По итогам года организации и ИП, находящиеся на упрощенке, представляют в свою инспекцию налоговую декларацию по УСН. Где взять бланк налоговой декларации по УСН в 2016 году, в какие сроки декларация представляется и как заполняется, расскажем в нашей консультации.

Налоговая декларации по УСН в 2016 году: бланк

Форма Налоговой декларации по УСН в 2016 году утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и приведена в Приложении № 1 к этому Приказу. В правовой базе налоговую декларацию можно также найти по коду КНД 1152017. Указанным Приказом утвержден и Порядок заполнения декларации (Приложение № 3 к Приказу).

Декларация по УСН: сроки сдачи в 2016 году

Срок сдачи налоговой декларации по упрощенке для организаций - не позднее 31 марта следующего года. Для ИП этот срок удлинен: декларация за год должна быть представлена не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом если последний день сдачи декларации приходится на выходной, крайняя дата переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, для ИП налоговая декларация по УСН за 2016 год может быть представлена не позднее 02.05.2017.

При прекращении деятельности по УСН организация и ИП в течение 15 рабочих дней после даты прекращения подают в свою налоговую инспекцию уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларация на УСН в таком случае подается не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Если в период применения УСН упрощенец перестал удовлетворять , налоговая декларация по УСН представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право применения упрощенки было потеряно.

Какие разделы заполнять в Налоговой декларации по УСН

Состав разделов, которые заполняются в декларации, зависит от выбранного объекта налогообложения:

Заполнение декларации по УСН: общие правила

Все стоимостные показатели в декларации приводятся в полных рублях. При заполнении от руки необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Исправление ошибок с помощью корректирующего средства не допускается. Заполнение полей декларации производится слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами. В пустых ячейках проставляются прочерки.

При подготовке декларации на компьютере и последующей ее распечатке прочерки в пустых ячейках можно не проставлять. При этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Форма реорганизации (ликвидации): код в декларации по УСН

Если налоговая декларация по УСН представляется в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, то на титульном листе указывается соответствующий код формы реорганизации (ликвидации):

В какую инспекцию сдается декларация по УСН: код

Код места представления декларации, который указывается на титульном листе, может принимать следующие значения:

Декларация по УСН в 2016 г. с объектом «доходы»: образец заполнения

Для заполнения декларации воспользуемся следующими условными данными:

*Вычитаемые суммы - это суммы, на которые упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить свой налог. К ним относятся (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

• уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
• выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
• платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Эти платежи могут уменьшать налог максимум на 50%. Это правило применяется ко всем организациям-упрощенцам и тем упрощенцам-ИП, которые производят выплаты физлицам.

Если у ИП на упрощенке работники отсутствуют, то он может уменьшить свой налог на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений. Это означает, что налог при УСН платить не придется, если взносы за себя у ИП превысили сумму рассчитанного налога.

Декларация по УСН в 2016 г. с объектом «доходы минус расходы»: образец заполнения

Для заполнения декларации воспользуемся следующими условными данными.

В 2017 году индивидуальные предприниматели, работающие на , сдают налоговую декларацию по новой форме. Бланк декларации по УСН был утвержден приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, который вступил в действие 10 апреля 2016 года.

Отчетная кампания по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, к этой дате еще не завершилась. Из-за такого несвоевременного принятия бланка отчетности Федеральной налоговой службе пришлось дать разъяснения (письмо от 12.04.2016 № СД-4-3/6389@) о том, что декларация УСН должна приниматься инспекциями как по старой, так и по новой форме.

Форма декларации по УСН в 2017 году

2017 год в этом плане внес полную ясность — налоговая декларация по УСН за предыдущий отчетный период сдается по одной форме. Бланк отчетности при этом единый для обоих объектов налогообложения на УСН: Доходы и Доходы минус расходы.

Обратите внимание: хотя налоговая декларация по УСН за 2016 год одна и та же для разных объектов налогообложения, но ее заполнение зависит от того, какой вариант вы применяете.

Если налогоплательщиком были получены целевые средства (указаны в статье 251 НК РФ), то, независимо от варианта налогообложения, дополнительно заполняется Раздел 3.

Новая форма по налогу при применении УСН мало чем отличается . Из изменений можно назвать следующие:

• Другой штрих-код на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013);
• Новые поля для указания уплаты торгового сбора;
• Новые поля для налоговой ставки за каждый квартал (в связи с тем, что регионы вправе устанавливать на своей территории пониженные налоговые ставки).

Заполнение декларации за 2016 год для ИП на УСН Доходы

Заполнить свою декларацию вы можете с помощью нашего образца. В качестве примера мы взяли предпринимателя без работников, который вносил каждый квартал, чтобы сразу уменьшить авансовые платежи по налогу.

Исходные данные:

• ИП Марков Борис Всеволодович
• ИНН 503801449572
• Телефон 89164583210
• ОКТМО 46647000
• МРИ ФНС № 3 по Московской области — 5038
• Наемные работники отсутствуют, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога полностью на все уплаченные взносы. Если работники есть, то уменьшать рассчитанные налоговые платежи можно не более, чем на 50%.
• ОКВЭД 47.41
• Вид деятельности «Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах»

Доходы поквартально:

• 1 квартал — 325 000 руб.
• 2 квартал — 415 600 руб. (по нарастающей с начала года 740 600)
• 3 квартал — 129 900 руб. (по нарастающей с начала года 870 500)
• 4 квартал — 362 700 руб. (по нарастающей с начала года 1 233 200)

Титульный лист

Страница 3

Видео инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН:

Титульный лист

В самом низу отчетности ИП проставляет дату заполнения документа и свою подпись.

Подсказки для заполнения каждой строки разделов есть в самой декларации, просто следуйте им. В этом случае при заполнении отчетности ошибок быть не должно, а сама декларация будет соответствовать требованиям ФНС.

Раздел 1.1

Внизу страницы также необходимо проставить дату заполнения и подпись.

Раздел 2.1.1

Порядок сдачи декларации и уплаты налога

Для индивидуальных предпринимателей, которые сдают отчетность в связи с применением УСН, срок подачи декларации и уплаты налога по итогу года больше, чем для организаций на упрощенке.

Согласно статье 346.23 НК РФ декларация по налогу за 2016 год должна быть сдана предпринимателем не позднее 30 апреля следующего года. Однако, учитывая, что в 2017 году эта дата выпадает на воскресенье, а следующий день (1 мая) – на праздничный выходной, последний день сдачи отчетности переходит на 2 мая 2017 года. В этот же срок надо уплатить итоговую разницу по налогу, учитывая уже внесенные авансовые платежи.

Кроме того, сдать декларацию и уплатить налог за отработанный период обязаны налогоплательщики, которые утратили право на применение упрощенной системы:

1. Не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, если происходит добровольное снятие с учета.
2. Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом прекращения деятельности, если право на УСН утрачивается из-за несоблюдения требований (превышен допустимый лимит доходов или численность работников, начат неразрешенный на упрощенке вид деятельности и др.)

Новая форма декларации по УСН за 2017 год с образцом заполнения обновлено: Март 23, 2018 автором: Все для ИП

Декларация УСН за 2017 год подается всеми хозяйствующими субъектами, которые применяют льготный режим. Если у налогоплательщика не было деятельности, он все равно должен отчитаться. В этой статье представлен образец, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2017 год для ИП. Также на сайте можно скачать бесплатно бланк нулевой декларации по УСН за 2017 год для ИП.

Нулевая налоговая декларация для ИП (упрощенка 2019) формируется на основании требований приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/ Поскольку в нее с момента утверждения неоднократно вносились поправки, необходимо изучить образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2017 для ИП, прежде чем направлять ее в ФНС. Тем более, если деятельности в этом году не было, то и отчет будет без конкретных показателей. Отметим также, что предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2018, а организации — до 31 марта.

Нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП (образец заполнения доходы)

Налоговую отчетность условно называют нулевой. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней можно отнести подачу сведений хозяйствующими субъектами, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. Однако в таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Помните, что ИП на УСН полностью пустую отчетность сдать не может (данный образец заполнения нулевого отчета в налоговую для ИП по УСН за 2017 год этого не отражает). Необходимо, как минимум, заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Состав отчетности на упрощенке

Поскольку нулевая декларация по УСН за 2017 год для ООО (образец заполнения) и для ИП возможна не только при отсутствии деятельности, но и при льготной ставке, установленной в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и/или предпринимателей, только начинающих свой бизнес, то состав может быть разным. Кроме того, он зависит от того, какой объект налогообложения выбрал бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Раздел 3 заполняется при необходимости.

Образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2017 год для ИП (доходы)

Абсолютно все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист по обычным правилам:

1. Указать наименование.
2. Вписать адрес и телефон плательщика.
3. Уточнить налоговый период.
4. Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
5. Пронумеровать страницы.
6. Поставить дату и заверить подписью.
7. Поставить прочерки во всех незаполненных клеточках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2017 год (титульный лист) должен выглядеть так:

В разделе 1.1 или 1.2, в зависимости от объекта налогообложения, указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, надо их вписать, а в остальных клетках поставить прочерки.

В разделах 2.1.1 (объект «доходы») и 2.2 (объект «доходы - расходы») следует вписать доходы и расходы, а также ставку, которую применяет бизнесмен (0, 6 или 15 процентов в таком виде:0,0; 6,0 или 15.0); в прочих строках ставятся прочерки.

Обратите внимание: образец нулевой налоговой декларации ИП за 2017 год на УСН доходы содержит проверки и в строках 140-143, где требуется указать сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога. Но поскольку деятельность не велась и фактически нечего уменьшать, то и взносы отражать не обязательно. Ошибкой это не будет.

Если налог по УСН оказался равен нулю (возможно только при объекте «доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Это возможно при выручке ниже суммы страховых взносов.

Ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

Если предприниматель не предоставит необходимую информацию, его могут наказать в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ . Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но может быть уменьшен при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса может быть заменен предупреждением. Для этого налогоплательщик должен направить в свой орган ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Также не следует забывать о том, что статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности. Эта мера может быть применена и по отношению к нулевому отчету, поэтому лучше не опаздывать с ним более чем на 10 дней.

Напомним, что для подготовки и сдачи отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, . Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить, пусть даже небольшие, деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Где скачать бланк декларации по УСН за 2017 год для ИП

Отметим, что отдельная форма нулевого отчета не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее можно сдать единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истекает уже 20.01.2018.

В настоящее время одним из популярных режимов льготного налогообложения является УСН, который предполагает замену нескольких налогов одним, с пониженной ставкой. Несмотря на то, что режим является упрощенным, организации и ИП должны отправлять в ФНС такой отчет, как декларация по УСН. Это нужно делать, чтобы произвести расчет годовой суммы налога.

Вся процедура по исчислению налога по УСН и представлению декларации в ИФНС определяется в НК РФ. Положения этого нормативного акта устанавливают, что периодом отчета по единому налогу при УСН определяется календарный год, поэтому декларация по УСН отправляется единоразово в год, после того как период закончится.

Дни сдачи этой отчетности зависят от того, как зарегистрирован хозяйствующий субъект в ИНФС:

• Если деятельность осуществляется в качестве ИП, то срок сдачи декларации по УСН исчисляется 30 апреля идущего после него года.
• Когда же в ИФНС налогоплательщик зарегистрирован как юрлицо, например, ООО, то крайним сроком отправки декларации по УСН является 31 марта идущего после года.

Кроме этого необходимо принимать во внимание на какой день попадают эти крайние сроки. Если это выходные дни или праздник, то срок переносится на последующий день работы, после этой установленной даты.

Например, декларация по УСН в 2018 году будет представляться за предшествующий год. Для юрлиц декларация по УСН 2017 отправляется до 2-04-2018 года, для ИП – до 30-04-2018 года.

Внимание! Налоговое законодательство отдельно рассматривает сроки представления отчетов при УСН, если компания или ИП осуществляют закрытие бизнеса. Им не нужно дожидаться истечения календарного года. Эти субъекты должны представить декларацию по упрощенке не позднее 25 дней с момента снятия с учета.

Если налогоплательщик не осуществляет свою деятельность, он все же обязан отправлять в установленные сроки налоговую отчетность в ИФНС. УСН предполагает подачу нулевых отчетов.

Куда предоставляется отчетность

Декларация по УСН по общим правилам должна направляться в налоговые органы, которые осуществляли регистрацию субъекта, значит:

• Юридическим лицам отчет по единому налогу следует направлять по месту их расположения (по юридическому адресу);
• Предприниматели должны сдать декларацию по месту их прописки, которое зафиксировано в паспорте. Это обязательно нужно учитывать тем ИП, которые встали на учет в одном регионе, а работают фактически в другом.

Способы предоставления отчетности

Декларация по УСН может быть сдана следующими способами:

• Лично налогоплательщиком или его представителем инспектору налогового органа в бумажном виде с представлением электронного файла. При этом на бумаге нужно подавать два экземпляра, чтобы при приеме инспектор на втором мог поставить свою отметку и вернуть его налогоплательщику. В некоторых регионах инспекторы требуют чтобы на бланке декларации находился специальный штрих-код.
• Отправить отчет через почтовую службу с описью вложения или курьерскую доставку.
• Использовать возможности электронного документооборота. Для этого у налогоплательщика должна быть квалифицированная ЭЦП, договор со спецоператором. Кроме этого, процедура предполагает наличие отдельной программы или сервиса.

Сроки уплаты налога

НК РФ предусматривает расчет и перечисление авансовых выплат по налогу, а также перечисление рассчитанного к уплате по декларации годового платежа, который учитывает промежуточные выплаты.

Перечисление авансовых платежей выполняется единожды в квартал, после того как он закончится в срок до 25-го дня месяца, идущего после периода отчета. За первый квартал платеж нужно осуществить до 25.04, за полугодие - до 25.07, за 9 месяцев - до 25.10.

По годовым платежам сроки отправки декларации по УСН совпадают с периодами уплаты налога и также зависят от того, кем является субъект бизнеса:

• Для организаций - до 31 марта года за отчетным.
• Для ИП - до 30 апреля года за отчетным.

Основные правила заполнения декларации

Приступая к заполнению декларации, которую надо составлять, если на предприятии действует упрощенная система налогообложения, независимо от разновидности используемой системы, начинать вносить данные рекомендуется во второй раздел отчета.

Это связано с тем, что первый раздел содержит итоговые показатели второго.

Декларация по УСН предусмотрена для заполнения сведения сразу на две ее разновидности, а также для отражения информации по торговому сбору. Поэтому, компания составляя ее, вносит данные только в те листы, которые ей необходим, а остальные исключает из состава налогового отчета.

При заполнении декларации необходимо учитывать следующее:

• Надо помнить, что страница с титульным листом декларации заполняется всегда. Налогоплательщик, находящий на системе УСН доходы, прикладывает к нему листы разделов 1.1, 2.1.1., а также уплачивающий торговый сбор (существует в некоторых регионах страны), еще и раздел 2.1.2.
• Применяющие систему УСН доходы-расходы, субъекты должны заполнять листы разделов.2, 2.2.
• В состав отчета входит еще и раздел 3, который предназначен для отражения сведений о целевых поступлениях на предприятие, благотворительных взносов и т.д.
• По этим причинам осуществлять нумерацию листов в декларации рекомендуется после того как, все листы, включаемые в нее, будут заполнены. Если производится составление отчета в программе, нумерация выполняется автоматически.
• Указывая стоимостные показатели в отчете, следует исходить из правила, согласно которому в графах должны проставляться только целые числа. Поэтому данные предварительно нужно округлять по правилам математики - более 0,5 копеек считаются как 1 рубль, а менее - отбрасываются.
• При заполнении бумажных форм от руки, для внесения сведений необходимо брать чернила исключительно черного, фиолетового или же синего цветов.
• Буквенные символы нужно вносить печатным прописным шрифтом.
• Если налогоплательщик формирует декларацию с использованием компьютера, то он должен придерживаться правила, согласно которому применяется Courier New 16-18 пунктов.
• Декларацию не надо скреплять скобами от степлера, сшивать нитками и т. д. Рекомендуется листы соединить просто канцелярской скрепкой.
• Если при заполнении отчета остаются незаполненные клетки, то в них нужно проставить символ «-». Данное правило распространяется на случаи, когда клетка должна содержать значение показателя «0».

Внимание! Ответственное лицо может допустить ошибку при заполнении отчета, однако, никаких исправлений в декларации не должно быть. Поэтому в этом случае ему надо будет пройти процедуру внесения данных в отчет заново.

Скачать бланк декларации по УСН за 2017 год

Скачать актуальный предоставляемой в 2018 году в формате Excel.

Cкачать в формате PDF.

Образец заполнения декларации по УСН

Титульный лист

Сверху такого листа нужно вписать номера ИНН и КПП субъекта бизнеса, применяющего УСН. При этом надо помнить, что у юрлица ИНН включает 10 символов и существует код КПП. Для предпринимателей количество символов в ИНН равняется 12, и код КПП отсутствует.

Все оставшиеся при этом пустые клетки надо прочеркнуть.

После указания названия декларации, отражается ее код:

• 0 - для первичного отчета;
• 1, 2 и т. д. – для корректирующих в порядке очередности.

• 34 - обычная декларация по упрощенке за год
• 50 - если субъект бизнеса закрыл свою деятельность
• 95 - для отчета в период перехода с УСН на другой режим
• 96 - если ранее осуществлялось совмещение УСН с другими режимами (например, ЕНВД) и деятельность на УСН была прекращена.

В поле «Отчетный период» надо внести цифрами год, за какой отправляется данная декларация.

Рядом фиксируется четырехзначный код ИФНС, являющейся получателем данного отчета.

Здесь надо отразить шифром куда отправляется декларация:

• 120 - проставляется предпринимателем, который подает отчет по месту своей регистрации.
• 210 - проставляется юрлицом, которое сдает его по месту расположения.
• 215 - проставляется фирмой-преемницей.

Для указания полного наименования организации или личных данных предпринимателя предназначены четыре строки ниже. При этом для ИП каждое слов должно вноситься с новой строки. Надо помнить, что пустые строки следует перечеркнуть.

Затем указываются сведения, в случаях когда производилась реорганизация компании. Здесь нужно отразить код производимого преобразования, ИНН И КПП новой компании.

В следующей строке указывается номер телефона, по которому инспектор ИФНС может при необходимости связаться с ответственным лицом фирмы для уточнения информации.

Ниже отражается общее количество листов налоговой декларации, а также на скольких листах идет приложение к ней.

После этого субъект бизнеса должен заполнять только левую часть страницы.

Здесь отражается кодом, кто подает в ИФНС отчет:

• 1 - сам плательщик налога.
• 2 - лицо по доверенности. Здесь же записываются Ф.И.О, представителя или название юрлица, действующего по доверенности.

Внизу указывается дата подачи документа, и ставится подпись. Когда отчет подается представителем, необходимо указать здесь же еще название, номер и дату документа, наделяющего его полномочиями.

Пример заполнения для УСН по доходам

Если субъект бизнеса учитывается на системе «Доходы», то в декларацию кроме титульного листа он обязательно включает листы с разделами 1.1 и 2.1.1. Кроме этого, если он определен как плательщик торгового сбора, то также нужно составлять лист с разделом 2.1.2. Остальные листы не используются и в декларацию не включаются.

Раздел 1.1

Сверху листа указываются номера ИНН, КПП, листа в пачке декларации.

В графах 010, 030, 060 и 090 отражается ОКТМО, соответствующее месту ведения деятельности или регистрации. Обязательно нужно указывать значение только в графе 010. Остальные заполняются только в ситуации, когда в течение расчетного периода происходило изменение места деятельности.

В графу 020 записывается результат вычитания граф из раздела 2.1.1 – 130 и 140. Если субъект платит торговый сбор, то из указанного необходимо вычесть значение графы 160 раздела 2.1.2. Итог заносится в графу только если он больше нуля.

Для графы 040 итог рассчитывается по формуле: стр 131-141-161-020. Значения граф 131 и 141 берутся из раздела 2.1.1, а графы 161 - из раздела 2.1.2.

Для графы 070 результат рассчитывается по формуле: 132-142-162-020-040. Значения граф 132 и 142 также переносятся из раздела 2.1.1, а графы 162 - из раздела 2.1.2.

Строка 100 - это сумма, которую нужно доплатить по результатам года. В то же время графа 110 - это размер выплат, на которые допускается уменьшить размер налога. Общая формула расчета результата для графы 100 выглядит так: 133-143-163-020-040-070. Отрицательное значение в графу не вписывается.

Значение в графу 110 заносится только в том случае, когда после проведения вычисления итог по графе 100 будет отрицательным.

Раздел 2.1.1

Вверху страницы содержатся коды ИНН и КПП, номер листа в декларации.

В следующую графу заносится код, показывающий наличие наемных работников:

• 1 - Присутствуют наемные сотрудники;
• 2 - Предприниматель ведет свою деятельность в одиночку.

В графы 110-113 вносятся суммы полученного дохода по каждому расчетному периоду. Данные в них указываются по нарастанию.

В графы 120-123 нужно внести размер ставки налога, которую субъект бизнеса использовал в указанном периоде.

В графы 130-133 указывается получившаяся сумма налога. Она находится путем умножения размера дохода из граф 110-113 на ставку из граф 120-123, после его результат делится на 100.

В графы 140-143 вносятся суммы расходов, на какие согласно НК субъект имеет право уменьшить сумму уплачиваемого налога. Сюда относятся, к примеру, фиксированные платежи ИП за себя. Указанные графы также подлежат заполнению нарастающим итогом.

Если у организации либо предпринимателя есть наемные работники (был указан код 1), то по закону он имеет право произвести уменьшение размера налога не более чем на 50%.

А вот ИП, осуществляющие деятельность самостоятельно (был указан код 2), наделены правом уменьшить налог на всю перечисленную сумму. Для определения размера уменьшения служит код наличие работников, который записывается в самом начале листа.

Раздел 2.1.2 (Только для плательщиков Торгового сбора)

Декларация по УСН должна включать в себя лист с названным разделом только когда субъект бизнеса является плательщиком сбора.

В графы 110-113 вносятся доходы от той деятельности, по какой происходит перечисление торгового сбора. Данные указываются итогом с нарастанием по каждому периоду - кварталу, полугодию, 9 месяцам и году.

Информация в графы 130-133 заносится после умножения доходов из граф 110-113 и ставок налога из граф 120-123 раздела 2.1.1. Итог необходимо разделить на 100.

В графах 140-143 можно указать суммы, на которые производится уменьшение размера налога (к ним относятся перечисленные взносы).

Если субъект бизнеса, составляющий декларацию, ведет только единственный вид, и по нему производится перечисление торгового сбора, то сведения из граф этого раздела будут повторять данные граф раздела 2.1.1. В обратном случае нужно производить раздельный учет полученных доходов и перечисленных взносов по ведущимся видам деятельности.

В строках 150-153 показывается сумма торгового сбора, перечисленная в бюджет в каждом расчетном периоде. Данные указываются суммарно с начала года.

В графы 160-163 записываются размеры торгового сбора, на которые разрешается уменьшить размер уплачиваемого налога.

В ситуации, когда рассчитанные размеры торгового сбора больше или равны размерам налога, уменьшенным на вычеты, то тогда в эти стоки нужно внести размер налога по упрощенке. В противном случае, в эти графы переносятся значения из граф 150-153.

Пример заполнения для УСН по доходам уменьшенные на расходы

При применении УСН доходы минус расходы кроме титульного листа обязательно заполняются листы, содержащие разделы 1.2 и 2.2. И если у компании были в отчетном периоде целевые поступления, то в отчет нужно включить лист с разделом 3. Листы, которые относятся к системе «Доходы» в данную декларацию не включаются.

Раздел 1.2

Сверху листа отражаются коды ИНН и КПП, а также порядковый номер в пачке.

В графах 010, 030, 060 и 090 записываются коды ОКТМО, соответствующие адресу, по которому ведет деятельность организация либо зарегистрирован предприниматель. В обязательном порядке нужно указать значение только в графе 010. Остальные заполняются только в случаях изменения адреса в течение периода отчетности. В противном случае эти поля нужно прочеркнуть.

В графу 020 переносится значение, рассчитанное в графе 270 раздела 2.2.

В графу 040 записывается сумма, которая получается с применением вычитания результатов графы 271 и графы 020. Если полученное значение оказывается отрицательным, то графа 040 должна прочеркиваться, а итог переносится в графу 050 без проставления знака «минус».

Результат для графы 070 рассчитывается по формуле 272-020-040+050 и представляет собой размер налога к уплате за указанный период. Если после вычисления получается отрицательное значение, то данная графа должны быть прочеркнута, а результат записан в графу 080 без знака минус.

В графу 100 заносится результат расчета по следующей формуле: 273-020-040+050-070+080. Если было получено отрицательное значение, его тогда нужно вписать в графу 110 без отрицательного знака.

Если итоговый результат по графе 280 из раздела 2.2 больше результата по графе 273 того же раздела, то необходимо заполнить графу 120. Это значит, что организация должна перечислять минимальный налог. Его значение нужно рассчитать по следующей формуле: строка 280 - (020-040+050-070+080). Если результатом будет отрицательное значение, то оно без знака «минус» указывается в графе 110.

Раздел 2.2

В начале листа нужно проставить коды ИНН и КПП, а также его порядковый номер в общей пачке отчета.

В графах 210-213 записываются нарастающим итогом размеры доходов, поступивших за 3 месяца, полгода, 9 месяцев и год.

В строку 230 можно записать размер убытка, который был понесен в предыдущие годы. Однако это можно сделать только в случае, когда сумма доходов превышает понесенные расходы.

В строки 240-243 вносится налоговая база для расчета размера налога. Она находится путем вычитания результата из результата строк 210-213 сведений в строках 220-223. Итог указывается по каждому периоду - кварталу, полугодию, 9 месяцев и полному году.

В данных строках можно указывать значения строго больше нуля. Если получен убыток - то нужно заполнять следующий блок граф.

Если субъект получил доходов меньше, чем понес расходов (т. е. понес убытки), то нужно заполнять графы 250-253. В них значения необходимо заносить без знака минус.

В графах 260-263 записывается ставка, по которой рассчитывается размер налога в каждом из периодов. По закону она равна 15%. Регионам разрешается устанавливать ставку по своему усмотрению (от 0 до 15%), однако в большинстве случаем используется базовое значение.

В графах 270-273 записывается размер налога к уплате по каждому периоду отчетности. Значение образуется путем умножения полученной налоговой базы на размер ставки. Например, расчет для графы 270 получается по формуле: графа 240 х графу 260 / 100.

Если образовался убыток, то этот блок граф не заполняется, а прочеркивается.

В графу 280 записывается размер минимального налога. Эта графа всегда заполняется в справочных целях с целью соблюдения закона - при получении убытка либо небольшом размере прибыли должен уплачиваться именно минимальный налог. Результат для графы 280 получается путем умножения результата графы 243 на 1%.

Раздел 3

Этот раздел в декларацию был введен в 2015 году. Он предназначен для отражения денежных средств, которые по закону признаются целевыми поступлениями. Если таких денежных средств у организации за отчетный период не было, то этот лист включать в отчет не нужно.

В графе 1 проставляется код вида целевого поступления. Соответствие кодов можно найти в приложении 5 приказа ФНС 04.07.2014 года.

В графу 2 записывается дата, в которую данные средства были перечислены субъекту бизнеса.

В графу 3 заносится стоимостная оценка денежных поступлений, либо оказанных услуг, работ.

В графе 4 проставляется сумма целевых поступлений, которая была израсходована в данном периоде.

Графа 5 должна включать в себя дату, до которой организация либо предприниматель должны потратить поступившие средства в полном объеме.

В графу 6 вносится сумма средств, по которым срок расходования еще не наступил. В эту же графу нужно записывать средства с неустановленным сроком.

Если полученные средства не были израсходованы до окончания установленного срока, их размер нужно записать в графу 7.

В графу «Итого по отчету» записывается обобщающая информация из граф 3, 4, 6, 7.

Особенности заполнения нулевой декларации по УСН

Если компания не занималась деятельностью в период подачи отчета, то декларация по УСН все равно должна быть отправлена с соблюдением установленных сроков. Главной особенностью в этом случае является проставление нулевых значений в ключевых графах.

Если субъект использует тип «Доходы», тогда титульный лист заполняется в полном объеме. Далее, нужно заполнить лист, содержащий раздел 1.1. На нем нужно обязательно внести данные в графу 010. Графы 030, 060 и 090 содержат данные только в том случае, когда в течение периода у организации менялся адрес, и по этой причине менялся код ОКТМО. Прочие графы на данном листе должны содержать прочерки.

Также в декларацию нужно включить лист с разделом 2.1.1, где записываются данные в графу 102, а также указывается ставка налога в графах 120-123. Прочие графы прочеркиваются.

При применении системы «Доходы уменьшенные на расходы», декларация начинается с титульного листа. После этого необходимо на листе с разделом 1.2 внести код ОКТМО в графу 010. Графы 030, 060 и 090 заполняются при изменении в течение периода адреса осуществления деятельности. Все остальные имеющиеся графы прочеркиваются.

Ответственность за не сданную отчетность

Закон устанавливает, что если субъектом отправлена декларация по УСН с опозданием, то наказание будет составлять 5% за каждый полный или неполный месяц. Сам размер штрафа рассчитывается от размера налога по декларации.

Минимальная сумма штрафа может составлять 1000 руб - такой будет выписан за опоздание отправки нулевой декларации. Максимальный штраф - 30% от размера налога, будет начислен при опоздании на 6 месяцев и более.

Внимание! Налоговая имеет право заблокировать банковские счета при опоздании. Это произойдет по истечении 10 дней с окончания срока подачи.

Также кодексом КОАП устанавливается административная ответственность. При обращении ФНС в суд, ИП, директор либо главный бухгалтер будут оштрафованы на 300-500 руб.

Налоговая декларация УСН – это форма финансовой отчетности, в которой отражаются финансовые результаты ИП и юрлиц, перешедших на упрощенку, за календарный год .

С 2017 года все упрощенцы должны будут отчитаться по новой форме .

Бланк декларации по УСН: , .

Основные изменения были введены для ИП, которые находятся на УСН «доходы» . Для них появились новые разделы, в которых указывается сумма начисленного и уплаченного торгового сбора (он уменьшает авансы по упрощенке).

Также новая налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — это возможность указывать поквартально действующую ставку. Регионы вправе устанавливать льготные ставки, сниженные до 1% для объекта «доходы» и уменьшать ее вплоть до 3% для УСН «доходы-расходы».

Рядом регионов в отношении наукоемких и социальноориентированных видов бизнеса для новых предпринимателей установлена нулевая ставка по упрощенке (введены так называемые «налоговые каникулы»).

Разница в декларации для ООО и ИП

Налоговая декларация по упрощенному налогу – это единая форма, которая подается ИП и ООО. Отличия между отчетностью, которая подается ИП и юрлицами несущественна:

В остальном порядок сдачи отчетности по УСН не отличается для ИП и юрлиц.

Налоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения): что это такое вы уже знаете, поговорим о правилах составления формы.

Упрощенная декларация состоит из 3 разделов и титульной страницы . Стоит заполнять документ с конца: вначале разделы 2 и 1, а затем – титульный. В разделе 1 указывается сумма налога по итогам года и поквартальные авансовые платежи.

Во втором разделе содержится детальный расчет налога с учетом возможного уменьшения на взносы ИП, уплачиваемые в ПФР за себя и работников, а также на торговый сбор.

Третий раздел предоставляют в Налоговую только налогоплательщики, получавшие в прошлом году государственные гранты и бюджетные средства.

Предпринимателю или юрлицу необходимо заполнить разделы, соответствующие выбранному им объекту налогообложения.

Налогоплательщики на УСН «доходы» заполняют 1.1 и 2.1.1. и 2.1.2_1, 2.1.2_2. Компании на УСН «доходы-расходы» — 1.1. и 2.2.

Налоговая декларация УСН: образец заполнения и .

При заполнении отчета прописываются суммы, которые налогоплательщик должен был заплатить по закону, а не фактически перечислил . Все суммы указываются с учетом округления без копеек.

Заполнение титульного листа единое для всех , независимо от объекта налогообложения. Он должен содержать следующие сведения:

Заполнение раздела 1.1 требуется для ИП и ООО на УСН — «доходы» . Для этого нужно указать данные из расчета, приведенного в разделе 2.1., в том числе:

• ОКТМО;
• размер авансов;
• годовой налог.

Если по итогам отчетного периода у налогоплательщика возникла переплата по налогам, то она прописывается в строке 110.

Переплату по налогам УСН можно использовать для уменьшения в будущем или же вернуть ее на расчетный счет (п.6 ст. 78 НК). Возврат средств возможен только при отсутствии у ИП или компании долгов по другим сборам и налогам.

НК РФ Статья 78 пункт 6

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Раздел 1.2 заполняют только налогоплательщики на УСН «доходы- расходы» .

Сначала заполняется раздел 2.2, затем на основании этих данных — раздел 1.2.:

Порядок заполнения раздела 2.1. для ИП и ООО, работающих со ставкой 6% (объект «доходы») предполагает последовательное заполнение следующих строк:

• доходов нарастающим итогом (за квартал, полгода, 9 и 12 месяцев);
• налоговой ставки за каждый квартал;
• суммы налога или авансов по нему (получается путем перемножения ставки на доходы);
• суммы взносов ИП за себя при отсутствии работников или страховых отчислений за наемных сотрудников для юрлиц (не более ½ от значения в строках 130-133).

Раздел 2.1.1 и 2.1.2 сдают только ИП-плательщики торгового сбора.

ИП и ООО на УСН «доходы-расходы» заполняют раздел 2.1 . Налогоплательщик должен заполнить в этом разделе следующие параметры:

• сумму доходов нарастающим итогом (за январь-март, январь-июнь, январь-сентябрь и январь-декабрь);
• аналогично сумму расходов;
• убытки в прошлом году;
• разница между доходами и расходами за каждый период: квартал, 6 и 9 месяцев, год (строка 210 минус 220 и т.д.);
• cтавка за каждый квартал (по умолчанию она составляет 15%, но регионы могут снижать ее до 3%);
• налог или аванс, рассчитанный с учетом ставки;
• минимального налог.

Если минимальный налог получился больше единого налога, то нужно заплатить именно его .

Сроки сдачи

Отчетным периодом по упрощенке является год.

Данный режим обладает одним неоспоримым преимуществом: налоговая декларация с применением упрощенной системы налогообложения — это документация, которая подается раз в год .

Предприниматели без наемных работников вправе сдавать только одну отчетную форму.

Отчет по УСН сдается предпринимателями до 30 апреля следующего за отчетным года . Для ООО предельный срок установлен 31 марта .

Отчитываться ИП нужно в ФНС по месту жительства (официальной прописки), а ООО по месту официальной регистрации (юрадресу). Адрес уполномоченной инспекции для отчетности может не совпадать с регионом или районом фактического ведения бизнеса.

Штрафы за просрочку

Если не была вовремя сдана налоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения) это грозит для ИП и организации штрафом в размере 1000 руб . Стоит отметить, что отсутствие доходов за отчетный период не освобождает ИП от сдачи отчетности. В этом случае налоговики ждут от него нулевую декларацию.

Если предприниматель или ООО не только не отчитались, но и не сдали декларацию по УСН, то ему грозит штраф в размере 5% от суммы налога, которая подлежит к уплате, за каждый месяц. Штраф не может превысить 30% о неуплаченного налога и быть ниже 1000 руб.

По новым правилам предпринимателя, который не отчитался в ФНС о своих доходах, могут обязать уплатить страховые взносы в ПФР в максимальном размере. Он определяется с восьмикратного размера МРОТ на текущий год. За 2015 год это 154876,8 руб. (8*6205*12*26%).

Поэтому стоит сдавать необходимую отчетность в установленные сроки.

Подача документа и способы

Декларацию по УСН можно сдать лично в ФНС. Предварительно ее необходимо распечатать в двух экземплярах, поставить подпись и печать.

Прошивать документ не нужно, достаточно скрепить ее степлером. Один экземпляр нужно отдать инспектору, второй с отметкой ФНС – оставить у себя. Он будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные сроки.

Из документов от ИП понадобится только паспорт , удостоверяющий его личность, от представителя юрлица – документы, подтверждающие его полномочия . Но можно дополнительно захватить ИНН и ОГРНИП (ОГРН). Нотариальное заверение отчета при личной подаче не требуется.

Желательно взять с собой флешку с электронной версией отчета. Ее можно предварительно подготовить в бесплатном ПО «Налогоплательщик ЮЛ ».

Для тех, кто не может лично прийти в ФНС чтобы отчитаться, сегодня предусмотрены следующие способы для дистанционной подачи декларации по УСН :

1. Через представителя (с нотариально заверенной доверенностью на представление интересов).
2. Ценным письмом по Почте РФ.
3. Через интернет (документом, подписанным с помощью ЭЦП).

При отправке почтой нужно заполнить две описи вложения, на одной из них специалист почты должен проставить штемпель с датой отправки. Именно эта дата и будет считаться датой сдачи отчета.

Нулевая декларация по УСН и другие формы

В налоговом законодательстве отсутствует такое понятие как «нулевая декларация» . Но среди предпринимателей оно широко используется. Под нулевой декларацией понимается отчет, в котором указаны нулевые показатели деятельности за отчетный год.

Нулевая декларация сдается по стандартной форме и в установленные законом сроки (до 31 марта или 30 апреля). Каким образом заполняется нулевой отчет :

ИН и ООО на УСН-15% аналогичным образом заполняют 1.2. и 2.2.

При реорганизации/ликвидации компании или закрытии ИП также нужно сдать декларацию . Этот документ ничем не отличается от стандартного отчета, только в нем будут содержаться финансовые результаты за неполный период, а на титульной странице должен быть указан специальный код декларации.

Бизнесменам не стоит забывать и о ведении КУДиР. Ее не нужно заверять в налоговой, но она должна быть в наличии на случай проверки. На ООО также возлагается обязанность по ведению бухучета.

Упрощенная декларация подается раз в год всеми без исключения предпринимателями и компаниями , независимо от того, вели ли они бизнес в отчетном периоде.

Форма декларации содержит подсказки относительно действующих правил ее заполнения, которые позволят сократить к минимуму количество ошибок.

Заполнение декларации по УСН 2016 в системе электронного декларирования рассмотрено в следующем видео.

Налоговая декларация по УСН: что это такое, образец заполнения с применением упрощенной системы налогообложения