Первые шаги

Открыл ип, но не работал надо ли платить налоги. Как закрыть ИП, если предпринимательская деятельность не осуществлялась и отчетность не велась

Как мы помним, в 2018 году существенно выросли размеры страховых взносов. Если в предыдущем 2017 году этот показатель основывался на одном минимальном размере оплаты труда, то в уже прошедшем 2017 году МРОТ умножался на два. Это, соответственно на 100% увеличивало и налог. Данная мера имела существенное значение, особенно для малого бизнеса, и несмотря на снижение ставок в 2014 году, порядка трёхсот тысяч предпринимателей в начале 2013 года приняли решение закрыть свое дело самостоятельно.

И хотя сейчас страховые взносы несколько ниже, кризисные явления в экономике в 2019 году могут послужить причиной для закрытия доли ИП в стране.

Ниже представлена пошаговая инструкция относительно того, как и где закрыть индивидуальное предпринимательство в 2019 году.

Эта процедура осуществляется в несколько этапов и не имеет принципиальных отличий для предпринимателей, работающих по (ЕНВД), и для лиц, работающих по другим системам налогообложения.

Как закрыть ИП в 2019 году? (пошаговая инструкция)

Шаг первый: необходимо обратиться в налоговую инспекцию, в которой состоит на учёте предприниматель, а также инспекцию, в которую нужно оплатить государственную пошлину на закрытие предпринимательства. Контакты всех налоговых инспекций есть на сайте налоговой службы Российской Федерации. Для выяснения контактов есть два пути. Первый подойдёт тем, кто не знает, в какой инспекции состоит на учёте: в адресную строку нужно вбить такую ссылку: http://www.rXX.nalog.ru, где ХХ – номер региона, в котором предприниматель ведёт деятельность. Откроется веб-страница налоговой нужного округа, затем нужно выбрать раздел «Адрес и реквизиты вашей инспекции», заполнить данные о прописке и получить необходимую информацию. Второй путь для тех, кто в курсе, у какой именно налоговой он на учёте: начало операции то же, только на сайте региональной налоговой нужно выбрать раздел «Инспекции», и уже там будут отмечены контакты. После этого останется позвонить в свою налоговую и уточнить, в какую инспекцию нужно подавать документы для закрытия ИП, и в какую платить государственную пошлину.
Второй шаг: заявление в налоговую инспекцию по форме Р26001. Это государственный бланк, который является стартовой точкой в ликвидации ИП и означает государственную регистрацию того, что физическое лицо прекращает деятельность как индивидуальный предприниматель по собственному желанию. Такую форму предоставляют в любой налоговой инспекции во всей стране; кроме того, её можно найти на сайте той же налоговой, заполнить дома и предоставить в соответствующий орган в уже готовом виде. Если нет возможности принести заявление лично, следует заверить его у нотариуса.
Третий шаг: квитанция на оплату госпошлины для закрытия индивидуального предпринимательства. Государственная пошлина по состоянию на 2019 год составляет 260 российских рублей. Её предоставляет любая налоговая; можно также работать через интернет и получить квитанцию с помощью специального сервиса по автоматическому формированию квитанций (он расположен на сайте Федеральной налоговой службы и имеет свои инструктивные особенности, здесь на них останавливаться не будем, ничего особенно сложного в этом сервисе нет).
Шаг четвёртый: оплата государственной пошлины. Удобнее всего осуществлять расчёты с налоговыми службами через сберегательный банк России. В банке потребуется квитанция, которую предприниматель получил в налоговой службе, а также паспорт и, конечно, 260 рублей для оплаты. Следует быть очень внимательным и помнить, что сотрудники Сбербанка (или любого другого учреждения, через которое проводится платёж) не несут ответственности за то, правильно ли вы указали расчётный счёт, и в основном не консультируют и не проверяют правильность заполнения квитанций. Поэтому проверять реквизиты нужно обязательно – лучше перестраховаться, чем платить дважды (пусть сумма и не велика).
Шаг пятый: подача документов на закрытие предпринимательства. Этот этап проходит достаточно быстро: нужно всего лишь отправиться в налоговую службу, подать там заявление, заполненное по форме Р26001, и предоставить квитанцию, свидетельствующую о том, что государственная пошлина уплачена. Важно предоставить оригинал этой квитанции. Налоговая служба, в свою очередь, обязана выдать подателю расписку в получении этих документов.
Шаг шестой: получение свидетельства о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (оно выдаётся по форме Р65001), а также выписки из единого госреестра индивидуальных предпринимателей. В соответствующую налоговую службу стоит обращаться через пять рабочих дней после подачи заявления. При этом сам день подачи в расчёт не берётся. Идти к налоговикам раньше нет смысла, потому что документы ещё не будут готовы. Если по истечении пятидневного срока ИП не появится, налоговая служба вышлет документы почтой России по адресу прописки (уточнить, можно ли выслать документы на другой адрес, лучше ещё при подаче заявления). Для получения документов потребуются паспорт и расписка налоговой службы.
Шаг седьмой: уведомление Пенсионного фонда России (ПФР) о закрытии предпринимательства и получение расчёта по обязательным фиксированным взносам. Порядок действий таков: нужно отправиться в райотдел Пенсионного фонда в течение 12 календарных дней с того момента, когда было закрыто предпринимательство (дата указана в свидетельстве Р65001), и получить квитанции о задолженностях по обязательным платежам. Эту операцию в ПФР делают моментально. Всё, что нужно для оформления этих документов и квитанций, — это паспорт и свидетельство о прекращении предпринимательской деятельности Р65001. Если в течение 12 дней предприниматель не явится в Пенсионный фонд, ведомство отправит требование о погашении задолженности по почте. Иными словами, неявка в ПФР не освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты налога.
Шаг восьмой: погашение долгов по обязательным платежам. Эта операция также осуществляется через Сберегательный банк. Предпринимателю потребуются квитанции на оплату фиксированных платежей, которые он получил в Пенсионном фонде. Заплатить нужно в обязательном порядке, поскольку в противном случае ПФР будет начислять штрафы.

Как закрыть ИП с долгами?

Можно, впрочем, закрыть ИП и с долгами , поскольку российское законодательство не предусматривает возможностей для отказа в ликвидации предпринимательства из-за долгов со стороны налоговой службы или Пенсионного фонда. Иногда налоговые инспекторы могут требовать от ИП погашения долгов, однако законным такое требование не является. Теоретически, ИП может открыть даже судебное производство по факту нарушения закона сотрудниками налоговой, но до суда обычно не доходит, поскольку чаще всего это требование выдвигается в качестве устного предупреждения. В том случае, если невзирая ни на что налоговый инспектор отказывается принимать документы, не столько нужно выяснять с ним отношения, сколько стоит обратиться в вышестоящие инстанции или отправить документы почтой (заказным письмом, чтобы получить уведомление о доставке), не забыв при этом заверить их подлинность нотариально. Всё сказанное выше совершенно не означает, впрочем, что долг не надо гасить: он в любом случае останется за предпринимателем, вне зависимости от того, будет физическое лицо пребывать в статусе ИП или нет. Рано или поздно долг может быть взыскан даже в судебном порядке, поэтому всё, что надо для того, чтобы избежать конфликтов с государством, — это добровольная и своевременная уплата.

Нюанс в отношении долгов: если предпринимательство ликвидируется в 2019 году, действует правило о трёхгодичном сроке исковой давности, то есть долги, образовавшиеся до 2011 года включительно, гасить не нужно. Если требование погасить их будет представлено в суде, нужно заявлять о сроках исковой давности.

По большому счёту, это все ключевые шаги, необходимые для закрытия индивидуального предпринимательства в 2019 году. После того, как они будут осуществлены, или в процессе ликвидации ИП, нужно обязательно сдать налоговые декларации (даже если не было ни деятельности, ни дохода), подать отчёт в Фонд социального страхования (если ИП состоял там на учёте) и снять с учёта кассовый аппарат. Для этого нужно обратиться в Центр технического обслуживания, с которым был заключен договор о сотрудничестве, и получить фискальный отчёт от специалистов – непременно в тот день, когда аппарат был снят с учёта. Порядок этой процедуры может быть различным для разных регионов страны, поэтому лучше согласовать этот процесс со своей налоговой инспекцией.

Кроме того, нужно закрыть банковский счёт. Это также можно сделать до того, как в налоговую службу будет подано заявление о закрытии предпринимательства, или после этого. Чтобы закрыть счёт, нужно обратиться в банк, где он был открыт, и заполнить необходимые документы (перечень индивидуален для каждого банка). Если счёт закрывается до закрытия предпринимательства, налоговая должна быть поставлена в известность за неделю до старта этой операции – в противном случае предпринимателю грозит штраф со стороны государства в размере пяти тысяч рублей. Если счёт закрывается после того, как предприятие ликвидировано, уведомлять никакие органы уже не нужно, поскольку о статусе ИП речь не идёт.

После того, как будут завершены абсолютно все операции, нужно ещё раз посетить Пенсионный фонд. Дело в том, что обязательные фиксированные платежи начисляются ежедневно, поэтому не исключено, что с момента сверки до даты ликвидации ИП «набежала» дополнительная сумма. Заплатить остаток долга нужно в обязательном порядке, в противном случае ПФР будет высылать требования по почте, а в случае неуплаты имеет право обратиться в суд.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

В завершение отметим, что после того, как индивидуальное предпринимательство было закрыто, документы и отчётность нужно хранить четыре года. Это необходимо на случай возникновения спорных ситуаций и проверок со стороны налоговой службы, Пенсионного фонда и прочих контролирующих органов. Лучше обезопасить себя от каких-либо сюрпризов в будущем.

Как закрыть ИП, если не работал и не работало предприятие, отчеты не сдавались, и не велась никакая деятельность. В этом вопросе необходимо все грамотно оформить. Существуют определение принципы и инструкция, согласно которым предприниматель может закрыть свое поприще.

Как действовать, и общие принципы процедуры

Справиться с проблемой можно самостоятельно. Для этого придется собрать множество документов, и посетить не одну специальную службу. Сохранить нервы, и ускорить процесс закрытия помогут юридические фирмы. Обратившись в них, человек излагает всю суть проблемы и поручает решение своей проблемы. Фирма делает все быстро и без особых временных и финансовых затрат. Какой путь выбрать, решает сам индивидуальный предприниматель.

Если человек решил самостоятельно справиться с задачей, придется собрать массу документов. Для начала необходимо подготовить:

заявление на закрытие;
квитанцию об уплате госпошлины;
паспорт.

Это лишь начало длинного пути, постепенно список будет дополняться заявлениями и прочими справками. Особенно, если ИП было открыто давно, а деятельность не велась.

Необходимо отметить тот факт, что многие предприниматели не грамотны в вопросе содержания собственной организации. Так, большинство из них не знают, что долг перед Пенсионным фондом (ПФ) растет вне зависимости от их дохода (даже если его нет). Другие предприниматели знают о том, что должны провести оплату, но оттягивают этот процесс. Третьи прекрасно понимают, что деятельность по ИП не ведется, но при этом не хотят отвлекаться на его закрытие от текущих дел. В результате чего начинает расти долг.

Вернуться к оглавлению

Инструкция по закрытию ИП

Подробно описано как закрыть ИП если не работал ниже. Ликвидация предприятия или деятельности, совершается в 7 шагов. На первом этапе необходимо написать заявление согласно форме Р26001. Заполнить следует все строки до 5 пункта. Подпись необходимо ставить только в присутствии юридического лица.

На 2 шаге документ необходимо подкрепить печатью нотариуса. Для этого действия следует взять паспорт, и немного финансов на оплату услуг, оказываемых юридическим лицом. В обязанности нотариуса не входит проверка данных, которые ранее были внесены в форме. Поэтому при наличии ошибок или неточностей юридическое лицо не несет ответственности.

На 3 шаге закрытия ИП без деятельности должно подкрепиться квитанцией, которая подтверждает факт оплаты госпошлины. Сумма составляет порядка 20% от общего размера суммы на момент регистрации ИП.

На 4 шаге делается ксерокопия всех ранее собранных документов, в том числе и паспорта. В эту категорию документов попадает ранее заполненная и заверенная форма Р26001, квитанция об оплате госпошлины и страховой документ.

На 5 шаге необходимо получить справку, которая указывает на факт отсутствия задолженности перед Пенсионным фондом. Для этого следует пройти в специальное учреждение по месту жительства со всеми вышеуказанными документами.

Все данные передаются специалисту Пенсионного фонда, он проверяет информацию, дает заявление, которое необходимо заполнить и проводит сверку. Затем рассчитывается сумма задолженности и предпринимателю передается акт о проведенной работе. Внести оплату можно в ближайшем отделении банка, к которому прикреплен Пенсионный фонд.

На 6 шаге необходимо сдать все документы, и получить расписку об их получении. Для этого следует посетить Налоговую службу вместе со всеми справками, заявлениями и квитанциями.

На 7 шаге закрытия ИП, если деятельность не велась, необходимо получить свидетельство, указывающее на факт прерывания физическим лицом, ранее полученного статуса. Для этого все вышеуказанные документы отправляются в Налоговую службу. Акт о прекращении деятельности ИП будет оформлен в течение 5 рабочих дней.

Вернуться к оглавлению

Получение справки

Ранее предпринимателю приходилось самостоятельно заниматься получением справки, которая подтверждает факт отсутствия долгов перед ПФ. Некоторые поправки в законе значительно упростили ситуацию. Теперь запрос об отсутствии долгов перед Пенсионным фондом запрашивает Налоговая служба. Это облегчило сбор всех необходимых данных.

Однако в некоторых случаях недоразумения все равно возникают. Они могут появиться впоследствии, поэтому специалисты рекомендуют самостоятельно получать эту справку, и прилагать ее к общему перечню документов в Налоговой службе.

Открыл ИП, но не работал надо ли платить налоги? Все зависит от того, какую систему налогообложения использовал предприниматель до возникновения обстоятельств. На общем режиме и «упрощёнке» можно избежать расчётов с бюджетом по получаемым доходам, на ЕНВД и патенте – нет. Страховые взносы на себя вносить в ПФР придётся до того момента, пока ИП не выведут из реестра. В статье приведены варианты разрешения ситуации.

Как приостановить деятельность ИП в законном порядке

В деловой практике встречаются обстоятельства, когда у гражданина, который ведёт предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, отпала необходимость в занятии бизнесом, например, на время его отпуска.

У бизнесмена в первую очередь возникает желание официально приостановить деятельность, написав заявление в налоговый орган. Он надеется, что если ИП не ведёт деятельность, то обязательств по платежам в бюджет и в Пенсионный фонд не возникнет.

Если предприятие не работало, налоговое законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям не платить налоги при использовании налоговых режимов, где размер налога зависит от величины дохода. Страховые взносы, которые физлицо вносит за себя, обязательны к уплате пока действует регистрация. Подробнее об этом расскажем в следующих главах.

Найти приемлемое решение можно на двух направлениях:

Выбрать ОСНО или УСН в качестве режима налогообложения, если это возможно в ближайшем будущем. Объект налогообложения (доходы либо доходы за минусом расходов) здесь значения не имеет: предприятие не работало, выручка отсутствовала и за отчётный период налоги начислять не на что – их можно не платить. В этом случае у предпринимателя остаются обязанности сдавать нулевые декларации и платить страховых взносов «за себя». Как это сделать? К сожалению, переход на «упрощёнку» с другой системы возможен только по окончании календарного года, поэтому надо либо подождать 1 января, либо воспользоваться путём, описанном в следующем пункте.
Закрыть ИП. Самый удобный вариант. Придётся сдать отчётность, уплатить налоги и страховые взносы в размере, соответствующему периоду, за который ИП так и не сработал. Закон не запрещает сколь угодно часто закрывать и регистрировать вновь предпринимательство. Главное – своевременно и правильно оплатить начисленные налоги и сборы.

Для закрытия надо подать заявление в ИФНС, где проходила регистрация ИП, и приложить к нему квитанцию об уплате госпошлины.

Социальные взносы

Независимо от того, работает ли ИП по выбранному профилю и какую систему налогообложения он предпочёл, надо заплатить в Пенсионный фонд и ФСС взносы. Эти сборы платятся только за себя, если наёмных работников у предпринимателя не было в отчётном периоде. В этом состоит существенное отличие от организации, которая не обязана платить их, если не работает и не содержит штата сотрудников.

ОСНО. При использовании общего режима рассчитываются два вида налогов – НДС и НДФЛ. Первый следует начислять, если есть реализация. При отсутствии добавленной стоимости в этом бюджетном платеже отпадает необходимость. Подоходный налог здесь исчисляется с разницы между доходами и затратами. Когда ИП не ведёт бизнес, то и дохода не получает, и расходов у него нет. То есть и здесь объект налогообложения отсутствует. В результате обязательств по перечислению в бюджет обязательных платежей не возникает. Тем не менее, по истечении года бизнесмен должен подать декларацию с нулевыми показателями.
УСН. Здесь ситуация идентичная и налог исчисляется в зависимости от дохода или от разницы между выручкой и расходами. В обоих случаях за неимением деятельности отсутствует и объект налогообложения, то есть и пополнять бюджет не с чего. Но отчитываться надо – раз в год, по УСН.
ЕНВД. Суть этого режима в том, что отчётность и оплата налогов здесь не зависят от выручки. Бюджетные платежи рассчитываются с предполагаемого дохода, который установлен нормативными актами на федеральном и региональном уровнях. Избежать его уплаты возможно в том случае, если написать заявление о снятии с учёта в качестве плательщика «вменёнки». Если взамен не выбирать другую систему, налогоплательщик переходит автоматически на ОСНО и, не работая, будет платить только «свои» страховые взносы (см. пункт 1 списка).
ПСН. Этот режим налогообложения позволяет оформлять право на работу в некоей сфере на короткий период – от месяца до года. Однако окончание срока действия патента автоматически не означает, что налоги не надо платить.

Предприниматель в случае не продления действия ПСН обязан будет отчитываться по общей системе. В первом пункте этого списка описано, как будет складываться ситуация в этих обстоятельствах.

Другие налоги

Кроме бюджетных платежей, непосредственно связанных с коммерческой деятельностью, есть ряд налогов, имеющих косвенное отношение к бизнесу, но налагающих обязательства на бизнесмена.

Рассмотрим, как надо поступать индивидуальным предпринимателям, если не ведут деятельность, а объект налогообложения присутствует.

Гражданин, обладающий недвижимым имуществом на территории РФ, обязан уплачивать соответствующий налог. Сведения о количестве объектов в собственности инспекция берёт из базы данных кадастровой палаты, рассчитывает бюджетный платёж и присылает на адрес места жительства уведомление. В сообщении указаны суммы к уплате и предельные сроки перечисления денег.

Однако такая процедура предусмотрена только для тех граждан, у которых нет на сайте ФНС личного кабинета. Если такой сервис активирован, то уведомления публикуются в электронной форме и не присылаются по домашнему адресу.

Но для физлица, имеющего статус ИП, предусмотрены некоторые особенности. Имеющийся у гражданина имущественный объект может использоваться в бизнесе. И тогда с него не берётся. Чтобы добиться преференции лица, осуществляющие коммерческую деятельность, должны известить налоговиков о таком факте, прикладывая документальные подтверждения.

Иначе говоря, если деятельность открыто не ведётся, или есть намерение её приостановить на некоторое время, надо быть готовым к тому, что с недвижимости начнёт взиматься налог на имущество. То есть возникнет обратная ситуация, когда официальная остановка коммерческой работы влечёт увеличение налогового бремени.

Пенсионеры налог на недвижимое имущество не платят, но это касается только жилья, хозяйственных построек и гаражей. Для предпринимательских объектов эта льгота не действует.

Имеющиеся во владении физического лица транспортные средства облагаются соответствующим налогом. Расчёт бюджетного платежа налоговики проводят сами, присылая затем извещение на домашний адрес с суммой к уплате и предельными сроками внесения. Если у гражданина есть на сайте Налоговой службы личный кабинет, он получает извещение в электронной форме, а не почтой, как раньше.

Если граждане не являются индивидуальными предпринимателями, это не отменяет обязанность гражданина своевременно и в полной мере вносить транспортный налог. Напротив, некоторые ресурсы для снижения размера платежа есть и у предпринимателей, пользующихся автомобилями в бизнесе. Все затраты по обслуживанию и ремонту они могут отнести на расходы и снизить тем налоговую базу, даже сборы по «Платону».

Если транспортное средство было куплено для коммерции, при приостановке деятельности лучшим выходом будет его реализация.

Земельный налог

Физические лица, владеющие земельными участками, обязаны вносить соответствующий налог. Размер этого бюджетного платежа сильно зависит не от того, в каких целях она используется, а от того, в какую категорию объект поставлен региональными законодателями. От этого зависит величина налоговой ставки – минимальной для личных участков, земель сельхоз назначения и максимальной для промышленных или коммерческих площадей.

В этой сфере создаётся ситуация, при которой, сумма итогового налога не зависит. При желании приостановить деятельность ИП и избежать налогового бремени лучшим выходом представляется продажа коммерческой земли или сдача её в аренду. Однако в таком случае физлицу придётся подавать ежегодно декларацию 3-НДФЛ, где отражать полученный доход и всё-таки платить подоходный налог.

В итоге – приостановление статуса ИП невозможно. Можно лишь использовать налоговые режимы, при которых отсутствие деятельности позволяет вести расчёты с бюджетом только по таким налогам, как имущественному, транспортному и земельному. Но от обязанности оплаты взносов не освобождается. Но лучшим выходом стало бы написание заявления в ИФНС с просьбой вывести из реестра. В дальнейшем можно снова зарегистрироваться. Число попыток закон не ограничивает.

Многие начинающие предприниматели открывают свой бизнес, не имея достаточно опыта, знаний и денег для того, чтобы поддерживать его работу на протяжении длительного времени. Не имея возможностей для дальнейшего ведения дел, ИП оставляют идею их реализации, при этом нередко забывая уведомить об этом налоговую службу и прочие государственные органы. Что делать, если требуется закрыть ИП, на протяжении долгого времени не осуществлявшее деятельность и, соответственно, не ведущее отчетность?

Процедура закрытия ИП, не ведущего предпринимательскую деятельность

Даже в том случае, если ведение бизнеса было приостановлено, и его владелец не получал никакой прибыли на протяжении того времени, в течение которого он имел статус индивидуального предпринимателя, при его закрытии придется выполнить всю обязательную последовательность действий и уплатить установленные законом платежи.

В общем закрытие ИП производится по следующей схеме:

Заполнить заявление о ликвидации ИП и заверить его у нотариуса. Этот документ оформляется по установленной законом форме Р26001. Нотариальное заверение требуется для подтверждения подлинности подписи, проставленной на нем индивидуальным предпринимателем.

Оплатить задолженность перед Пенсионным фондом. Согласно действующему законодательству, лицо, зарегистрированное в качестве ИП, обязано уплачивать в Пенсионный фонд ежегодный взнос, размер которого в 2015 году составляет 18 610 рублей. В том случае, если выплаты не осуществлялись, придется не только совершить оплату всех обязательных платежей, накопившихся за годы функционирования ИП, но и заплатить штраф за их просрочку. Такое требование установлено для всех ИП, независимо от того, осуществлялась ими предпринимательская деятельность, или нет.

Составить нулевую налоговую отчетность за прошедшие периоды времени для представления ее в налоговый орган. Для полного закрытия ИП необходимо, чтобы вся документация соответствовала законодательным требованиям. До тех пор, пока предприниматель не представит необходимые декларации, налоговая служба не сможет ликвидировать предприятие. Помимо этого, придется уплатить штрафы, сумма которых зависит от количества несданных вовремя деклараций.

Представить в налоговый орган установленный пакет документов. К ним относятся:

паспорт предпринимателя;
свидетельство о ;
свидетельство, полученное в Пенсионном фонде после оплаты имеющихся задолженностей;
заявление о закрытии ИП, заверенное нотариально;
квитанцию об уплате госпошлины.

Закрыть ИП можно в любой день: хоть на следующий день после регистрации, в законе ограничений нет. Система налогообложения тоже не играет роли.

Дешевле закрывать ИП сразу, как решили, потому что пока ИП работает, нужно платить взносы. За год — это 27 990 рублей, за полгода — 13 995 рублей.

Разобраться с долгами

Некоторые предприниматели думают: «Я закрою ИП и не буду должен партнерам». Это не так.

После закрытия ИП долг остается, если его не отдать, можно попасть под суд как физлицо. Это как с гражданством: когда человек меняет гражданство, долги в прежней стране никуда не исчезают. Поэтому первая задача — разобраться с обязательствами.

Стрясти деньги без скандала

Разбираться лучше до закрытия ИП. Как только вы теряете статус ИП, банк блокирует переводы с вашего расчетного счета, и вы уже не можете законно расплатиться с партнерами. Придется придумывать схемы оплаты через физлицо.

Вторая задача — наоборот, собрать долги. Если клиенты отдают вам старые долги, а вы закрыли ИП, это незаконное предпринимательство. Налоговой такое не понравится, можно и штраф получить. Чтобы не рисковать, стрясите деньги с клиентов, пока ИП работает.

Закрыть счет

Если с долгами разобрались, пора разбираться с расчетным счетом. В законе нет сроков для закрытия счета, поэтому формально вы вправе закрыть его в любое время.

На практике это не так. Налоговая насторожится, если увидит работающий счет: зачем платить за обслуживание счета, если вы уже не ИП? Если человек готов тратить деньги на банк, значит, планирует получать доход без статуса предпринимателя, а это незаконно.

Чтобы не нервировать налоговую, закройте счет до подачи документов. Сразу после того, как получите деньги от клиентов и расплатитесь с поставщиками.

Если на счете есть деньги, банк их отдаст. Модульбанк отдает деньги при закрытии счета: вы из личного кабинета закрываете счет, указываете реквизиты для перевода, и банк переводит деньги. Ходить никуда не надо.

Оплатить госпошлину

За закрытие ИП надо платить госпошлину, в 2017 году это 160 рублей.

Чтобы не искать реквизиты, подготовьте платежку на сайте налоговой. Подготовка занимает пять минут: заходите на сайт, выбираете пункт «Государственная пошлина за регистрацию ИП» → «Госпошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», и дальше идете по подсказкам.

Когда платежка готова, оплачивайте госпошлину: можно оплатить с сайта налоговой или скачать и оплатить через кассу банка. Для оплаты подходит любой российский банк.

Сохраните подтверждение оплаты — квитанцию от банка или выписку из интернет-банка. Налоговая сама проверяет, платили вы или нет, но надежней принести квитанцию с собой.

Заполнить заявление

Следующий шаг — заполнить заявление на закрытие ИП.

Заявление заполняется в одном экземпляре, на компьютере или от руки. Заполнить его — дело на минуту: пишете сведения об ИП, выбираете, как получить документы о закрытии, и заявление готово.

Заявление простое, но вот, что надо знать:

указывать телефон и почту, которыми пользуетесь. Если налоговой что-то не понравится в заявлении, она может позвонить. Вы быстрее решите вопрос, если она до вас дозвонится;

заполнять четвертый пункт, только если подаете заявление через представителя. Вообще заявление можно подать самим или через посредника — бухгалтера, маму или любого другого человека. Главное, это указать в заявлении.

Так выглядит заявление:

Как заполните, распечатайте заявление, но не подписывайте. Подписать можно только в присутствии налоговика, иначе налоговая заявление не примет.

Сдать документы в налоговую

Мы в середине пути, теперь документы надо передать в налоговую. Вот, что понадобится:

копия паспорта;
подтверждение оплаты госпошлины;
заявление.

Документы можно подать разными способами, они отличаются сложностью, ценой и надежностью.

Подать документы самому. Документы принимает налоговая по месту регистрации ИП. Если не помните адрес своей инспекции, его можно найти на сайте налоговой.

Сайт показывает адрес и график работы инспекции:

Почтой. Заверяете все документы у нотариуса, отправляете их письмом с объявленной ценностью и описью документов. Письмо может идти две недели, месяц, а может и вовсе потеряться.

Через посредников: интернет-бухгалтерию, МФЦ или маму с папой.

Для посредников понадобятся дополнительные документы: если посредник подает заявление через интернет, нужна электронная подпись; если вживую, то доверенность от нотариуса. Обычно всё это готовят посредники.

На сайте налоговой. Способ подходит, если у вас есть электронная подпись: тогда ходить в налоговую не надо, а все документы загружаются через интернет.

При любом способе подачи документов, налоговая отдает расписку: какой сотрудник забрал документы, какие и когда. Если подаете лично, налоговик отдаст расписку в руки, если через почту — отправит письмом, если через сайт — вы скачаете расписку с электронной подписью.

Храните расписку, пока налоговая не закроет ИП. Если налоговая потеряет документы, вы докажете, что вы их сдавали. Налоговая восстанавливать ничего не будет, но зато не придется платить госпошлину еще раз.

Получить выписку из ЕГРИПа

Чтобы убедиться, что ИП закрыто, надо получить документ от налоговой — выписку из ЕГРИПа. У налоговой пять рабочих дней на выписку, срок считается со следующего дня после подачи документов. Если подали 15 мая, налоговая подготовит выписку к 22 мая.

Выписка выглядит так:

Забывать о выписке нельзя. Налоговая может не закрыть ИП из-за опечатки в отчестве и ждать, пока вы придете за выпиской. Как придете — так и скажет. А вы всё не приходите, ИП работает, долг копится.

Как налоговая передаст выписку, зависит от заявления на закрытие ИП. Если написали, что заберете лично, то отдаст в руки; если через посредника — передаст посреднику, например, юристу Модульбанка.

Оплатить взносы

Если выписка у вас на руках, оплатите страховые взносы: в пенсионный фонд и фонд медстрахования. Время на оплату взносов — 15 дней со дня закрытия ИП.

Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. В этом году это 27 990 рублей. Хорошая новость — вы платите взнос не за весь год, а за время работы ИП. Получается, с первого января по последний день ИП — даты, когда вас выписали из ЕГРИПа. Если в выписке 13 мая, платите взносы с 1 января по 13 мая.

Если заработали больше 300 000 рублей за год, надо платить дополнительные взносы: вы считаете 1% от суммы, которую получили на счет, минус 300 000 рублей. Взнос считается также — с первого января по последний день работы.

Платежку на оплату готовит сайт налоговой. Заходите на сайт и выбираете, как будете платить и за что. На сайте много подсказок: если что-то непонятно, смотрите пояснения.

Вот, что надо написать:

кто платит — «Индивидуальный предприниматель»;

тип документа. Если не знаете, как будете платить — наличными или по карте, выбирайте «платежный документ»;

за что платите. Для этого достаточно написать КБК, остальное сайт подставит сам. Для взносов в пенсионный фонд — 182 1 02 02140 06 1110 160, для медстрахования — 182 1 02 02103 08 1013 160;

основание платежа — «Платежи текущего года»;

налоговый период — «Конкретная дата», и ставите дату закрытия ИП;

сумму взносов, данные ИП, и квитанция готова.

Платежка готовится так:

Взносы можно оплатить с сайта или распечатать квитанцию и оплатить в кассе любого банка.

Налоговая иногда просит оплатить взносы до закрытия ИП. В духе: «Пока не принесете квитанцию об оплате, заявление принимать не будем». Так вот, это незаконно. Если такое происходит, ссылайтесь на Налоговый кодекс и требуйте принять заявление.

Сдать декларацию и заплатить налоги

Последний этап — сдать декларацию и оплатить налоги, срок и порядок отчетности зависит от налогообложения.

Упрощенка. Оплатить налоги и сдать декларацию нужно до 25 числа следующего месяца за датой закрытия ИП. Если закрыли 15 мая, ваш срок — 25 июня.

ЕНВД. Сначала вы подаете заявление о снятии с учета, а потом — сам отчет, и платите налог. Налоговая ждет заявление через пять дней после закрытия ИП, декларацию и налоги — по итогам квартала, в котором зарыли ИП: до 20 числа — декларацию, до 25 — налог.

Если вы закрыли ИП 15 мая, подайте заявление до 20 мая, сдайте декларацию за второй квартал до 20 июля, а до 25 июля заплатите налог.

Патент. Если вы на патенте, вам повезло — ничего подавать в налоговую не надо.

Хранить документы

Если вы получили выписку из ЕГРИПа и рассчитались с налоговой, то всё готово — ИП закрыто. Поздравляем!

Только сохраните документы. Налоговая может прийти с проверкой по налогам, а документов, что вы ничего не должны, нет.

Чтобы не тратить время на разборки, храните выписку о закрытии ИП и всё, что связано с работой: договоры, счета, акты. Еще это ваша обязанность по Налоговому кодексу — хранить документы четыре года.

Открыть ИП заново

Новое ИП можно открыть в любой момент, хоть через день закрытия предыдущего. Специальных условий для повторного открытия нет, поэтому всё придется делать, как в первый раз.

Система налогообложения сохраняется до конца года. Если вы работали на упрощенке 6%, новое ИП тоже будет на упрощенке. Если нужна другая система, придется ждать следующего года.