется каждому работнику в независимости от национальности, расы, пола и других факторов. Это положение фиксируется в коллективном договоре. Даже если трудовой контракт предусматривает меньшую сумму работодатель обязан выплатить разницу. Ставка минимальной оплаты труда во Франции пересматривается ежегодно по состоянию на 1 января . Кроме того, правительство может принять решение об увеличении этого показателя в любое время.

Французские работники в возрасте до 18 лет , не имеющие 6 месяцев профессионального стажа в конкретной отрасли, получают минимальную зарплату на следующем уровне:

до 17 лет - 7,9 евро в час

до 18 лет - 8,9 евро в час

В сравнении с 2017 годом ежемесячная минимальная оплата труда во Франции увеличилась всего на 18,2 евро . Было 1 480,3 евро, стало 1 498,47. То есть рост составил чуть более 1%. Молодые французы в возрасте от 16 до 25 лет, которые испытывают проблемы с трудоустройством, имеют право на специальное пособие (garantie jeunes) в сумме 460 евро в месяц . Это нововведение действует с 2017 года.

Средняя оплата труда во Франции не регулируется на государственном уровне. Оптимальный размер вознаграждения устанавливается посредством переговоров между работником и работодателем, после чего фиксируется в трудовом контракте. Учитываются минимальные ставки по стране, работа в сверхурочное время, различные бонусы и надбавки.

Кроме того, на доход специалиста влияет образование, опыт и квалификация. Многое зависит от отрасли экономики, профессии, возможностей компании и региона. Например, работа в Париже обеспечит более высокий оклад, чем во многих других городах, около 2500 евро чистыми. В целом средняя зарплата во Франции в 2018 году составляет 2 957 евро в месяц . После уплаты налоговых и социальных взносов остается в районе 2 225 евро .

Самые высокооплачиваемые профессии во Франции связаны с областью управления. Ежемесячные оклады членов советов директоров крупных компаний могут доходить до 20000 евро. Для сравнения обычные работники туристической отрасли и сферы услуг зарабатывают до 2000 евро. Кстати, французские полицейские в среднем получают более 6000 евро в месяц, что является одним из самых высоких показателей в Европе.

ЗАРПЛАТА ВО ФРАНЦИИ ПО ПРОФЕССИЯМ

Налоги с зарплаты во Франции

Во Франции действует прогрессивная шкала подоходного налога. То есть чем выше зарплата, тем большую сумму придется отдать в пользу государства. Минимальная сумма годового дохода, которая не подлежит налогообложению составляет 9807 евро. С оставшейся части взимаются налоги по ставке от 14 до 45%. Поэтому реальна сумма подоходного налога становится меньше.

Кроме того, налоги с зарплаты во Франции снижаются за счет детей, находящихся на иждивении (1512 евро на одного ребенка), а также в законодательстве предусмотрены ряд льгот для лиц с низким уровнем дохода.

Подоходный налог во Франции в 2018 году

Пример. Работник получает зарплату во Франции равную 25 000 евро в год. Из этой суммы вычитается не облагаемая налогом сумма 9807 евро. Затем с остатка в 15 193 евро берется 14%. В итоге налог с зарплаты равен 2127,02 евро. То есть фактически ставка подоходного налога снижается до 8,5%.

В целом за счет всевозможных льгот и субсидий около половины жителей Франции вообще не платят подоходный налог, а ставка 45% применяется к менее чем 1% граждан.

Оригинал взят у ukrfreelancer в Про подоходный налог для физлиц во Франции и России

Взято отсюда .
В последнее время в российских СМИ часто упоминаются высокие ставки подоходного налога во Франции, а именно 75% для миллионеров. Но чтобы составить объективную картину того, много или мало платят налогов французы по сравнению с россиянами, нужно иметь внятное и достаточно полное представление о том, как именно организовано подоходное налогообложение физических лиц во Франции по сравнению с Россией. Именно этому и посвящена эта статья.

Налогоплательщики и налоговая база

В России подоходным налогом (НДФЛ — налог на доходы физических лиц) облагается в отдельности каждое физическое лицо, получающее доход. Т.е. налоговая база (сумма, с которой платится налог) вычисляется индивидуально для каждого налогоплательщика по сумме его персональных доходов.

Во Франции подоходным налогом (IR — Impôt sur le Revenu ) облагается не каждое отдельное физическое лицо, а вся семья в целом. Иногда это называют подоходным налогом с домохозяйства. Под семьей понимаются супруги и их дети, не достигшие 18 лет, а также дети, не состоящие в браке и моложе 21 года, либо дети-студенты моложе 25 лет.
Налоговая база вычисляется для всей семьи как совокупный годовой доход всех членов семьи за вычетом определённых видов расходов, которые налогом не облагаются (подробнее про налоговые вычеты см. ниже).
Далее эта суммарная семейная налоговая база делится на коэффициент размера семьи, и таким образом получается налогооблагаемая доля одного члена семьи, т.е. некий среднедушевой доход семьи (QF — Quotient Familial), который и определяет величину ставки подоходного налога для этой семьи (см. шкалу подоходного налога ниже).

QF = (Совокупный доход семьи) / (Семейный коэффициент)

Для среднедушевого дохода семьи (QF) считается налог по ступенчатой прогрессивной шкале — это получается размер налоговых отчислений на одну долю семьи. А далее размер налоговых отчислений с одной доли снова умножается на коэффициент размера семьи — таким образом получается размер налоговых отчислений на всю семью.

Семейный коэффициент

При подсчёте коэффициента размера семьи складываются весовые коэффициенты всех членов семьи. Взрослые (одинокие или супруги с официально зарегистрированным браком) — каждый по 1, первый и второй несовершеннолетние дети (живущие с обоими родителями) — по 0.5, третий и последующие несовершеннолетние дети (живущие с обоими родителями) — каждый по 1. При разводе или смерти одного из родителей вес ребёнка в подсчёте семейного коэффициента увеличивается.

• Если это просто одинокий холостяк или незамужняя женщина без детей, то коэффициент размера семьи 1 ;


• для семьи из двоих супругов без несовершеннолетних детей коэффициент размера семьи 2 ;


• для семьи из двоих супругов с одним несовершеннолетним ребёнком коэффициент размера семьи 2.5 ;


• для семьи из двоих супругов с двумя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 3 ;


• для семьи из двоих супругов с тремя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 4 ;


• для вдовы/вдовца с одним несовершеннолетним ребёнком коэффициент размера семьи 2.5 ;


• для вдовы/вдовца с двумя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 3 ;


• для вдовы/вдовца с тремя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 4 ;


• для одного разведенного родителя (не живущего в гражданском браке) с одним несовершеннолетним ребёнком коэффициент размера семьи 2 ;


• для одного разведенного родителя (не живущего в гражданском браке) с двумя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 2.5 ;


• для одного разведенного родителя (не живущего в гражданском браке) с тремя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 3.5 ;

Итого холостяки платят во Франции налогов в среднем больше, женатые в среднем меньше (т.к. жёны либо не работают, либо имеют зарплату ниже мужа, а значит среднеарифметический доход QF будет меньше), а женатые с детьми платят налогов ещё меньше (чем больше детей, тем меньше налогов). Такая схема налогового стимулирования семьи и демографии действует во многих европейских странах.

Процентная ставка (шкала) подоходного налога

В России шкала подоходного налога (НДФЛ) плоская, т.е. налоговая ставка единая для всех и не зависит от уровня дохода. По основным видам дохода налоговая ставка 13% от суммы персонального дохода налогоплательщика.

Во Франции шкала налоговых ставок подоходного налога (IR) не плоская, а прогрессивная. Чем выше доход, тем выше ставка налога.
При этом шкала налогов пересматривается и утверждается парламентом Франции каждый год (в зависимости от уровня инфляции, бюджета и экономической ситуации в стране). Вот, например, шкала подоходного налога для физлиц во Франции в 2013 году :

QF от 70 831 до 150 000 евро в год: налоговая ставка 41%
QF от 150 001 до 1 000 000 евро в год: налоговая ставка 45%
QF свыше 1 000 000 евро в год: налоговая ставка 75%

В прошедшем 2012 году шкала была почти такой же за исключением дополнительных более высоких налоговых ставок для сверхвысоких доходов:

QF до 5 963 евро в год: налог 0%
QF от 5 963 до 11 896 евро в год: налоговая ставка 5,5%
QF от 11 897 до 26 420 евро в год: налоговая ставка 14%
QF от 26 421 до 70 830 евро в год: налоговая ставка 30%
QF свыше 70 830 евро в год: налоговая ставка 41%

При рассмотрении этой прогрессивной шкалы налоговых ставок очень важно учитывать два момента:

1) Слева в налоговой шкале указан не доход одного физического лица, а именно среднегодовой доход в расчёте на одного члена семьи (Quotient Familial).
Например, если супруг зарабатывает 28 000 евро в год (~94 750 рублей в месяц), а его жена не работает и сидит дома с единственным несовершеннолетним ребёнком, то (без учёта различных вычетов) QF будет равен 28 000 ÷ 2.5 = 11 200. Это значит налоговая ставка подоходного налога для этой семьи во Франции будет составлять 5.5% (а не 30%, как может показаться на первый взгляд неподготовленному российскому обывателю).
В России, где учитывается именно персональный доход налогоплательщика, ставка подоходного налога для доходов этой семьи будет составлять всегда 13%.

2) Указанная справа процентная ставка налога применяется не ко всему доходу целиком, а только к той его части, рамки которой определены слева. Т.е. часть среднедушевого дохода на члена семьи до 5 963 евро в год не облагается налогом вообще, часть среднедушевого дохода на члена семьи от 5 963 до 11 896 евро в год облагается налогом по ставке 5.5%, часть среднедушевого дохода на члена семьи от 11 897 до 26 420 евро в год облагается налогом по ставке 14% и т.д. Таким образом, определяемая по этой шкале ставка налога — это максимальная ставка, применяемая только к самой верхней части дохода. Более низкие части дохода будут облагаться налогом по более низким ставкам.
В России же единая налоговая ставка 13% применяется ко всему доходу целиком, без градаций.

Пример:
Семья, состоящая из двоих супругов с двумя несовершеннолетними детьми, зарабатывает совокупно 40 000 евро в год (135 300 рублей в месяц).

Расчёт подоходного налога с этой семьи в России (в год):
40000 × 0.13 = 5200 евро (~211 100 рублей)

Расчёт подоходного налога с этой семьи во Франции (в год):
Коэффициент размера семьи = 3
QF = 40000 ÷ 3 = 13333 => налоговая ставка (максимальная) 14%
(5963 × 0 + (11896-5963) × 0.055 + (13333-11896) × 0.14) × 3 = (0 + 326.315 + 201.18) × 3 = 1582 евро (~64 200 рублей)

Получается, что для семьи с таким доходом в России налоговые отчисления подоходного налога будут более чем в три раза выше, чем во Франции. А для такой же семьи с меньшим доходом платить подоходный налог в России будет ещё менее выгодно, чем во Франции.

Налоговые вычеты

Во Франции существует широкая система налоговых вычетов (профессиональных, семейных, социальных, имущественных и др.), что снижает налоговую базу (налогооблагаемую сумму) и соответственно в некоторых случаях может снижать и налоговую ставку (т.к. шкала прогрессивная). Например, из налоговой базы подоходного налога (т.е. из налогооблагаемой суммы семейного годового дохода) перед уплатой налогоы вычитаются:

а) Все профессиональные расходы (расходы, понесенные работающими членами семьи на то, чтобы получить доход от своей работы). Сюда относится оплата профессионального обучения (семинары/курсы по специальности, профессиональная подготовка и переквалификация и т.п.), транспортные расходы на проезд на работу и с работы, покупка спецодежды и рабочих инструментов, необходимых для выполнения работы (включая компьютеры/ноутбуки/телефоны/оргтехнику) , расходы на рабочие обеды, расходы на аренду личного офиса и прочие рабочие/профессиональные расходы.

б) Расходы на покупку и постройку жилья для своей семьи.

в) Расходы по охране дома.

г) Социальные/медицинские расходы: страхование жизни (своей и членов семьи), отчисления в фонды медицинского/социального страхования, расходы на лекарства.

д) Расходы на содержание детей в яслях и детских садах. Расходы на обучение детей в школах, лицеях, колледжах и вузах.

е) Расходы на содержание недееспособных членов семьи.
Если вместе с семьёй и на её содержании живёт ближайший родственник (родитель/ребёнок), который является хоть и совершеннолетним, но недееспособным иждевенцем (инвалид, неработающий старик и др.), то на него можно либо получить фиксированный налоговый вычет (несколько тысяч евро в год, без подтверждения расходов), либо присовокупить его доход к общему доходу семьи и учесть его в семейном коэффициенте на равне с несовершеннолетним ребёнком.

ж) Вычет за ребёнка-военнослужащего можно получить даже если он уже совершеннолетний, и даже если у него уже есть своя семья.
Вычет за военнослужащего производится точно так же, как за несовершеннолетнего ребёнка или другого иждевенца на содержании семьи. На него можно либо получить фиксированный налоговый вычет (несколько тысяч евро в год, без подтверждения расходов), либо присовокупить его доход к общему доходу семьи и учесть его в семейном коэффициенте на равне с несовершеннолетним ребёнком.

з) Если помогаешь деньгами работающим родителям, которые живут отдельно, то тоже можешь перед уплатой налогов вычесть соответствующую сумму из своего семейного дохода, но эту передачу денег родителям придётся подтвержить банковской выпиской, а также эта сумма войдёт в суммарный семейный доход работающих родителей (и отразится на их налогах, если они живут во Франции).

и) Расходы на благотворительность (их нужно подтверждать банковскими выписками).

Во Франции все эти вычеты существуют не просто номинально на бумаге, они реально работают, и множество французских семей ими регулярно пользуется, чтобы уменьшить свою налоговую базу.

В России налоговые вычеты тоже существуют. Но, во-первых, в России их, на сколько я знаю, меньше, а во-вторых, их размер ограничен сверху весьма небольшими суммами. Соответственно значительного уменьшения налоговой базы они не дают.

Налоговые резиденты

Налоговыми резидентами Франции являются лица, которые более 183 дней в году проживают на территории Франции. При этом для статуса налогового резидента Франции совсем не обязательно быть гражданином Франции, можно постоянно проживать там, имея только вид на жительство. Налоговые резиденты Франции обязаны платить во Франции по французским налоговым ставкам подоходный налог со всех видов доходов (зарплата, премии, дивиденды, доходы от недвижимости, доходы от банковских вкладов, земельная рента, доход от коммерческой деятельности и др.), причём как с доходов, полученных на территории Франции, так и с доходов, полученных за пределами Франции.

В России с определением статуса налогового резидента и с налоговыми обязательствами для налоговых резидентов ситуация практически такая же.

Социальные отчисления

Ни в России, ни во Франции отчисления в социальные фонды не считаются налогом. Они отчисляются до выплаты подоходного налога и идут не в бюджет, а в некие внебюджетные фонды социального/медицинского/пенсионного страхования. Впоследствии средства из этих фондов используются для выплаты различных медицинских/социальных пенсий/пособий (пособий по больничным листам; расходов на медицинскую помощь; пособий, связанных с рождением ребёнка; пенсий по старости; пенсий по утере кормильца; выплат в связи с инвалидностью и др.).

В России отчисления (страховые взносы) обязательного социального страхования делает только работодатель с зарплатного фонда. Наёмный работник самостоятельно эти отчисления не производит и их реальный размер в своей зарплатной ведомости даже не видит. Для работника это скрытые платежи.

Во Франции же обязательные отчисления в различные фонды социального/медицинского/пенсионного страхования разделены между работодателем и наёмным работником. Часть этих платежей платит работодатель с зарплатного фонда (как и в России). Но другую часть этих отчислений платит сам работник со своей зарплаты (той, которую указывают в объявлениях о работе и в трудовом договоре). Примерно 18-20% от официально объявленной зарплаты каждого работника отчисляются в фонды соцстрахования. И соответственно дальнейшему подоходному налогообложению подлежит только оставшаяся часть 80-82% от исходной французской зарплаты.

Во Франции принято указывать «очень грязную» зарплату, т.е. ещё до социальных отчислений.
Это нужно учитывать при сравнении российских и французских зарплат. Если для сравнения берётся российская «грязная» зарплата (после социальных отчислений, но до уплаты подоходного налога), то из французской «очень грязной» зарплаты для адекватного сравнения сначала нужно вычесть 20%, чтобы тоже получилась просто «грязная» зарплата после социальных отчислений, но до уплаты подоходного налога. Во всех примерах в данной статье указанный доход семьи — это сумма после социальных отчислений и перед уплатой налогов.

Фактически сами отчисления в социальные фонды во Франции делает работодатель (как свою часть, так и часть с зарплаты работников) ещё до выплаты денег на банковский зарплатный счёт работника. Но разница с Россией в том, что в этом случае работник в зарплатной ведомости видит сумму, удержанную с него в виде социальных отчислений, т.е. осознаёт свою персональную часть социальных отчислений. Например, если объявленная грязная зарплата работника составляет 50 000 евро в год, то работник явно увидит, что из них 10 000 евро в год было отчислено в фонды социального страхования, а только 40 000 евро было перечислено ему (до уплаты налогов), и дальнейший подоходный налог он будет платить именно с этих 40 000 евро.

Явная для работников выплата социальных отчислений — это очень важный фактор, играющий роль в осознании французскими работающими гражданами того, сколько именно денег они передают со своих доходов в фонды социального страхования, чтобы потом требовать за эти большие деньги достойной пенсии, достойной медицины, достойных пособий и прочих социальных благ на должном уровне. Собственно, это французы и имеют взамен своих социальных отчислений.

Налоговые выплаты и налоговые агенты

В России налоги в бюджет платит за наёмных работников сам работодатель, а работник получает на руки зарплату уже после удержания всех подоходных налогов. Т.е. работодатель в России является для своих работников налоговым агентом по уплате подоходного налога.

Во Франции работодатель не является налоговым агентом для наёмных сотрудников. Он полностью выплачивает работникам на руки всю сумму (после социальных отчислений, но до выплаты налогов), а подоходный налог с полученной зарплаты обязан платить уже сам наёмный работник самостоятельно.

Самостоятельная выплата подоходного налога — это очень важный фактор, играющий роль в осознании французскими налогоплательщиками того, сколько именно денег они передают со своих доходов в бюджет, чтобы потом требовать сполна с органов власти (президента, правительства, парламента), чиновников, полиции и прочих структур, живущих на бюджетные средства, качественной работы на благо своих налогоплательщиков.

Налоговый период и налоговая декларация

Налоговый период для расчёта подоходного налога и в России, и во Франции — это 1 календарный год.

Но в России налоги за наёмных работников платит работодатель 2 раза в месяц, а самим работникам подавать налоговую декларацию в начале следующего года нужно только в случаях, когда у налогоплательщика кроме зарплаты был какой-то дополнительный источник дохода (доход от недвижимости, доход от дивидендов, доход от коммерческой деятельности и др.)

Во Франции же работники всегда сами платят подоходный налог. После окончания года налогоплательщикам по почте присылаются налоговые декларации, они самостоятельно заполняют их и перечисляют налоги в бюджет через местные налоговые органы (обычно за 3 платежа в течение года, следующего за отчётным налоговым годом).

Налоговые нарушения и преступления

Контроль за своевременностью и точностью налоговых выплат во Франции очень жёсткий.
Даже незначительная просрочка в подаче налоговой декларации грозит штрафом ~10% к сумме налоговых отчислений по этой декларации.
Непреднамеренная ошибка в декларации (например, забыл указать какой-то небольшой дополнительный доход) грозит штрафом ~10% (кроме полной уплаты налогов за этот период).
Намеренная ошибка в декларации (например, явное занижение реальных доходов) грозит штрафом в виде двукратного увеличения налоговых отчислений за отчётный период.
Более серьёзные нарушения (укрывание налогов в особо крупных размерах; подделка документов, подтверждающих доходы/расходы и др.) уже являются налоговым преступлением и грозят кроме штрафов ещё и реальным тюремным сроком.
С налогами там строго, и пытаться обманывать налоговиков действительно опасно.

В России, на мой взгляд, точность и своевременность налоговых отчислений контролируется менее жёстко, и наказания за налоговые нарушения менее суровые. Очень многие налоговые резиденты частично укрывают свои реальные доходы, чтобы платить меньше подоходного налога, и не несут за это серьёзной ответственности перед законом.

Пример вычисления подоходного налога французской семьи

Допустим, семья, живущая во Франции, состоит из двоих супругов с одним несовершеннолетним ребёнком (или ребёнком-студентом). Суммарная зарплата родителей (в любой пропорции между ними) составляет 40 000 евро в год (это зарплата ещё до вычета социальных отчислений). При этом годовой расход этой семьи на профессиональные расходы, покупку компьютера/ноутбука, расходы на ясли/садик/школу/университет и прочие семейные расходы подлежащие вычетам составляет 4 000 евро.

Декларируемая зарплата (т.е. после выплаты 20% социальных отчислений, но перед уплатой подоходного налога) составит:
40000 × 0.8 = 32000 евро в год.
После налоговых вычетов налоговая база составит:
32000 — 4000 = 28000 евро.
Семейный коэффициент для супругов с ребёнком составляет 2.5
Среднедушевой доход на одного члена семьи (QF) составляет:
28000 ÷ 2.5 = 11200 евро.
Это определяет максимальную ставку подоходного налогообложения 5.5%
Итого сумма налоговых отчислений по подоходному налогу с этой семьи будет:
(5963 × 0 + (11200 — 5963) × 0.055) × 2.5 = 5237 × 0.055 × 2.5 = 720 евро в год.

Заключение

Надеюсь, после прочтения этой статьи у вас сложилось достаточно внятное и целостное понимание системы подоходного налогообложения во Франции. Теперь вы сможете не только верить на слово любым заявлениям о том, что во Франции очень высокие (или наоборот очень низкие) подоходные налоги, а вы сможете самостоятельно оценить уровень налогов во Франции, уже зная, как именно они взимаются.

Да бог с ними, с французскими миллионерами . Давайте лучше на конкретных цифрах сравним подоходный налог в России и Франции для обычных семей. Я тут для сравнительной оценки налоговых отчислений набросал специальную табличку, по которой вы сможете самостоятельно прикинуть, в какой стране (в России или во Франции) вашей семье было бы выгоднее платить подоходный налог.

Как пользоваться табличкой:
1. По первой колонке находите строку для вашей семьи.
2. Самостоятельно прикидываете совокупный доход вашей семьи (обычно это сумма окладов).
3. Сравниваете ваш семейный совокупный доход со значением в колонке S RUS.
Если ваш совокупный семейный доход меньше, чем значение в этой колонке, то это значит, что с вашим уровнем дохода для вашей семьи было бы выгоднее платить налоги во Франции, а не в России.
А если при этом ваш совокупный семейный доход меньше даже значения в колонке S 0 , то это означает, что во Франции для вашей семьи подоходный налог был бы не просто меньше российского, а вообще нулевым.

Налогоплательщики и налоговая база
В России подоходным налогом (НДФЛ - налог на доходы физических лиц) облагается в отдельности каждое физическое лицо, получающее доход. Т.е. налоговая база (сумма, с которой платится налог) вычисляется индивидуально для каждого налогоплательщика по сумме его персональных доходов.

Во Франции подоходным налогом (IR - Impôt sur le Revenu) облагается не каждое отдельное физическое лицо, а вся семья в целом. Иногда это называют подоходным налогом с домохозяйства. Под семьей понимаются супруги и их дети, не достигшие 18 лет, а также дети, не состоящие в браке и моложе 21 года, либо дети-студенты моложе 25 лет.
Налоговая база вычисляется для всей семьи как совокупный годовой доход всех членов семьи за вычетом определённых видов расходов, которые налогом не облагаются (подробнее про налоговые вычеты см. ниже).
Далее эта суммарная семейная налоговая база делится на коэффициент размера семьи, и таким образом получается налогооблагаемая доля одного члена семьи, т.е. некий среднедушевой доход семьи (QF - Quotient Familial), который и определяет величину ставки подоходного налога для этой семьи (см. шкалу подоходного налога ниже).
QF = (Совокупный доход семьи) / (Семейный коэффициент)

Для среднедушевого дохода семьи (QF) считается налог по ступенчатой прогрессивной шкале - это получается размер налоговых отчислений на одну долю семьи. А далее размер налоговых отчислений с одной доли снова умножается на коэффициент размера семьи - таким образом получается размер налоговых отчислений на всю семью.
Семейный коэффициент
При подсчёте коэффициента размера семьи складываются весовые коэффициенты всех членов семьи. Взрослые (одинокие или супруги с официально зарегистрированным браком) - каждый по 1, первый и второй несовершеннолетние дети (живущие с обоими родителями) - по 0.5, третий и последующие несовершеннолетние дети (живущие с обоими родителями) - каждый по 1. При разводе или смерти одного из родителей вес ребёнка в подсчёте семейного коэффициента увеличивается.

• Если это просто одинокий холостяк или незамужняя женщина без детей, то коэффициент размера семьи 1 ;


• для семьи из двоих супругов без несовершеннолетних детей коэффициент размера семьи 2 ;


• для семьи из двоих супругов с одним несовершеннолетним ребёнком коэффициент размера семьи 2.5 ;


• для семьи из двоих супругов с двумя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 3 ;


• для семьи из двоих супругов с тремя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 4 ;


• для вдовы/вдовца с одним несовершеннолетним ребёнком коэффициент размера семьи 2.5 ;


• для вдовы/вдовца с двумя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 3 ;


• для вдовы/вдовца с тремя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 4 ;


• для одного разведенного родителя (не живущего в гражданском браке) с одним несовершеннолетним ребёнком коэффициент размера семьи 2 ;


• для одного разведенного родителя (не живущего в гражданском браке) с двумя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 2.5 ;


• для одного разведенного родителя (не живущего в гражданском браке) с тремя несовершеннолетними детьми коэффициент размера семьи 3.5 ;

P.S. Но это только верхушка айсберга нужно покопаться в видах и размерах социальных отчислений, которые в этой статье указываются в размере 20-23% и скрытых налогах.