Можно ли возвращать займ учредителю кассы. Можно ли возвращать заем учредителю из кассы

Чтобы были основания для возврата займа учредителю через кассу в 2015 году необходимо подписать договор займа, в котором обязательно указать точную сумму, также указываются срок возврата одолженных денег и порядок возврата. Если не указать, по какой то причине, сумму, то договор может быть (при споре) признан недействительным с вытекающими последствиями, когда не указывается срок возврата, то согласно законодательству деньги должны быть возвращены по требованию займодателя, а для этого требуется за 30 дней в письменном виде, обязательно заказным письмом с описанием содержимого отослать требование.

В случае если заем беспроцентный, то нужно это указать или же, согласно законодательству, может быть потребована выплата процентов согласно ставке рефинансирования. Процентный договор должен указывать их точное количество или фиксированное число для выплаты. Проценты и вся сумма займа может выплачиватьсяразовоили частями, согласно договоренности. Заем считается законным даже в случае наличия не договора, а других документов подтверждающих факт, например, расписки о получении средств. Также законодательство допускает возврат денег из кассы, если заем был выдан каким-либо имуществом. Чтобы иметь основание вернуть заем, эти деньги должны быть перечислены с банковского счета учредителя, внесены в кассу.

Как правильно отдать заем

Когда подошел срок возвращения, то средства в необходимой сумме снимаются с расчетного счета, затем через кассу возвращаются учредителю. Деньги, полученные в кассу в виде выручки за оказанные услуги, выполненные работы, проданные товары могут тратиться на выплату зарплаты, командировочные расходы, на оплату различных работ, услуг и еще целого ряда целей, но согласно Указанию Банка России № 1843-У действующего с 2007 года, в данном перечне нет пункта о возврате займа учредителю. Поэтому возврат средств с кассы, полученных от выручки, а не переведенных с расчетного счета грозит административной ответственностью на основании части 1 статьи 15.1 КоАП РФ. Но это будет возможным только в случае обнаружения нарушения в течение двух месяцев с момента совершения.

Примечания

Если заем, учредитель предоставлял в валюте, то производится возврат в рублях по курсу, об этом говорится в статье 317 Гражданского кодекса нашей страны. Когда договор подписывался:

• менее чем на 12 месяцев, заем считается краткосрочным и заносится на счет 66 "Расчеты по краткосрочным займам"
• если же договоренность была оформлена на срок больше 12 месяцев, то отражается на счете 67, предназначенном для учета средств возвращенных по долгосрочным займам.

Возникшую разницу в сумме при возврате займа выдававшегося в любой валюте нужно занести в операционные расходы. Если учредитель решил простить организации выданный займ, то указанная в договоре сумма должна быть зачислена во внереализационные доходы с последующей выплатой налогов. Когда же возвращение денег учредителю согласно договору не произошло вовремя, то займ также становитсявнереализационнымидоходами с обязательным налогообложением.

В период осуществления хозяйственной деятельности практически у любой компании или организации наступают периоды сложного экономического положения.

Во избежание грядущей процедуры банкротства одним из способов выйти из ситуации является оформление кредита или займа.

Банковские учреждения могут предоставить кредит на развитие бизнеса, однако выдвигаемые условия зачастую оказываются не выгодны заемщику, тем более что законодательство предусматривает альтернативные источники финансирования.

Иногда практикуется выдача займа предприятию самим учредителем, чтобы избежать необходимости вовлечения в решение финансовых вопросов извне.

Данные сделки имеют особенности, как вернуть займ учредителю с расчетного счета или иными способами, чтобы не возникло вопросов у контролирующих органов со стороны государства.

Общая информация

Займ от учредителя в кассу – сделка, по которой основатель юридического лица предоставляет деньги на баланс предприятия в качестве материальной помощи на договорных началах с обязательством последующего возврата.

Способ решения финансовых трудностей предприятия, когда учредитель вносит деньги на расчетный счет займом, достаточно распространенный, а правоотношения регулируются соответствующими статьями ГК РФ.

Существенные условия

При заключении соглашения беспроцентного займа в тексте договора стороны обязательно должны предусмотреть:

• целевое назначение заемных средств;
• срок действия соглашения – стороны могут договориться о бессрочности соглашения, т.е. до фактической выплаты одолженных денег;
• порядок и график погашения задолженности заемщиком;
• права и обязанности сторон;
• ответственность в случае неисполнения обязательств.

Стороны также должны указать в соглашении обязательство заемщика по выплате процентов.

Если такое условие не будет предусмотрено, то соглашение по умолчанию будет считаться безвозмездным.

Особенности

Данные сделки имеет свои нюансы, которые сторонам заемных правоотношений надо знать перед подписанием договора:

• возврат беспроцентного займа учредителю должен быть осуществлен по первому требованию при условии, что текстом соглашения не оговорены сроки погашения задолженности. Требование предоставляется за 1 месяц до фактической даты возврата;
• денежные средства возвращаются кредитору в национальной валюте, независимо от валюты выдачи. Перерасчет происходит на основании действующих курсов на момент возврата суммы долга;
• при погашении кратковременного наличного займа проводится в книге бухгалтерского учета по счету 66, а долговременного – по 67;
• если условиями соглашения не предусматривается начисление процентов за пользование заёмных средств, то возврат денег не относится к категории затрат.

Погашение задолженности

Законодательством предусматривается несколько законных способов погашения задолженности, что дает ответ на вопрос, можно ли возвращать займ учредителю из кассы.

Предлагается рассмотреть более распространенные.

Продукцией или товаром

Законодательство устанавливает запрет на возврат предмета займа в натуральной форме, однако проведение взаимозачета не противоречит действующим нормам закона.

Иными словами, предприятие может поставить кредитору свою продукцию на сумму, равную размеру заёмных средств с проведением взаимного зачета финансовых требований;

Через кассу

Путем проведения денежного перевода с открытого счета в кассу. Законодательством устанавливается лимит по размеру погашения заёмных средств для юридических лиц на отметке в 100 тыс. руб.

Для физических лиц ограничений нет. Отвечая на вопрос, можно ли возвращать займ из выручки, следует обратиться к Указанию ЦБ РФ №3073-У, согласно которого такого рода операции проводить запрещено.

В противном случае будут применены санкции, предусмотренные ст.15.1 КоАП РФ.

Передача имущества

ГК РФ в ст.409 предусматривает возможность освобождения от обязательств в случае передачи отступных по взаимному согласию сторон.

В таком случае суть соглашения займа теряет юридическую силу, а взаимные обязанности считаются исполненными.

Рассчитаться наличными

Можно ли выдавать займ из кассы учредителю!? Центральный Банк РФ запрещает выплаты наличными средствами, однако способ есть:

• сумма выручки вноситься на р/с компании;
• обналичивается необходимая сумма. В квитанции указывается целевое расходование средств как погашение займа;
• передача средств кредитору.

• Можно зачесть долг учредителя по займу в счет дивидендов
• Если должник банкротится, как это влияет на поручителя
• Возврат долга организации по поручению кредитора третьему лицу
• Можно ли продолжать пользоваться договором беспроцентного займа при изменении статуса физического лица - учредителя
• Как отразить в учете оплату по погашению процентного займа, если оплату произвела за нас другая организация, проводки у организации-должника?

Вопрос

В июле месяце в связи с отсутствием денег на р/счете и остановкой работ, учредитель со своей карты внес 15000 на р/счет по договору займа. На данный момент организация готова вернуть заем учредителю. У организации имеется карточка организации и инкассация. 1. Как можно быстро вернуть деньги и какие сделать проводки? 2. Надо ли дополнительно оформить какие либо документы? 3. И указать в возврате - возврат краткосрочного займа?

Ответ

Вернуть заем учредителю ваша организация может двумя способами. Первый -- перечислить деньги с расчетного счета фирмы на счет (карточку) учредителя. Второй -- вернуть средства собственнику наличными, предварительно сняв их со счета и внеся в кассу. Поскольку погашать займы разрешается только из средств, которые компания сняла с расчетного счета (п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Напрямую из кассы выдавать деньги нельзя. Иначе при проверке вашу фирму могут оштрафовать на сумму до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

В обоих случаях отражайте заем как краткосрочный на счете 66. Так как вы получили его на срок менее 12 месяцев.

Теперь что касается конкретных записей в бухучете.

Если вы погашаете заем с расчетного счета и перечисляете на счет или карту учредителя , то в момент возврата денег сформируйте запись:

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 51

Погашена задолженность по договору займа с расчетного счета

Если вы снимаете средства со счета, вносите в кассу и от туда уже возвращаете суммы , то проводки следующие (п. 4 Указания № 3073-У):

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— поступили в кассу средства с расчетного счета для возврата займа;

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 50

Погашена задолженность наличными денежными средствами по договору займа

Каких-либо отдельных документов оформлять при возврате займа не нужно. Возвращая суммы из кассы (предварительно сняв со счета) вы оформите кассовый ордер. Если же расчеты по займу будут безналичными, то перечисленные суммы будут значиться в платежных поручениях.

Учредитель может оказать материальную помощь своей организации и дать денег в долг как на процентной, так и на безвозмездной основе. Но рано или поздно предприятию придется такой кредит отдавать. Мы расскажем, как осуществляется возврат займа учредителю и на какие особенности данной операции стоит обратить особое внимание.

Что надо учитывать

Основатель может давать компании деньги под проценты и без них, но в любом случае договор должен быть зафиксирован на бумаге. Возвращение денег происходит тогда, когда это указано в данном документе. Интересно, что считать сделку заключенной можно не с того момента, когда бумага подписана, а с того, когда были переданы денежные средства. Заем может быть как в рублях, так и в иностранной валюте. Но во втором случае главному бухгалтеру придется сложнее, особенно если учредитель является нерезидентом России. Что же касается порядка выплат, то обычно они прописываются в , но если пункта такого там нет, то выплачивать долг следует каждый месяц до завершения действия договора. Если схема выплат не обговорена, то учредитель может послать компании уведомление о том, чтобы она погасила свою задолженность перед ним. Такое уведомление можно посылать не раньше чем за один месяц до предполагаемой расплаты.

Возвращение займа без процентов

Чтобы оформить возврат, дополнительные договоры не заключаются.

В итоге

На вопрос, можно ли вернуть учредителю деньги на его банковскую карточку, ответ будет утвердительным. Такая выплата законом не запрещена, но нужно ее грамотно оформить с юридической точки зрения. Сделать возврат нужно по всем правилам, чтобы контролирующие органы не смогли предъявить своих претензий. А погашение должно проходить строго по той схеме, которая есть в договоре сторон.

Бывают ситуации, когда финансовое положение компании стает очень плохим, и возможность зачисления денег сдвигается до минимума, потому что отрицательная структура баланса плохо сказывается на кредитной способности фирмы. Немногие захотят связываться с вероятным разоренным предпринимателем.

Единственным выходом в этом случае может быть только заем фирме нужных наличных самим его учредителем. Такая ситуация бывает очень часто. Есть определенные нюансы, при каких выплата займа, основателю в юридическом, бухгалтерском и налоговом аспектах используется. В них необходимо точно разобраться, а потом применят в действие.

Важные моменты

Что необходимо знать основателю, который имеет намеренья дать в заем деньги директору компании:

• Кредитор (основатель) имеет право, когда нет назначенного графика погашения по- первому запросу возвратить деньги, которые дал в займы предприятию в промежутке одного календарного месяца, когда в контракте не установленные другие сроки погашения займа.
• Деньги, которые были получение компанией от кредитора в валюте, обязаны быть возвращены в национальной наличной единице Российской Федерации – рублях, по точному курсу валют на момент выплаты займа.
• Погашение кратковременного (не более двенадцати месяцев) наличного займа отражается в книге бухгалтерского учета по счету 66 (расчет по кратковременным замам), возвращение долговременного займа отображается на счету 67 (расчет по долговременным займам).
• Контракт микрозайма защищен Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Полученные от кредитора деньги не есть заработком компании, из-за этого, их возврат не несет характер затрат. Затраты компании – это назначенные проценты за использование заимствованными средствами.

Видео: Как отобразить в бухгалтерии

Возврат беспроцентного займа учредителю

Несложным средством предоставления материальной помощи компании его основателем это беспроцентный заем (данные, прописанные далее относятся ООО, основателями каких есть физические лица).

Беспроцентный заем наличными лучше оформить в виде зарегистрированного между сторонами контракта. В контракте предоставления наличного займа обязано быть назначено все цели, на какие деньги будут израсходование.

Контракт оформляется в не назначенной форме, Закон не регулирует его содержание, но имеется несколько пунктов, какие должны быть в контракте:

• Назначение истинной суммы кредита.
• Назначенный срок использования беспроцентных наличных займов
• Назначение цели, для которой требуются деньги.
• Показ схемы погашения по займу (сразу или частями).
• Обязательство по выплате займа.

Когда в займе не точно показано, что микрозайм дается на беспроцентном основании, но автоматически он числиться возмездным, с процентами от двух процентах от ставки рефинансирования подходящей на день возвращения займа.

Сумма беспроцентного займа может быть погашена основателю согласованно подобающему пункту Оформленного контракта, но стороны контракта могут оформить соглашение о упрощении кредита.

В ситуации, когда кредитор прощает долг и, когда его часть в установленном капитале компании имеет 50 процентов или больше, то компания не выплачивает налоги на заработок. В ином случае, компания обязана выплатить налог в полном объеме.

Если долг с процентами

Когда учредитель предоставляет кредит наличных на процентном основании, между сторонами микрозайма оформляется контракт, в каком в отдельном пункте назначеный график компенсирования заимодавцу процентов по займу (для компании с точки зрения бухгалтерского учета компенсировать проценты по займу лучше каждый месяц, это уменьшает учет при расчете налога на заработок).

Возместить процентный заем раньше времени, какой назначенный в контракте, вероятно только при условии согласования решения с учредителем. Имеются ситуации, когда по контракту займа клиент обладает правом компенсировать кредит учредителю по частям. ГК позволяет использоваться такой практикой.

Но когда клиент нарушает схему погашения по займу, кредитор имеет право запросить, досрочно погасить общую сумму займа включая проценты, которые накопились за весь период предусмотренный контрактом.

Как правильно оформить?

Ниже показанные главные пункты, какие обязаны быть указание в процентном контракте, чтобы правильно оформить займ.

Способы возврата денег учредителю

Для начала, возврат займа учредителю обязан быть обозначен по договору займа. Когда заем отпускается в деньгах, но возвратить его необходимо тоже в наличных точно в срок и по схеме погашения которые назначенные в контракте займа.

Имеются некоторые способы для погашения наличного займа кредитору:

• Возвращение изделием.
• Активом.
• Деньгами.
• Безналичным расчетом (на карту в банке), которая не запрещена законом.

В любом случае имеются свои нюансы, в которых необходимо разбираться, а потом сделать свой выбор на одном из них.

С расчетного счета через кассу

Когда компанией-клиентом было решено выплатить кредит по займу через счет, это допустимо путем снятия с счета денег в кассу и для отдачи денег кредитору, это не приносит вред для кассовой дисциплины.

Употреблять наличные средства из кассы займа не разрешено законом, который гласить, что наличные средства, которые приходят в кассу компании в форме дохода за проданные товары, услуги или проведенные роботы, имеют право быть потраченные только на выплату зарплаты, оплату социального характера, оплата страховых компенсаций, уплата за товары.

Необходимо помнить, что ограничений по сумме погашения кредита физической личности не предусматривается.

Когда компания погасит заем кредитору и с наличных средств, которые поступили на кассу, то не исключено что придется нести административную ответственность, при условии что злодеяние было обнаружено в промежутке двух месяцев с момента его нанесения.

Товаром

Законом установлено, что погашать заем в естественной форме невозможно. Когда в контракте имеется пункт о возвращении займа в не наличной форме, контракт не стает контактом по заму.

Но используется такая схема: товар реализуется учредителю по подходящей рыночной стоимости (когда контракт есть плательщиком НДС, стоимость обязана быть с учетом НДС), таким способом реализовывается за счет встречных запросов. Наличные, которые были полученные от продажи товаров в бухгалтерском учете, назначаются длявозврата займа.

Через кассу

Есть вероятность погасить микрозайм кредитору с помощью кассы, но необходимо понимать, что для физических лиц ограничений по сумме нет, а для юридических – платеж не должен быть выше ста тысяч рублей.

Погашение займа не должно совершаться из денежного дохода. Такая операция наказывается Административным Кодексом Российской Федерации.

Имуществом

При предоставлении отступных учредителю главный контракт займа прерывает свое воздействие, когда другое не предусмотренное контрактом сторон, то же относится к пункту о возвращения неустойки.

Нужно понимать, что процесс возвращения займа активами есть реализацией, потому что в месте, с активами вручается и право на собственность на активы. НК считается предоставленный процесс реализации и облагает его налогами. Когда компания влияет на ОСНО, оно должно оплатить НДС и налог на заработок.

Но нужно заранее узнать какую сумму надо внести в налоговую базу. На практике процесс реализации назначается в налоговой базе, согласно рыночной цени активов, которые указанные в контракте.

Наличными

В соответствии с показанными выше перечисленными законными операциями, на какие компания может воспользоваться личной выручкой, погасить займ кредитору напрямую не возможно. Оплата займа – изолированный вид правоотношений.

Когда организация хочет, погасит займ кредитору деньгами, то дальнейшие действия такие:

• Отдать деньги в банк.
• Снять с карточки нужную сумму.
• Возвратить микрозайм основателю.

Для получения наличных в банке нужно предоставить их точное назначение – «Возврат займа». При выдаче наличных средств основателю в бухгалтерскому учете, операцию необходимо проводить по счету 66 (когда займ кратковременный, то не более двенадцати месяцев).

На карту

Выплата займа основателю вероятна путем перевода наличных на собственный счет, когда данный пункт назначен контракте по займу.

Когда пункта нет, то стороны согласны провести расчет по кредиту данным образом, нужно оформить к главному контракту дополнительный договор, в каком указывается, что дата прекращения условий клиента перед учредителем есть дата перечисления наличных на личный счет кредитора. Большим достоинством есть то, что клиент не платит комиссию в банке при снятии с карточки денег.

Помимо займа, в основателя имеется еще много способов для того чтобы указать помощь компании, которая оказалась в тяжелом положении. Но как представляет практика, что самым популярным и законным признается беспроцентный заем от основателя. Любой сам может найти способ, чтобы вывести компанию из кризиса, но необходимо помнить, что для начала надо узнать про все налоговые и правовые аспекты, а после этого принимать решение.