Документы

Платежное требование и платежное поручение: отличия и условия использования.

Платежное требование, образец заполнения которого будет описан в статье, выступает в качестве расчетного документа. В нем содержится обязательство должника об отчислении определенной суммы через банковскую организацию. Рассмотрим далее, как заполнить платежное требование.

Общие сведения

Платежное требование (форма 0401061) может использоваться при расчете за поставленный товар, оказанную услугу, исполненную работу. Документ применяется и в иных случаях, предусмотренных в основном договоре между должником и кредитором. Выписка бумаги осуществляется поставщиком.

Классификация

Поставщик может выписать платежное требование с акцептом или без него. Последний вариант используется в случаях, предусмотренных в законодательстве или установленных в основном договоре между сторонами. При включении его в соглашение у банка, осуществляющего обслуживание плательщика, должно быть право списать средства со счета без его согласия. Платежное требование может быть срочным и досрочным. Первые используются при внесении:

Перечисление может осуществляться двумя способами. В случае отсутствия необходимой суммы на счету плательщика допускается частичное погашение задолженности. Об этом делается отметка на расчетном документе. В других случаях, соответственно, осуществляется полная оплата.

Схема расчета

Покупатель предъявляет в банк платежное требование в 4-х либо 5-ти экземплярах. Один из них он получает обратно как расписку финансовой организации.
По первому экземпляру документа происходит списание нужной суммы со счета.
Банк, обслуживающий покупателя, направляет в финансовую организацию кредитора платежное требование в 2-х экземплярах и сами средства.
Сумма зачисляется на счет поставщика (получателя).
Банки выдают клиентам соответствующие выписки.

Требование с акцептом

В расчетном документе содержится графа "Условие оплаты". В ней получатель (поставщик) проставляет "с акцептом". Срок для его принятия устанавливается участниками сделки в соответствии с условиями договора. При этом данный период не должен превышать пяти дней.

Оформление

При внесении сведений в платежное требование получатель в графе "срок для акцепта" ставит число дней, определенное сторонами. В случае отсутствия договоренности по этому периоду, он принимается за пять дней. На всех экземплярах, которые принял обслуживающий банк, уполномоченный служащий в графе "Окончание срока" ставит дату, при наступлении которой истекает период принятия предложения поставщика. Исчисление осуществляется по рабочим дням. При этом дата, в которую платежное требование поступило в банк, в расчет не принимается. Последний экземпляр расчетного документа используется в качестве извещения должника о поступлении бумаги. Он передается плательщику для акцепта не позднее следующего дня с даты принятия его банковской организацией. Документ направляется должнику в порядке, установленном в договоре по банковскому счету.

Оплата

Платежное требование помещается обслуживающим банком в картотеку расчетной документации, ожидающей погашения. Оно содержится там до получения ответа от должника (отказа или принятия) или до окончания установленного срока (5-ти дней). В течение предусмотренного периода плательщик предоставляет в банковскую организацию документ об акцепте требования или о частичном/полном отказе от него. Основания для последнего действия предусматриваются в основном договоре. В их числе и несоответствие используемого способа расчета условиям соглашения о сделке. Должник в своем ответе ссылается на пункт, дату, номер договора и указывает мотивы своего отказа.

Право банка

Должник может предоставить обслуживающей финансовой организации возможность списывать в счет оплаты предъявленных кредиторами требований. Это могут быть любые поставщики или только указанные покупателем. Таким правом банк может воспользоваться в случае непоступления от должника документа об акцепте (частичном либо полном) в течение установленного для этого срока.

Заявление

При акцепте составляется два его экземпляра. Первый удостоверяется подписями служащих, имеющих соответствующие полномочия, а также оттиском печати должника. В случае полного/частичного отказа заявление составляют в 3-х экземплярах. Первые два заверяются подписями лиц с соответствующими полномочиями, а также оттиском печати плательщика. Ответственный служащий, осуществляющий обслуживание счета, проверяет полноту оформления и правильность сведений в заявлении, наличие оснований для отказа, ссылки на дату, номер, пункт основного договора, где они предусмотрены. Кроме этого, устанавливается соответствие номера и числа, указанного в требовании. После проверки служащий ставит на всех экземплярах оттиск штампа, свою подпись и дату. Последний экземпляр передается обратно покупателю и выступает как расписка в получении заявления.

Проведение сумм

Акцептованное требование не позднее следующего за датой приема заявления дня списывается с внебалансового счета по учету сумм расчетной документации, ожидающей оплаты, мемориальным ордером. Экземпляр заявления и первая копия бумаги поставщика помещается в картотеку дня как основания для снятия суммы со счета. В случае полного отказа от акцепта требование списывается аналогичным образом. Далее не позднее рабочего дня, который следует за датой принятия заявления, сумма возвращается в банк-эмитент. Документы помещаются в картотеку как основания для списания средств с внебалансового счета и возврата расчетной бумаги без оплаты. В случае частичного отказа сумма списывается не позднее следующего дня в полном объеме мемориальным ордером. Затем осуществляется оплата, заявленная должником. Сумма расчетного документа обводится и рядом с ней проставляется другая, подлежащая снятию. Данная запись заверяется подписью уполномоченного служащего банка. Один экземпляр вместе с первой копией требования помещают в документацию как основания для списания средств со счета. Другой бланк заявления не позднее следующего раб. дня после его принятия, отправляется в банк-эмитент, где осуществляется передача средств.

Платежное требование: образец

Основные требования установлены в Положении ЦБ от 03.10.2002 N 2-П. Согласно п. 2.10 в расчетной бумаге указываются:

Наименование документа и код по ОКУД ОК 011-93.
Номер требования, дата выписки.
Вид расчета.
Наименование плательщика, КИО или ИНН, номер счета.
Название и месторасположение банка, БИК, номер субсчета или корр. счета.
Наименование получателя, ИНН, номер счета.
Название и адрес банка поставщика, БИК, субсчет или корр. счет.
Назначение платежа.
Сумма (обозначается цифрами и прописью).
Очередность платежа.
Тип операции (проставляется согласно ПБУ).
Подписи уполномоченных служащих, оттиск печати (в предусмотренных случаях).

Кроме указанных выше реквизитов, платежное требование содержит:

Условия расчета.
Срок акцепта.
Дату вручения (отсылки) должнику документов, предусмотренных основным договором (в установленных случаях).

В графе "назначение платежа" указывается название продукции/наименование услуги или работы, дата и номер договора, реквизиты документов, которыми подтверждается поставка и прочие существенные сведения.

Скачать Платежное требование

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, предоставленных в банк плательщика отгрузку товара, оплату оказанных услуг, выполненных работ. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает платежные документы плательщику в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка.

Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить требование-поручение либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта (оплаты) плательщик должен обосновать его. В этом случае неакцептованное требование-поручение вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а далее - самому поставщику.

Если плательщик соглашается оплатить требование-поручение, он ставит на первом экземпляре его оттиск своей печати а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает его в том же порядке, что и обычные платежные поручения. Платежные требования-поручения могут быть как обычными так и телеграфными. При необходимости телеграфного авизования на всех экземплярах требования-поручения сверху на полях проставляется надпись “Платеж перевести телеграфом“. Сумма телеграфных расходов обычно вычитается из суммы платежа, если иное не предусмотрено договором между поставщиком и покупателем.

Рисунок 5.7 Схема расчета платежными требованиями-поручениями.

отгрузка продукции продавцом
передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк покупателя
помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 (внебалансовый счет 90901)
передача платежного требования-поручения покупателю
оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк
списание отгрузочных документов из картотеки № 1
передача покупателю отгрузочных документов
списание банком покупателя суммы оплаты с расчетного счета покупателя
направление банком покупателя в банк продавца платежного требования-поручения
зачисление банком продавца суммы оплаты на расчетный счет продавца
выдача банками своим клиентам выписок с расчетных счетов

90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты

На приведенной схеме используется внебалансовый счет № 90901 “Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты”. Это так называемая картотека № 1. В нее помещаются документы ожидающие акцепта. Но при расчете платежными требованиями-поручениями может понадобиться и другая картотека – картотека № 2. Она ведется на внебалансовом счете № 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. В нее помещаются акцептованные платежные требования-поручения при недостатке средств на расчетном счете плательщика. Оплата документов из этой картотеки происходит в порядке тех шести очередей, о которых говорилось выше.

Расчеты чеками

Чек-это письменное поручение чекодателя обслуживающему его банку перечислить определенную сумму денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Чековая форма расчетов на территории России в настоящее время используется в незначительных объемах. В отдельных регионах применяются расчеты чеками из лимитированной чековой книжки. Выдача чековых книжек производится банком на основании заявления организации-чекодателя и платежного поручения на депонирование суммы лимита книжки. При расчете чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чеки используются как физическими так и юридическими лицами и являются платежным средством и могут применяться во всех случаях предусмотренных Законом Российской Федерации. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются бланками строгой отчетности.

Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.

В последнем случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет банка.

Для получения чеков предприятие предоставляет в банк заявление за подписью уполномоченных лиц и с оттиском печати. Чек может быть предъявлен к оплате в течении 10 дней не считая дня его выдачи.

Банки Российской Федерации перед выдачей чеков своим клиентам обязаны проставить в них:

наименование головного банка и его местонахождение;
номер лицевого счета чекодателя;
наименование чекодателя;
предельный размер суммы на которую может быть выдан чек (сумма лимита заверяется печатью и подписями должностных лиц банка).

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку. Карточка должна содержать на лицевой стороне:

наименование банка и его местонахождение;
имя физического или юридического лица;
подпись чекодателя;
паспортные данные (для физических лиц);
номер счета чекодателя.

Банки сдают чеки в Расчетно-кассовые центры, если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.

Предприятие, принимающее к оплате чек обязано проверить:

не превышает ли сумма чека лимитов проставленных на оборотной стороне чека и в чековой карточке;
соответствие счета чекодателя в чеке и в карточке;
паспортные данные чекодателя;
сравнить подписи в чековой карточке и в чеке в момент его заполнения.

В случае утери чеков предприятие должно подать в банк выдавший чеки заявление в котором указываются номера уже использованных чеков.

Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдают наличные средства. Расчетные чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемно-сдаточным документам, а также за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов, т.к. оплата чеков обеспечивается из специального депозита. В России чеки не являются оборотными документами, т.е. предъявительскими или передаваемыми от одного лица другому с помощью индоссамента.

Схема расчета чеками с депонированием средств показана на Рисунке 5.8.

Рисунок 5.8 Схема расчета чеками с депонированием средств.

На рисунке использованы следующие обозначения:

представление покупателем заявления на получение чековой книжки
списание средств с расчетного счета и депонирование их на отдельном счете
выдача покупателю чековой книжки
перечисление банком плательщика средств с корреспондентского счета на специальный счет расчета чеками
пересылка в РКЦ платежного поручения о перечислении средств с корреспондентского счета банка на специальный счет расчета чеками
проводка в РКЦ с корреспондентского счета банка плательщика на специальный счет расчета чеками
отгрузка продукции продавцом
покупатель выдает чек продавцу
продавец предъявляет чек в банк продавца
банк продавца предъявляет чек для оплаты в РКЦ
РКЦ зачисляет средства на корреспондентский счет банка продавца
РКЦ сообщает банкам о проведенной операции
банк продавца зачисляет средства на расчетный счет продавца
банк покупателя списывает сумму по чеку со счета депонированных сумм

Счета бухгалтерского учета, используемые на рисунке:

30101 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (пассивный)

30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (активный)

30205 Счета банков для расчетов чеками

30206 Средства банков, внесенные для расчетов чеками

40702 Коммерческие предприятия и организации

40903 Расчетные чеки

Банк покупателя депонирует сумму для расчетов чеками в РКЦ, учитывая предстоящие платежи чеками его клиентов. Кроме того, каждый клиент депонирует сумму со своего расчетного счета в размере лимита расчета чеком. Такое депонирование гарантирует прохождение платежа при расчете чеками.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Если банк-эмитент по поручению плательщика переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет № 40901 “Аккредитивы к оплате”.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы к оплате“ на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении корреспондентских отношений между банками плательщика и поставщика непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. В этом случае депонирование суммы по аккредитиву происходит в банке плательщика на счете № 40901 “Аккредитивы к оплате”.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика в пользу которого он был открыт.

Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для использования только одним поставщиком. Аккредитив может быть предоставлен на срок до 15 дней. Для продления срока действия аккредитива банк-эмитент должен предоставить в банк-исполнитель заявление на продление срока действия аккредитива. Для получения средств по аккредитиву поставщик должен представить счета об отгрузке и другие документы, предусмотренные в условиях аккредитива в банк-исполнитель до истечения срока действия аккредитива. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.

Следует отметить, что существуют различные способы исполнения аккредитивов:

Платеж по предъявлении

Сумма зачисляется,как только предписанные документы представлены в банк и проверены им. В этом случае выручка немедленно оказывается в распоряжении поставщика.

Платеж с рассрочкой

Платеж с рассрочкой начинается не сразу по представлении документов, а через определенный срок, указанный в аккредитиве. Такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение средств в нужный момент.

Аккредитив широко применяется и в международных расчетах. Существуют различные их конструкции. Вот некоторые из них:

Револьверный аккредитив

Это обязательство со стороны банка-эмитента возобновить аккредитив на первоначальную сумму, после того как он был использован. В аккредитиве должно быть указано, сколько раз он таким образом возобновляется и в какие промежутки времени. Револьверный аккредитив бывает кумулятивный и некумулятивный.

Кумулятивный аккредитив предполагает перенесение на следующий раз неиспользованной суммы, а некумулятивный -невозможность использования неизрасходованного остатка по окончании срока.

Револьверный аккредитив используется в случаях, когда покупатель хочет, чтобы заказанный товар поступал частями в определенном количестве и в определенные сроки (множественный договор на поставку).

Трансферабельный аккредитив

Бенефициар, указанный в аккредитиве, имеет право инструктировать свой банк по переводу аккредитива полностью или частично другому бенефициару (если бенефициар является посредником), при этом ни поставщик, ни получатель товара не узнают друг о друге и о сумме прибыли, которую получит посредник.

Аккредитив на взаимной основе(”back-to-back”)

Это новый аккредитив, открытый на основе уже существующего, нетрансферабального (первоначального) аккредитива в пользу другого бенефициара. В этом случае источником надежности для банка является первоначальный аккредитив. Чем больше будут отличаться друг от друга первоначальный и производный от него аккредитивы, тем более затруднительным станет выполнение сделки.

Все эти способы исполнения, виды и конструкции аккредитивов предусмотрены “Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов”, которые используются как в международной, так и в российской практике.

Схема расчетов покрытым аккредитивом показана на Рисунке 5.9.

Рисунок 5.9 Схема расчета покрытым аккредитивом.

На рисунке использованы следующие обозначения:

представление покупателем заявления на аккредитив
списание средств с расчетного счета покупателя
помещение аккредитива на внебелансовый счет 90907
извещение банка продавца об открытии аккредитива
депонирование в банке продавца средств, поступивших по аккредитиву
извещение продавца об открытии аккредитива
отгрузка продукции продавцом
передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документов в банк продавца
зачисление денежных средств на расчетный счет продавца
извещение банка покупателя об оплате, передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документо
списание аккредитива с внебалансового счета
передача покупателю товарно-транспортных документов, оплаченных аккредитивом

Счета бухгалтерского учета, используемые на рисунке:

30109 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

40702 Коммерческие предприятия и организации

40901 Аккредитивы к оплате

90907 Выставленные аккредитивы для расчетов с резидентами

99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Аналогичный внебалансовый учет аккредитивов ведется и в банке продавца.

Расчет непокрытым (гарантированным) аккредитивом будет характеризоваться тем, что в банке продавца не будет происходить депонирование на счете № 40901, а при выполнении условий аккредитива перечисление средств на расчетный счет получателя будет происходить с корреспондентского счета банка покупателя.

Похожая информация.

В современных условиях значительная часть всех платежей осуществляется в безналичной форме, а наличный оборот постепенно сокращается, в том числе и под влиянием со стороны государства. Для того чтобы не возникло проблем с безналичным необходимо знать, как заполнить платежное поручениеили другие виды расчетных документов.

Различные расчетные документы составляются преимущественно на бумажных носителях, однако использование электронных систем с электронно-цифровыми подписями набирает обороты.

Самой распространенной формой расчетных документов является платежное поручение, представляющее собой требование к обслуживающему банку перечислить некоторую сумму денег со счета плательщика получателю оплаты.

По договоренности сторон может быть срочным, досрочным. Срочное платежное поручение используется в следующих случаях:

платеж после отгрузки продукции, то есть посредством прямого акцепта;
то есть платеж до выполнения работ, поставки товаров;
частичные платежи в случае совершения крупных сделок.

Кроме того, платежное поручение может оплачиваться полностью либо по частям при отсутствии необходимых денежных средств на счете. Об этом делают отметку на платежном документе.

В свою очередь платежное требование является как бы зеркальным отражением поручения. Это требование поставщика, направленное к покупателю по поводу оплаты товаров и услуг. Плательщик обязан принести в банк в течение трех суток акцепт на оплату. Определив возможность внесения оплаты по полученному платежному требованию, плательщик сдает этот документ в банк для перечисления на счет продавца акцептованной суммы. Таким образом, платежное требование составляется, в отличие от поручения, получателем денежных средств, а не плательщиком, и представляет собой требование плательщика к банку произвести оплату по расчетным и поставляемой продукции.

Расчеты платежными требованиями имеют следующую специфику: как уже отмечалось, получатель не позднее трех банковских дней обязан отреагировать на выставленное требование, акцептовав его либо отказавшись. Отказ должен быть обязательно обоснованным. Составляется платежное требование на бланке формы номер 0401061.

Стоит также отметить, что все банковские документы составляются в трех экземплярах, заверяются подписью уполномоченных лиц и печатью организации.

Все банковские документы вне зависимости от их вида должны иметь обязательные реквизиты - такие, как наименование документа, сумму, дату, номер, а также данные получателя и плательщика денежных средств и обслуживающих их банков. Также указывается вид платежа и очередность.

Для оплаты налогов и взносов в должны быть также указаны КБК, ОКАТО, период, за который осуществляется платеж и его вид.

Помимо указанных расчетных документов, в практике используются еще и чеки, аккредитивы, инкассо.

Несмотря на то что платежное поручение и платежное требование относятся к наиболее простым и наименее затратным формам расчетов, у указанных есть свои плюсы.

Для аккредитива - это уверенность в том, что все документы на товар будут оформлены надлежащим образом и переданы в установленный срок. Инкассо так же гарантирует минимальные риски, связанные с невыполнением поставщиком обязательств по контракту. В любом случае при ненадлежащем выполнении поставщиком обязательств деньги ему не будут перечислены. Такой вариант крайне выгоден при работе с новыми партнерами, так как позволяет минимизировать риски.

Минусы для всех однотипные: относительная дороговизна и значительные трудозатраты на учет данных расчетов.

Платежное требование–поручение представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Эта форма расчетов представляет упрощенную разновидность расчетов по инкассо, при которой банк поставщика по поручению своего клиента обязуется получить от покупателя платеж и (или) его акцепт. Банк поставщика (банк–эмитент), получивший поручение клиента, привлекает для его исполнения банк покупателя (исполняющий или инкассирующий банк). Инкассовое поручение сопровождается рядом документов, разъясняющих и детализирующих его содержание. Исполнение поручения банком покупателя может производиться в виде оплаты документов сразу же по предъявлении их покупателю либо в виде получения акцепта (согласия на оплату) от покупателя, если документы подлежат оплате в иной срок. Полученные (инкассированные) денежные средства от покупателя исполняющим банком немедленно передаются банку–эмитенту, который зачисляет их на счет клиента. При неполучении платежа или акцепта исполняющий банк извещает банк–эмитент о его причинах. Банк–эмитент в свою очередь сообщает об этом своему клиенту и запрашивает у него указания относительно дальнейших действий. Если эти указания не получены в положенный срок, исполняющий банк вправе возвратить документы банку–эмитенту.
Расчеты требованиями–поручениями в целом вписываются в условия инкассовой формы расчетов, изложенной во 2–й части ГК РФ. Платежное требование–поручение выписывается поставщиком после отгрузки товара в 3–х экземплярах и вместе с отгруженными документами направляется в банк покупателя, который передает все экземпляры требования–поручения плательщику, а отгрузочные документы оставляет у себя. В течение 3–х дней со дня поступления требования–поручения в банк и передачи его плательщику последний обязан вернуть его в банк, объявив при этом принятое решение относительно этого документа. Следует иметь в виду, что плательщик принимает свое решение, основываясь чаще всего на информации, полученной из расчетных документов, поскольку при расчетах требованиями–поручениями документы, обычно, поступают к плательщику раньше прибытия оплачиваемых товаров.
При отказе полностью или частично оплатить платежное требование–поручение плательщик уведомляет об этом обслуживающий его банк в течение указанных 3–х дней. В этом случае требование–поручение вместе с отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращается непосредственно поставщику. Извещение об отказе в платеже должно обязательно содержать его мотивацию. Традиционными мотивами отказов в платеже являются: товар не заказан; товар оплачен ранее; досрочная поставка; указана несогласованная цена; отгрузка по ошибочному адресу. При согласии оплатить (акцепте) полностью или частично платежное требование–поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех 3–х экземплярах и сдает их в обслуживающий банк. 1–й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения операции остается в исполняющем банке. 2–й экземпляр через РКЦ направляется банку, обслуживающему поставщика, в качестве подтверждения обоснованности зачисления средств на счет поставщика. 3–й экземпляр вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику как расписка в приеме документов и совершении платежа. Платежными требованиями–поручениями оплачиваются не только поставки товаров, но и выполненные работы и оказанные услуги.
Аккредитивная форма расчетов. По своей сути аккредитив представляет собой способ обеспечения полной гарантии (со стороны покупателя) своевременной оплаты счетов, требований или векселей поставщика за отгруженную продукцию. Следовательно, эта форма расчетов направлена главным образом на защиту интересов продавца. Аккредитив можно определить как выдаваемое по поручению клиента–плательщика денежное обязательство банка, открывшего аккредитив (банк–эмитент), производить платеж поставщику при выполнении условий этого аккредитива, чаще всего предусмотренных им платежных документов. Аккредитив является самостоятельной сделкой между банком и клиентом–плательщиком (приказодателем аккредитива). Она обособлена от договора купли–продажи и выступает как форма реализации банковской услуги или банковского продукта. В безналичных расчетах применяются две разновидности аккредитива: 1) денежные, или циркулярные, выплаты с которых не обусловлены представлением коммерческих документов; 2) документарные (товарные), используемые при расчетах за товары и услуги. Последние применяются наиболее широко.
Аккредитив открывается плательщиком сразу же после получения им от поставщика сообщения о готовности товара к отгрузке. Для этого плательщик представляет обслуживающему его банку–эмитенту заявление, где указываются необходимые сведения – наименование участников расчетов по аккредитиву в лице поставщика, покупателя, банка–эмитента и банка, исполняющего аккредитив, каковым обычно становится банк поставщика. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком, имеет заранее оговоренную сумму и срок действия. Важнейшим условием аккредитива является указание его вида, под которым понимается способ или разновидность техники совершения расчетов по аккредитиву.
Аккредитивы открываются покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).
При использовании покрытого аккредитива банк–эмитент списывает средства в размере полного аккредитива с расчетного счета плательщика и перечисляет их в банк поставщика (исполняющий банк) для депонирования их на отдельном балансовом счете. С него будут производиться выплаты по аккредитиву. Депонирование может быть осуществлено и за счет кредита, полученного плательщиком в банке–эмитенте.
Непокрытый аккредитив не предполагает предварительного депонирования средств. Выплаты осуществляются за счет средств плательщика с его расчетного счета, а при их нехватке банк–эмитент гарантирует произвести оплату за счет собственных средств, оформив ее как задолженность покупателя своему банку. Однако применение непокрытого аккредитива возможно только при условии, что банк–эмитент имеет в исполняющем банке корреспондентский счет, с которого последний списывает средства в качестве выплат по аккредитиву.
Аккредитив должен содержать указание на то, является ли он отзывным или безотзывным. Банк–эмитент по указанию покупателя может аннулировать либо изменить условия отзывного аккредитива без предварительного согласования с поставщиком.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован до истечения его срока без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Но поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено его условиями.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт (согласие на оплату) лица, уполномоченного покупателем и присутствующего в месте отгрузки товара. Банк поставщика в этом случае осуществляет выплаты с аккредитива только при наличии на расчетных документах акцептной надписи уполномоченного. Подобная мера усиливает возможность контроля со стороны покупателя за соответствием отгружаемой продукции условиям контракта.
После отгрузки товаров покупателю поставщик представляет в свой банк все нужные для проведения расчетной операции документы – реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Все они содержат реквизиты, необходимые для проведения бухгалтерских записей по счетам контрагентов в банках. В частности, реестр счетов поставщик передает банку в 3–х экземплярах, из которых 1–й используется этим банком в качестве мемориального ордера, 2–й с приложением товарно–транспортных документов и отметкой банка отсылается банку–эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения этой операции на счетах в этом банке, а 3–й экземпляр выдается поставщику в качестве расписки о приеме реестра счетов. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.

Еще по теме Расчеты платежными требованиями–поручениями:

Формы безналичных расчетов: платежные поручения, платежные требования-поручения, дебетовые переводы, чеки, векселя, аккредитивы

В этой современной форме расчетов поставщик предъявляет требование к покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных документов стоимость поставленной продукции или выполненных работ.
Платежные требования-поручения выписываются на бланках установленной формы и вместе с документами об отгрузке и счетами направляются в банк покупателя. Банк передает документы плательщику, который ставит на требовании-поручении свою печать на всех экземплярах и передает их в банк. Банк, получив эти по существу акцептованные документы, списывает средства со счета плательщика. После завершения операции документы помещаются для хранения в «документы дня». Второй экземпляр документов направляется банку, обслуживающему поставщика.
Срок представления плательщиком в банк полученных от поставщика требований определяется сторонами в договоре. Если возникает необходимость перевести деньги телеграфом, то на всех экземплярах требования-поручения делается специальная отметка: «платеж перевести телеграфом». Разумеется, платежное требование-поручение исполняется банком плательщика лишь при наличии у него на счете денег. Если плательщик отказывается полностью или частично от оплаты, то спор решается непосредственно сторонами в порядке и в сроки, определенные договором. В договоре может быть предусмотрена ответственность за несвоевременное представление в банк для оплаты документов и поручений. Расчеты по требованиям-поручениям по существу приближаются к расчетам, которые обеспечивают обязательный платеж при наличии денег на счете покупателя.
Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).
Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спец почтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.
Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями- поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.
Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.
Положительный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.
Отрицательный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцента. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).
Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней.
Положение о безналичных расчетах в Российской федерации, введенное в действие в 1992 г. предусматривает использование в расчетах платежными требованиями-поручениями положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер.
Заявляемый плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно должен быть мотивирован.
Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.
Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких споров между поставщиком и плательщиком по существу отказов от акцепта банк не рассматривает. В то же время, как согласие на оплату, так и отказ от нее не лишает предприятий права на заявление друг другу претензий, которые рассматриваются судом или арбитражем по иску одной из сторон.
Для акцептования платежного требования-поручения плательщику дается три рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).
При согласии оплатить полностью или частично платежное требование- поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:
й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;
й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;
й экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении банковской операции по его счету.
При частичном отказе от оплаты в платежном требовании-поручении в графе «Сумма к платежу» плательщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить.