Первые шаги

Когда подавать декларацию на вычет за обучение. Экономия для студентов и их родителей: как получить налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение позволяет вернуть часть средств, в виде ранее уплаченных в бюджет налогов. Деньги можно возвращать как за себя, так и за своих детей, братьев и сестер. Вы вправе вернуть обратно 13% от понесенных расходов. Естественно, если у вас есть официальный доход, с которого были уплачены налоги на необходимую сумму.

Налоговый вычет за учебу

Вы вправе претендовать на возврат налога от государства, если в течении года:

оплатили собственное обучение;
обучение собственного ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
обучение своих братьев и сестер не достигших 24 летнего возраста, обучающихся на дневной форме.

При оплате собственного обучения нет никаких ограничений на ее форму. Это может быть не только дневная (очная), но и вечерняя или заочная.

У образовательного заведения должна быть лицензия или иной документ, подтверждающие его право на ведение подобного вида обучения. В совокупности, вычет можно получить по расходам на обучение в следующих учреждениях:

высшие учебные заведения (ВУЗ);
колледжи, училища, лицеи;
детские сады;
школы;
учреждения дополнительного образования детей (школы искусств, спортивные или музыкальные школы, кружки, секции);
автошколы;
центры изучения иностранных языков;
курсы повышения квалификации.

Следует отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. Например, расходы на питание в столовой в школе или детском саду, родительские сборы, поездки детей или группы продленного дня к ним не относятся.

Когда и сколько можно вернуть

Претендовать на возврат налогов можно по окончании налогового периода (по истечении года) на сумму всех понесенных расходов на учебу. Одним из главных условий получения возврата денег на обучения является выплаты в бюджет налоговых отчислений с вашей заработной платы или иного вида дохода физических лиц.

Собственное обучение

Размер предельного налогового вычета определяется несколькими факторами:

Вы можете вернуть из казны не больше суммы, удержанной из вашего дохода в виде налогов.
Максимальная сумма потраченная на обучение не может превышать 120 тысяч рублей. 13% от нее — это 15 600 рублей. Именно такую сумму государство возвращает в виде налогового вычета.
Так как вычет на обучение относится к категории социальных вычетов, по которым также действует максимальная сумма в 120 000 рублей, то общие расходы по данной категории суммируются в пределах вышеуказанной суммы. Это значит, если у вас в прошлом году были расходы и на обучение и на лечение, в совокупности вы можете вернуть не более 15 600 рублей.

Пример. За прошедший год Иванов оплатил свое обучение на сумму в 150 000 рублей. За этот же период, сумма налогов уплаченных в бюджет с его доходов составили 50 тысяч. Если взять 13% с понесенных расходов на обучение (150 тысяч), то это будет 19 500 рублей. Но данную сумму Иванов не может вернуть полностью, хотя размер уплаченного налога позволяет это сделать. Максимальный налоговый вычет применим к сумме в 120 тысяч. В итоге можно получить только 15 600 рублей.

Обучение детей

Для возможности получение права вычета на детей, нужны выполнить ряд условий:

Ребенок обучается на дневной форме обучения.
Он не старше 24 лет.
Договор на предоставление платных образовательных услуг должен быть оформлен на вас или на супругу (а).
Платежные документы об оплате составлены на одного из родителей.

Максимальный размер вычета на одного ребенка ограничен суммой в 50 тысяч или 6 500 на руки.

Пример. Иванов оплатил обучение двух своих детей за прошлый год:

за первого по очной форме обучения — 50 000 рублей.
за второго по заочной форме — 50 000 рублей.

По истечении года Иванов может получить вычет только на первого ребенка — 6 500 рублей (13% от 50 тысяч). На второго ребенка, так как он обучается не на дневной форме — вычет не положен.

Итого: можно вернуть — 6 500 рублей.

Обучение братьев или сестер

Документы и условия, подтверждающие право на получение вычета, аналогичны предыдущему пункту, при обучение собственных детей. Единственное различие — это предельный размер налогового вычета 120 000 рублей или 15 600 рублей на руки.

Пример. Петров оплатил обучение за своего ребенка 60 000 рублей по очной форме и за своего брата — 80 тысяч. Итого 130 000 рублей было потрачено в течении года.

Максимальная сумма вычета на ребенка ограничена 50 000 рублей, то вернуть можно только 6 500.

За обучение брата, передельный налоговый вычет — 120 000 рублей. Но это и максимальная сумма, по всем социальным вычетам. С этой суммы, нужно убрать 50 тысяч на ребенка. В итоге остается доступная сумма для получения вычета за брата — 70 тысяч (120 000 — 50 000).

Итого можно вернуть:

за сына — 13% от 50 тысяч — 6500 рублей;
за обучение брата — 13% от 70 тысяч — 9 100 рублей.

Всего за год — 15 600 рублей.

Когда можно вернуть налог

Вернуть деньги за обучение можно лишь за те года, в которых вы непосредственно производили оплату. Право на возврат денежных средств вы получаете в следующем году. То есть, если вы оплатили услуги образовательных учреждений в текущем периоде, то документы можно подавать только в следующем.

Как быть, если вы понесли расходы, но не оформили вычет сразу?

Например, произвели оплату не прошлом году, а 2 или даже 3 года назад. Государство разрешает воспользоваться правом на возврат налогов за последние 3 года. Более ранние сроки, увы сгорают, и вы не сможете воспользоваться льготами по получению денег из бюджета.

Пример. Вы оплатили собственное обучение в 2013-2017 гг., но не обращались в налоговую на возврат средств. В таком случае, в 2018 году вы имеете право претендовать на возврат 13% от понесенных на обучение расходов за 2017, 2016 и 2015 год. За 2 первых года к сожалению вы не сможете вернуть деньги.

Для получения налоговых вычетов сразу за несколько прошлых лет, нужно подавать пакет документов отдельно по каждому году. И соответственно заполнять несколько налоговых деклараций.

Как получить вычет — 2 способа

До 2016 года существовал только один способ возврата налогов за обучение — через налоговую инспекцию и только по истечению года. Теперь можно получать деньги практически сразу, напрямую у работодателя, не дожидаясь начала года. Давайте рассмотрим оба способа и сравним, что лучше.

Через налоговую

Для возврата 13% от понесенных вами расходов на обучение нужно предоставить в налоговую инспекцию пакет документов. После камеральной проверки, максимальный срок которой составляет 3 месяца с момента подачи документов, в течении месяца вам будет перечислен излишне уплаченный налог на банковский счет.

Подавать документы можно в любое время года. Здесь налоговая не вводит никаких ограничений.

Список документов для получения вычета:

справка по форме 2-НДФЛ;
договор с учебным заведением об оказании платных услуг;
документы подтверждающие ваши расходы;
декларация по форме 3-НДФЛ;
заявление о перечисление денег на ваш расчетный счет.

Через работодателя напрямую

Сама процедура выглядит следующим образом. После понесенных расходов, не дожидаясь окончания года, нужно отнести документы в налоговую инспекцию для подтверждения права на налоговый вычет. В течении 30 дней происходит проверка и вам выдадут подтверждение, которое нужно отнести своему работодателю.

Отличием возврата налога на обучения через работодателя является то, что вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и не нужна справка о ваших доходах.

Пример. Иванов в феврале текущего года понес затраты на обучение на сумму — 100 тысяч рублей. Он предоставил в налоговую инспекцию документы, подтверждающие понесенные им расходы. Через месяц инспекция выдала подтверждение, дающая Иванову право на налоговый вычет в размере 13 тысяч, которое он в марте передал в бухгалтерию по месту работы.

Начиная с этого месяца с него не будет удерживаться подоходный налог и зарплата будет выплачиваться полностью.

Его доход — 30 тысяч в месяц. На руки он получал 26 100, а 3 900 — это 13% налог. С марта месяца Иванов будет получать на руки 30 000 рублей. И так вплоть до июня включительно, пока не будет использовано право на получение налогового вычета в полном объеме.

Важно понимать, что работодатель не имеет право возвращать удержанный налог за более ранние месяца. То есть, если вы принесли уведомление от налоговой в ноябре, то за январь — октябрь текущего года вы ничего не получите. Те деньги, который работодатель не успеет вам выплатит до конца года, на следующий период не переносятся. Для получения остатка недополученной суммы, нужно будет обращаться в налоговую.

Пример. Наш знакомый Иванов с той же зарплатой 30 000 рублей (26 100 — на руки и 3 900 — налог) потратил на обучение 100 тысяч рублей. Он имеет право вернуть обратно 13 тысяч. В октябре он предоставил в бухгалтерию подтверждение от налоговой на возврат налога.

Всего он получит деньги только за 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) — 11 700 (3 900 х 3 месяца). Оставшуюся невыплаченную сумму 1 300 рублей он у работодателя получить уже не сможет.

Как лучше и выгоднее

У каждого способа есть свои плюсы и минусы. И ответить однозначно никак нельзя. Каждый налогоплательщик выбирает для себя более удобный или выгодный вариант.

Вычет через работодателя вы можете начать получать практически сразу, не дожидаясь окончания календарного года. Но если сумма возврата большая и подана во второй половине года, то работодатель может не успеть выплатить полностью все, по причине того, что год закончится. В таком случае для получения невыплаченного остатка нужно будет опять обращаться в налоговую инспекцию.
Если в течении года у вас запланировано несколько платежей на обучение, то целесообразней все же один раз в следующем году обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет сразу за весь год, чем в течении года несколько раз.
Для получение денег через работодателя вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Нужно отнести только документы, подтверждающие расходы. Но с другой стороны, вы потратите больше времени на оформление: нужно 2 раза обратиться в налоговую, потом в свою бухгалтерию. В случае получения денег через налоговую вам нужно только ОДИН РАЗ предоставить им пакет документов и ждать перечисления денег.
Если по истечении года вам все равно нужно подавать декларацию, например для получения имущественного вычета, то логичнее и вычет на обучение включить в нее и получить все деньги за один раз.

Налоговый вычет по расходам на образование - один из видов социальных налоговых вычетов. Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:

Получить вычет по расходам на собственное образование вы можете, обучаясь по любой форме (очной, заочной, дистанционной и другой) независимо от возраста.">свое образование ;
Получить налоговый вычет на расходы, связанные с образованием, которое получают дети (подопечные), может любой из родителей (опекунов, попечителей). Если родители состоят в браке, то на кого из них оформлены платежные документы, иметь значения не будет. Получить вычет могут также оба родителя, разделив общую сумму вычета. Оформить вычет можно вне зависимости от формы обучения ребенка до 24 лет и при очной форме обучения подопечного до 18 лет. Нельзя воспользоваться вычетом, если образование было оплачено за счет средств материнского капитала.">образование детей ;
Вычет по расходам на образование брата или сестры (в том числе не полнородных) можно оформить, если их обучение проходило в очной форме, а на момент оплаты обучения они не достигли возраста 24 лет.">образование брата или сестры .

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие - наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

Максимальный срок давности для оформления такого вычета - три года. Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на образование?

Размер налогового вычета - это сумма, 13% от которой вы можете вернуть, заявив о праве на вычет.

Максимальный размер вычета:

на собственное образование - 120 000 рублей в год;
образование брата или сестры - 120 000 рублей в год;
образование детей - не больше 50 000 рублей в год на одного ребенка.

При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими , и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.

Вычет по расходам на образование детей не суммируется с другими социальными вычетами.

3. Какие нужны документы?

копия договора на обучение (в случае заключения);
копии лицензии образовательного учреждения, других документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
копии платежных документов, подтверждающих оплату образования. Например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, оплаченных банковских квитанций и тому подобное (платежные документы должны быть оформлены на ваше имя);
справка о суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ за год, в котором вы оплачивали образование (запрашивается у работодателя);
копии документов, подтверждающих родство и возраст учащегося (например, копии свидетельств о рождении), - если вы оплачивали образование детей, брата или сестры;
документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения - если вы оплачивали образование подопечных, брата или сестры;
копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если вы оплатили образование подопечных).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, желательно иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

онлайн , при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

уведомление о подтверждении права на вычет;
составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

Могут получить (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

учащиеся при оплате своего обучения;
их родители, опекуны, попечители;
братья и сестры учащихся (в том числе неполнородные), если обучение оплачивали они.

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь доходы, которые облагаются . Например, получать заработную плату. Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом на обучение.
Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это, например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы.

Обратите внимание!
Вычет предоставляется только в части расходов на обучение. Но иногда в договоре с образовательным учреждением указано, что в стоимость входят и иные услуги, например питание, проживание. По ним вычет не полагается. Поэтому желательно, чтобы в договоре цена обучения была выделена отдельно, иначе с получением вычета могут возникнуть проблемы.

Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз - за тот год, когда была произведена оплата.

Социальный вычет на свое обучение

На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной и др.) независимо от возраста.

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей и для социальных вычетов на свое лечение (за исключением дорогостоящего лечения), на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, на накопительную часть пенсии. Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Социальный вычет на обучение детей, подопечных, братьев и сестер

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение:

детей до 24 лет;
подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет;
братьев и сестер (в том числе неполнородных) до 24 лет.

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

Получить вычет можно, только если обучение проходило по очной форме.

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример социального налогового вычета на обучение двоих детей
При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Вычет предоставляется вплоть до года, в котором учащийся достиг указанного возраста, либо года, когда он окончил обучение.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Как получить социальный вычет на обучение

Вычет на обучение предоставляет налоговая инспекция по месту вашего жительства после окончания года, в котором вы понесли расходы.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы:

налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@);
заявление на возврат налога.

Декларацию и заявление заполняют по окончании года, в котором было оплачено обучение. Например, если вы оплатили обучение в 2013 г., то декларацию за 2013 г. вам нужно заполнить и подать в 2014 г.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе "Электронные услуги" - "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Также вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):

паспорт;
справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором было оплачено обучение;
копия договора на обучение (в случае заключения);
копии лицензии образовательного учреждения, иных документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, - если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения;
копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, - если вы оплатили обучение подопечных.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Представьте документы в налоговую инспекцию

Представьте декларацию, заявление и документы в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Это можно сделать лично, по почте или через своего представителя (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если вы сдаете документы лично, возьмите с собой их оригиналы. Кроме того, декларацию и заявление на вычет подготовьте в двух экземплярах. На одном экземпляре инспекция проставит отметку о приеме документов и вернет их вам.

Направлять документы по почте нужно ценным письмом с описью вложения.

Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ). Передайте представителю два экземпляра декларации и заявления на вычет, чтобы у вас осталось подтверждение о сдаче документов.

Шаг 3. Дождитесь возврата налога и получите деньги на счет

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи, то есть провести камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания такой камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае нужно получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом. На акт вы можете письменно подать свои возражения в инспекцию, которая его составила. Срок для подачи - в течение одного месяца со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Если подать возражения на акт вы не успели и было принято решение об отказе в возврате вам налога, то можно обжаловать это решение. Жалоба подается в письменном виде в УФНС вашего региона или в суд. Срок для ее подачи - один год со дня, когда вы узнали об отказе (ст. ст. 138 - 139 НК РФ).

Октябрь 2013 г.

Документы для налогового вычета за обучение предъявляются в налоговые органы вместе с декларацией 3-НДФЛ. Они несут информацию о сумме понесенных затрат, размере налога на доходы, удержанного с налогоплательщика, а также о статусе учебного заведения.

Право налогоплательщика на возврат части перечисленного НДФЛ

Граждане имеют право на получение образования, которое может носить как бесплатный, так и платный характер. В случае заключения договора на платное обучение со специализированной организацией у физического лица появляется возможность вернуть часть затраченных на учебу средств в размере, не превышающем сумму перечисленного с полученных доходов НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Претендовать на получение части потраченных сумм можно только в законодательно установленных пределах. Так, при оплате учебы своих детей (если их возраст не превышает 24 лет) в расчет можно брать сумму, не превышающую 50 000 руб. Если гражданин совершал расходы на собственное обучение, он вправе рассчитывать на вычет от суммы до 120 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ). Опекуны и попечители также могут воспользоваться подобной привилегией, если ребенок получил очное образование до 18 лет либо если расходы были понесены налогоплательщиком за бывшего подопечного, пока тот не достиг 24-летнего возраста.

Для чего нужны документы, подтверждающие обучение

Для подтверждения права на возврат части налога на доходы налогоплательщик должен подготовить декларацию 3-НДФЛ за соответствующий период. К ней прилагается пакет документов, на основании которого органы ИФНС в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку. В случае ее удачного завершения физическое лицо может получить денежные средства в размере суммы вычета, заявленной в декларации.

Благодаря предъявленным документам устанавливается факт оплаты, то есть подтверждаются действия налогоплательщика в части совершения расходов на обучение. Также проверяется подлинность представленных справок о доходах по форме 2-НДФЛ за предыдущие периоды. Кроме того, учебное заведение должно обладать соответствующей лицензией, копию которой прикладывают к пакету документов.

Список документов для получения налогового вычета за обучение

В налоговую инспекцию представляют декларацию по форме 3-НДФЛ и прилагают следующие документы (копии и оригиналы для заверки подлинности):

копию договора с образовательным учреждением;
копию лицензии учебного заведения на право проведения подобной деятельности;
справку 2-НДФЛ с места работы о размере полученного дохода и удержанном налоге за требуемый налоговый период;
документы об оплате учебы;
в случае оплаты образовательных услуг не за себя — копии бумаг, подтверждающих родственные отношения между налогоплательщиком и лицом, проходившим обучение.

Новшества в предоставлении вычетов в 2016 году

Начиная с 2016 года возвратить сумму НДФЛ в части размера, потраченного на обучение, можно будет непосредственно у работодателя. Данные изменения внесены в НК РФ (п. 2 ст. 219) ФЗ от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

Это значит, что налогоплательщик получит право на вычеты до окончания налогового периода, если напишет соответствующее заявление и представит подтверждение этого права от ИНФС (список подтверждающих документов при этом не изменился). Работодателю необходимо будет уменьшить размер удерживаемого налога начиная с месяца обращения. В случае если доход окажется недостаточно велик для полного применения вычета, налогоплательщик вправе обратиться в налоговую за получением оставшейся суммы после окончания налогового периода.

Если после получения заявления на применение социальных вычетов работодатель будет удерживать НДФЛ без изменений, ему необходимо вернуть излишне удержанные суммы в соответствии со ст. 231 НК РФ в безналичной форме по заявлению работника.

Законодательством РФ предусмотрен частичный возврат средств, которые были затрачены на обучение ребенка в ВУЗе. Таким образом, налог за учебу не отчисляется с родителей ребенка, а возвращается при обращении в соответствующую инстанцию.

Налоговый вычет — это возвращение средств за какие-либо расходы, например, лечение, образование или приобретение жилья. С 2018 года действует новый порядок возврата налога на обучение. Стоит отметить, что перед тем, как подавать документы на возврат такого налога, необходимо определить специфику и особенности его оформления.

Возврат налога за обучение ребенка: особенности и нюансы

Перед тем, как подавать пакет документов на возмещение налога за обучение ребенка, необходимо определить, в каких случаях эта процедура может быть осуществлена. К вычету налога принимаются такие расходы:

На собственное обучение любой формы.
Вернуть средства может человек, который непосредственно учится или закончил тот или иной ВУЗ.
На обучение ребенка.
Такой возврат можно оформить на стоимость обучения до исполнения ребенком 24 лет.
На приобретение образования близких родственников.

В этом случае, оформить возврат налога за платное обучение могут оформить ближайшие родственники или опекуны ребенка, до исполнения им 24 лет. При этом студент должен находиться на очной форме обучения.

Для того, чтобы оформить возвращение средств за обучение ребенка, налогоплательщик должен обратиться в налоговую инспекцию, при этом предоставив определенный перечень документов.

Как оформить налоговый вычет за обучение

Для оформления налогового вычета, родители должны быть официально трудоустроенными и получать заработную плату, из которой работодатель ежемесячно уплачивает налог.

Человек, который не работает на официальной работе, и не оплачивает подоходный налог — права на получение вычета не имеет. Это правило также касается пенсионеров, которые оплачивают внукам образование, например, за балетную студию или частный детский сад.

Стоит помнить, что существует срок давности вычета. Вернуть средства можно в течение 3 лет после осуществления оплаты. Если оплата за обучение производилась в 2017 году, то вернуть часть суммы вы сможете до 2020 года включительно. Сумма социального вычета будет зависеть от двух показателей:

Максимального размера социального вычета.
Суммы налога НДФЛ, который был уплачен государству за прошедший год.

Вернуть подоходный налог за очное обучение в университете может как и сам ребенок, если он работает, так и его родители. В случае с супругами, вернуть такой налог не удастся. То есть, если ваш супруг оплачивает ваше обучение в университете или любом другом образовательном учреждении, получить налоговый вычет он не сможет.

Чтобы в дальнейшем избежать проблем с получением возмещенного подоходного налога, родителям при поступлении ребенка в университет, необходимо указывать плательщика средств за обучение. Если суммы за обучение платят родители, то и при оформлении подобной субсидии стоит указывать доходы родителей. При этом, чем выше ежемесячный доход родителей и их платежеспособность, тем меньшую сумму уплаченного ими налога удастся вернуть.

Документы для возврата налога за обучение

Получить налоговый вычет могут родители или ближайшие родственники того, кто учится или учился в высшем образовательном учреждении на протяжении последних трех лет. Для возврата подоходного налога за обучение в 2018 году понадобится следующий пакет документов:

Составленное заявление на возврат налога за обучение.
Паспорт, ИНН.
Справка с работы о том, что вы уплачиваете налог НДФЛ.
Налоговая декларация.
Расчетный счет, куда будут переведены деньги.
Договор, подтверждающий, что родственник действительно учится или учился образовательном учреждении.
Копия лицензии из института/университета подтверждающая, что это учреждение имеет право на проведение образовательной деятельности.
Подтверждения переводов средств. В качестве подтверждения могут выступать чеки, квитанции, выписки счета. То есть, любые документы, что подтверждают оплату денег за обучение.
Свидетельство о рождении и паспорт ребенка.
Справка о том, что ребенок учится/учился на очной форме обучения.

Вернуть налог за обучение в институте можно в любое время учебного года. Начать собирать документы для возврата налога можно сразу после поступления в университет и перечисления первых взносов за учебу. Таким образом, каждый родитель сможет вернуть уплаченный налог НДФЛ с учебы, что упростит и уменьшит расходы на обучение ребенка. Оформить такую субсидию можно если ребенок учится в ближнем зарубежье.

Рекомендуем просмотреть видеоинструкцию по возврату налогового вычета за обучение :