Как сдать нулевую декларацию по усн. Нулевая декларация ИП: как заполнять

Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть . А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год. Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

Заполнение декларации УСН за 2017 год («доходы»).

Декларация по УСН «доходы» 2017 – это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

Порядок заполнения отчета

Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:

• ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
• при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;

• отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
• все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
• рекомендуется писать чернилами черного цвета;
• все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
• ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
• все страницы должны быть пронумерованы;
• в каждом поле можно указывать только один показатель;
• печать документа должна быть только односторонней;
• в пустых клетках необходимо проставить прочерки.

Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

1. Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать .
2. Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» − налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо. Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.
3. Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя. Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.
4. Заполнить разделы 2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
5. Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
6. Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.
7. Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел 3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.

Нулевая декларация

Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика. В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности. Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.

Декларация по УСН «доходы» 2017 (образец заполнения «нулевки»)

Пример заполнения декларации по УСН «доходы» при наличии деятельности

ИП Карпов В.С. работает без сотрудников на УСН «доходы». Ставка налога составляет 6%.

В 2017 году он заработал:

• в I квартале – 178 000 руб.;
• во II квартале – 165 000 руб., суммарный доход за полугодие составил 343 000 руб. (178 000 + 165 000);
• в III квартале – 172 000 руб., суммарный доход за 9 месяцев составил 515 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000);
• в IV квартале – 169 000 рублей, суммарный годовой доход составил 684 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Эти суммы отразим по строкам 110-113 раздела 2.1.1.

Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:

• За 1 квартал – 10 680 руб.
• За полугодие – 20 580 руб.
• За 9 месяцев – 30 900 руб.
• За год – 41 040 руб.

В течение 2017 года ИП уплатил «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 27 990 руб., в том числе было перечислено в ИФНС:

• в 1, 2 и 3 квартале – по 6500 руб.,
• в 4 квартале 8490 руб.

Эти расходы будут отражены нарастающим итогом в строках 140-143 раздела 2.1.1.

Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:

• Строка 020 (стр. 130 − стр. 140 раздела 2.1.1) = 10 680 – 6500 = 4180 руб.
• Строка 040 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) - строка 020 раздела 1.1 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3400 руб.
• Строка 070 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 руб.
• Строка 100 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1650 руб.

Упрощённая система налогообложения является специальным режимом, заменяющим несколько налогов (НДФЛ, НДС, имущественный налог) одним платежом. Для применения необходимо написать заявление о переходе (если при регистрации ИП не уведомит налоговые органы о переходе, автоматически будет применяться ОСНО). Одним из основных требований к ИП на УСН является обязательство регулярно отчитываться по итогам хозяйственной деятельности, исчисляя налогооблагаемую базу от полученной прибыли. Но как быть, если предприниматель не получил положительного результата от бизнеса или вовсе , при этом речь о закрытии ИП не идёт. В подобных ситуациях ИП должен предоставить органам ФНС нулевую отчётность. Как корректно заполнить форму, и какие способы для передачи в ФНС существуют.

Российское законодательство не регламентирует понятие «нулевая декларация ИП», подобное определение используют субъекты предпринимательства для обозначения документа, отражающего результаты деятельности за отчётный налоговый период, в продолжение которого движений по счетам ИП не было. Иными словами, формирования налоговой базы не происходит.

Сдача нулевой отчётности разрешена для ИП:

1. При наличии нулевых показателей деятельности (отсутствующие доходы и расходы не позволяют сформировать сумму налога к уплате).
2. При снижении суммы налога до нуля (в случаях уменьшения суммы к уплате на сумму расходов).

В первом случае, предполагается что:

• признаки ведения деятельности отсутствуют, как и движение по счетам ИП;
• не оформляются чеки, накладные, счета-фактуры;
• зарплата сотрудникам не начисляется, отсутствуют расходы.

Помимо этих случаев, «нулёвку» может подать бизнесмен, который только что прошёл процедуру регистрации в качестве ИП и ещё не приступил к осуществлению деятельности. Срок подачи декларации «нулёвки» стандартен – ежегодно до 30 апреля. При этом налоговое законодательство не определяет, сколько отчётных периодов предприниматель может предоставлять нулевую декларацию. Поэтому, ИП имеет право подавать «нулёвку» до момента снятия с регистрационного учёта либо появления доходов.

Особенности заполнения декларации связаны с выбранной ИП налогооблагаемой базой по УСН. Так, при расчёте налогового платежа с учётом «чистого» дохода (при вычитании всех расходов) могут возникнуть убытки за истекший год. Однако это не является основанием неуплаты минимального налога: придётся заплатить 1% от дохода. В то же время, субъекты предпринимательства, находящиеся на УСН «доходы» освобождены от уплаты налогов при отсутствии поступлений.

Стоит отметить, что отчётность также зависит от наличия либо отсутствия наёмного персонала.

В случае если ИП является работодателем, помимо ежегодной декларации о полученной прибыли и сведений о среднесписочной численности по состоянию на начало года, каждый квартал необходимо предоставлять отчётность в форме:

• декларации 4-ФСС и РСВ;
• персонифицированного учёта.

Предприниматели на «упрощёнке» без работников освобождаются от предоставления отчётности в Пенсионный Фонд, но обязаны отчислять в ПФР и ФФОМС обязательные фиксированные взносы за себя.

Отсутствие признаков функционирования бизнеса не служит основанием для непредставления отчётности. Подобное нарушение, как и несвоевременная подача, карается штрафом.

Налоговая декларация для ИП упрощёнка 2019 нулевая заполняется согласно установленным правилам, включая те, что являются общепринятыми при формировании отчётности любых форм:

• вносить информацию только посредством печатных заглавных букв (при заполнении вручную) или шрифта Courier New размера 18 (при электронном заполнении);
• суммы должны быть указаны в полном значении (при округлении используются общематематические правила), без копеек;
• для заполнения используются чёрные чернила;
• исправлять ошибки, допускать помарки запрещено;
• для каждой буквы предусмотрена отдельная ячейка;
• пустых ячеек оставлять нельзя, в незаполненные требуется внести прочерки;
• поле для внесения КПП заполняется прочерками;
• если значение суммы нулевое, вносится прочерк;
• нумеруются страницы по сквозному принципу;
• прошивать не требуется.

Предприниматели на УСН «доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1- 2.1.2, УСН «доходы минус расходы» – 1.2 и 2.2. Титульный лист заполняют все предприниматели.

Распространённым является вопрос, нужна ли печать на декларации ИП. Предпринимателям разрешено осуществлять деятельности без использования печати, в связи с этим, даже с учётом наличия места печати в декларации, ИП имеет право проставить только подпись.

Правильный шаблон образца декларации содержится на официальном сайте ИФНС www.nalog.ru .

При составлении титульной страницы «нулёвки» необходимо ориентироваться на следующий порядок:

1. Поле ИНН – из регистрационных документов ИП.
2. Значение номера корректировки может различаться: «0» – при первичной подаче годовой отчётности, «1», «2» – при уточнении данных, т. е. корректировке ранее поданных сведений.
3. Для поля «Налоговый период» предусмотрено несколько значений: «34» – год; «50» – при прекращении бизнеса; «95» – смене системы налогообложения; «96» – при ликвидации направления деятельности, в рамках которой применялась «упрощёнка», но при продолжении существования бизнеса.
4. Поле отчётный год требует внесения года подачи.
5. Код налогового органа указывается в регистрационных документах ИП (также соответствует первым 4-м цифрам ИНН).
6. ФИО предпринимателя.
7. Код ОКВЭД.
8. Телефон для связи.
9. Подводится итог количества страниц.
10. Проставляются дата и подпись.

ИП на УСН «доходы» заполняют соответствующие форме налогооблагаемой базы разделы на основании следующих правил:

• 1: нумерация «002», ОКТМО (код региона проживания ИП по данным общероссийского классификатора). Каждую клетку строк 020-110 требуется заполнить прочерком. Ниже проставляется подпись и дата;
• 1.1 – нумерация «003», строка 102 имеет два варианта заполнения: «1» – если предприниматель не использовал труд наёмных работников за отчётный год; «2» – если наёмный труд был использован. Строки 110-113, 130-133, 140-143 заполняются прочерками. В строки 120-123 проставляется значение налоговой ставки;
• 1.2 представляет собой рассчитанную сумму торгового сбора, позволяющую уменьшить размер налогового платежа для бизнеса, в отношении которого налоговым законодательством установлен торговый сбор. Состоит из 2-х листов. Прочие строки заполняются прочерками.

Предпринимателям, использующим в качестве налогооблагаемой базы чистый доход (за вычетом всех расходов), необходимо руководствоваться следующими правилами:

• по разделу 1.2: нумерация «002», ОКТМО по принципу, указанному ранее. Ячейки строк 020-110 заполняются прочерками. Внизу также требуется проставить подпись и дату;
• по разделу 2.2: строки 210-253, 270-280 заполняются прочерками, а в строки 260-263 вписывается значение налоговой ставки.

Если ИП не зарабатывает, то есть доходы отсутствуют, этот факт не является основанием для освобождения ИП от уплаты фиксированных взносов за себя и работников в ПФР. Однако раздел 2.1.1 нулевой декларации не приводит их суммы. Это связано с тем, что некорректно отображать размер взносов, превышающих исчисленную сумму налога (нулевого). Налогоплательщики имеют возможность воспользоваться онлайн-сервисом заполнения декларации – программой «Декларация» на сайте ФНС. Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо скачать приложение и следовать указаниям на сайте. Предпринимателям останется только распечатать готовый документ.

При электронном способе заполнения нулевой декларации УСН, разрешено распечатать бланк без обрамлений знакомест. Также допускается отсутствие прочерков в незаполненных ячейках.

Помимо указанных способов создания декларации стоит отметить ещё один – при помощи специальных программ и ресурсов, которые в режиме онлайн позволят проверить корректность заполнения.

Предпринимателям доступно несколько способов передачи декларации в ИФНС:

• лично – требуется самостоятельно посетить налоговые органы. Важно предоставить 2 экземпляра декларации, на один из которых специалисты налоговых органов проставят отметку о приёме. Этот экземпляр будет выступать в качестве подтверждения подачи документов;
• через представителя – обязательным является оформление нотариальной доверенности;
• почтой (заказным письмом) – необходимо приложить опись в двух экземплярах, а также квитанцию, дата которой будет служить датой подачи декларации;
• онлайн.

При передаче в бумажно виде органы ИФНС могут потребовать предоставить документы на электронном носителе или напечатать штрих-код, дублирующий информацию из декларации. На вопросе, как сдать нулевую декларацию в налоговую для ИП на УСН через интернет стоит остановиться подробно.

Доступно два варианта:

• при помощи Личного кабинета налогоплательщика – вход осуществляется посредством логина и пароля, нанесённых на регистрационную карту, получение которой возможно в органах ФНС, без привязки к месту проживания. Для выдачи обязательно предъявить паспорт и ИНН. Второй способ доступа – получение электронной подписи, сертификат ключа которой выдаёт удостоверяющий центр, прошедший аккредитацию Минкомсвязи РФ;
• через Портал Госуслуги – важно иметь подтверждённый аккаунт. Передача осуществляется через раздел «Подача налоговой декларации».

Датой подачи является день отправки декларации, а не дата получения её налоговыми органами. Декларация должна быть подписана ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

При этом подача декларации для ИП может не состояться, если фискальные органы откажут в приёме.

Причинами могут быть:

• отсутствует электронная подпись;
• неверно выбран орган ФНС;
• ошибки в заполнении;
• отсутствует ФИО плательщика;
• ЭЦП принадлежит не налогоплательщику.

Не стоит игнорировать обязательство сдачи нулевой декларации или нарушать регламентированные сроки. Нарушения караются штрафом в размере 1 тыс. рублей.

Заполнять нулевую декларацию нужно без исправлений и ошибок в тексте, также при заполнении документа на компьютере действуют определенные правила, которых вы должны придерживаться очень строго. Любые помарки делают декларацию недействительной. В данной инструкции будет подробно рассмотрено заполнение всех страниц декларации, а также правила, по которым она пишется.

Какие правила действуют при заполнении нулевой декларации

Скачивая файл с пустой декларацией, вы должны учитывать следующие инструкции:

• Шрифт, используемый при заполнении нулевой декларации – Courier New с высотой 16 или 18.
• Все суммы округляются так, чтобы в них не осталось копеек. Например, если у вас сумма 501 руб 59 коп, то она округлится в большую сторону, то есть, до 502 рублей. Если бы копеек было до пятидесяти, то сумма осталась бы равной 501.
• Если декларация заполняется вручную, то только чёрными чернилами.
• Прошивать ваши документы запрещено.
• Каждая буква пишется в своей ячейке программы Excel.
• Если сумма равна нулю, то вы ставите не цифру “0” , а знак прочерка “-“.

Зная эти правила, вы можете приступить к заполнению бланков нулевой декларации.

Как заполнить бланк нулевой декларации №1

• На титульном листе, которым и является страница номер один нулевой декларации, указывается ИНН и код КПП в самом верху страницы. Если вы являетесь ИП, то заполняется только строка с ИНН.
• В случае, когда вы не знаете свой ИНН по какой-либо причине, посмотреть код можно на официальной странице Налоговой Службы РФ: https://service.nalog.ru/inn.do .

• Введите подлинную информацию о себе во все поля сайта и кликните “Отправить запрос”. Через несколько секунд вы увидите свой ИНН в самом низу страницы.

Продолжите заполнение декларации: укажите свою фамилию, имя и отчество, платёжный год. В графе “Налоговый период” нужно поставить следующие значения:

• 34 – целый год;
• 50 – если ИП прекращает деятельность;
• 95 – если вы меняете систему налогообложения;
• 96 – если вы прекращаете деятельность, для которой подаёте УСН, но не будете прекращать свою деятельность вообще.

Код налогового органа вы можете узнать в своей налоговой по месту жительства.
Код ОКВЭД вы должны знать из своих документов, которые подавали при открытии ИП. Этот номер можно взять из специального классификатора Росстата. Количество требуемых страниц уточните у сотрудника налоговой службы, так как все случаи сугубо индивидуальны.
Не забудьте указать контактный номер телефона.

Теперь переходите к заполнению небольшого окна слева. Правое окно вам не следует трогать – оно для сотрудников налоговой службы.
Если вы подаёте декларацию лично, то впишите цифру “1”, если же по доверенности – “2”. Но в этом случае, вам придётся подать нотариально заверенную доверенность сразу со всеми документами.

Поставьте дату и подпись.

Как заполнить бланк нулевой декларации №1.1

На этом листе, как и на всех последующих, вам нужно указывать ИНН вверху. Номер листа заполняется порядковым номером в виде “00*”. Этот раздел заполняется ИП, которые платят процент от общего дохода.
Код по ОКТМО – это номер вашего населенного пункта, узнать его можно в общероссийском классификаторе территорий. При указании суммы не забывайте, что число округляется до целого без копеек.

• Строки 020 – 110 заполняются прочерками.

• Внизу страницы вы или ваш представитель ставит подпись, соглашаясь со всеми введенными данными и дату подачи.

Как заполнить бланк нулевой декларации № 1.2

• Этот раздел заполняют ИП, которые работают по схеме “доходы минус расходы”. Номер страницы также будет 002, так как вы выбираете между бланками 1.1 и 1.2, а не заполняете их оба.
  В поле кода ОКТМО вы также указываете номер населённого пункта, согласно классификатору территорий. А сумму округляете до целых рублей без копеек.

• Без подписи и даты внизу страницы документ считается недействительным.

Как заполнить бланк нулевой декларации № 2.1.1

• Данный лист является третьим во всей декларации. Обратите внимание, что ИП ставят в строках 110 – 113, 130 – 133 и 140 -143 прочерки.
• В графе признака налогоплательщика вы ставите номер 1, если производите выплату другим физическим лицам; 2 – если не производите. Другими словами, цифра “1” для ИП с наёмными работниками, а “2” – без них.
• Внимательно заполните свою процентную ставку налога. Если вы попали под “Налоговые каникулы”,то она будет равна 0.

• Кроме налоговой ставки в этом листе вам не понадобится указывать какие-либо данные. Подпись и дата также не требуются.

Как заполнить бланк нулевой декларации № 2.1.2

• Этот раздел содержит в себе два листа. Будьте внимательны, указывайте разные номера страниц на них.
  Поставьте свой ИНН, а далее везде прочерки.

• Обратите внимание, что чёрные пометки в нижних правом и левом углах должны оставаться на месте. Это не брак или ошибка.

• На следующем листе раздела поставьте номер страницы “005”, если вы заполняли все листы, перечисленные выше. Отметьте строки прочерками. Подпись и дата на этих двух листах не требуется.

Как заполнить бланк нулевой декларации № 2.2

• Этот бланк заполняется ИП с УСН “доходы минус расходы”. Укажите прочерки в строках 210 – 253 и 270 – 280. А в 260 – 263 укажите свою процентную ставку.

• Максимальной является ставка в пятнадцать процентов.

Квадраты в нижнем правом и левом углу также должны остаться нетронутыми.

Подать свою нулевую декларацию вы можете по почте, через сеть интернет, а также лично.

Причина этого очень проста, есть так называемый минимальный налог УСН, который платят на УСН15%, размер минимального налога равен 1% от общего оборота предпринимателя за отчетный период. Когда сдается нулевая декларация УСН для ООО

1. ООО на УСН Доходы 6%. Нулевая декларация сдается, в случае если не велась деятельность или деятельность велась, но не было никаких доходов. Как понятно налоговой базы нет и налог естественно платить не с чего;
2. ООО на УСН Доходы минус расходы 15%. В случае если у организации не было никакого дохода, то есть поступления денег за отчетный период, то так же сдается нулевая декларация УСН. И тут не будет минимального налога УСН в 1%, так как размер дохода равен 0 и следовательно минимальный налог УСН в этом случае тоже равен 0.

Других ситуаций для организаций сдавать нулевую отчетность по УСН нет.

Нулевая декларация по усн

Для этого нажимаем на клавишу F6 на клавиатуре (или на кнопку со значком «К» - «контроль документа». Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

Внимание

Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).

Важно

Онлайн журнал для бухгалтера

В электронной версии нет необходимости проставлять прочерки в клетках, которые остаются не заполненными.Новая форма декларации по УСН в 2017 году: пример. Для того чтобы привести примерную форму декларации, мы решили взять за образец деятельность предпринимателя, у которого нет подчиненных.
Сведения об индивидуальном предпринимателе будут указаны в табличной форме, в рублевом эквиваленте, учитывая нарастающие итоги, согласно требованиям к заполнению. Мы рассчитаем сумму налоговых отчислений, которую следует внести при учете применения упрощенки.
Итак, новый бланк декларации по УСН за 2016 год будет иметь примерно следующий вид: Термин Доходы с учетом нарастающего итога Исчисленные платежи по авансам Сумма уплаченных страховых взносов По итогам первого квартала 159658р. 9579р. 9579р. По итогам полугода 373783р. 22427р. 22427р. По итогам девяти месяцев 595673р.
35740р. 26101р.

Образец заполнения нулевой декларации по усн за 2016 год

Последний налоговый период при переходе на другой режим налогообложения 96 Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности Код места подачи Что означает 120 По месту жительства ИП 210 По месту нахождения отечественной компании 215 По месту нахождения правопреемника (при условии, что не крупнейший налогоплательщик) Код вида реорганизации, ликвидации Что означает 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение + присоединение 0 Ликвидация Код способа подачи Что означает 01 На бумаге (почтой) 02 На бумаге (лично) 03 На бумаге + на съемном носителе (лично) 04 По ТКС с электронной подписью 05 Другое 08 На бумаге + на съемном носителе (почтой) 09 На бумаге с штрих-кодом (лично) 10 На бумаге с штрих-кодом (почтой) Собственно, в декларации по УСН за 2016 год все эти коды присутствуют на первом листе: Есть еще ряд специфических кодов.

Декларация усн для ип

Чтобы внести налоговую ставку, следует использовать 2 поля, которые разделяет дефис;

• Если новый бланк декларации заполняется вручную, то в пустых полях следует ставить прочерки;
• Все записи осуществляются только черными, синими или фиолетовыми чернилами;
• Запрещены любые исправления, помарки, зачеркивания;
• Разрешено использовать только одностороннюю печать;
• Листы бланка не должны быть скреплены или сшиты;
• Нумерация листов стартует с титульной страницы и касается только заполненных страниц;
• Использование компьютера облегчает заполнение новой декларации, но здесь важно учитывать строго регламентированные размеры и характеристики шрифта. Обязательное выравнивание всех числовых показателей согласно последней правой точке размещения знакоместа.

Порядок заполнения нулевой декларации на упрощенной системе налогообложения

Ведь в обязательном порядке сдавать отчетность в ИФНС в электронном виде должны только те плательщики, средняя численность работников которых превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ).Сроки представления нулевой декларации по УСН Ситуация Срок (ст. 346.23 НК РФ) Для организаций Для предпринимателей Организация или ИП весь год применяли УСН Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом Организация или ИП прекратили деятельность на УСН и подали об этом соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ) в ИФНС Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором в ИФНС подано уведомление Организация или ИП утратили право на спецрежим (к примеру, если доля участия других организаций в уставном капитале вашей компании увеличилась и превысила 25% (пп. 14 п. 3 ст.

Новая форма: налоговая декларация по усн за 2016 год

Если рассматривать вариант как у ИП на УСН Доходы 6% (при уменьшении налога на 100% фиксированных взносов), то так как организация изначально имеет работников (директор тоже является работником) уменьшать размер налога можно не более чем на 50% размера самого налога, так что с нулевой декларацией в этом случае облом. Относительно ситуации ООО УСН Доходы минус расходы 15%, при получении дохода в течении отчетного периода, но по итогам выйдя в убыток платится тот же минимальный размер налога УСН 1%.
Как заполнить нулевую декларацию УСН Хотел выложить заполненный образец нулевой декларации УСН, готовил его чуть более года назад для своего старого сайта, но случайно поймал вирус, который все документы зашифровал и мне пришлось все заново восстанавливать, но нулевую декларацию УСН пока не готовил.

0 декларация усн для ип и ооо

ФНС содержит:

• техническое описание формата отправки декларации по УСН (Приложение № 2);
• порядок внесения данных в отчет (Приложение № 3).

Обратите особое внимание: приведенный бланк един для всех! И фирм, и индивидуальных предпринимателей. И с объектом «доходы», и – «доходы минус расходы». Что нового Как видно, с отчета за 2016-й год ФНС обновила бланк декларации.

В принципе, форма изменилась несущественно. Так:

• требование ставить печать на титульном листе – больше не действует;
• появился раздел 2.1.2 для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом «доходы» (пока актуален только для Москвы, где действует этот сбор):

• УСН «доходы» показывают, на что уменьшают итоговый налог:

Вообще, с 2017 года законодатели наконец прописали, какие именно категории трат позволяют легально уменьшать упрощенный налог.

Инфо

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2016 год необходимо выставить вот такие настройки: По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. 2 шаг: Заполняем Титульный Лист Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются сразу (напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать. 1.

Бланк нулевой налоговой декларации по усн за 2016 год для ип

Как выглядит нулевая декларация УСН Нулевая декларация налогообложения УСН ни что иное, как обычная декларация УСН, только при расчетах, в которой размер налога подлежащего к уплате равен =0. Когда сдается нулевая декларация УСН Давайте рассмотрим ситуации, в которых может возникнуть необходимость сдачи нулевой декларации УСН и тут я их разделю для ИП и ООО: Когда сдается нулевая декларация УСН для ИП

1. ИП на УСН Доходы 6%.

   
   При отсутствии ведения деятельности и как следствия получения дохода, то есть налоговой базы, с которой должен быть уплачен налог 6%;

2. При уменьшении УСН Доходы 6%. В случае если у ИП на УСН Доходы: был небольшой доход и не было работников, то законодательство позволяет ему уменьшать размер налога УСН на 100% выплаченных за себя взносов.

ИП - форма ведения предпринимательской деятельности единственным человеком без образования предприятия. ИП - это всегда одно лицо, которое и указывается в наименовании экономической единицы по фамилии, имени, отчеству.

Для ИП доступны все режимы налогообложения , но на практике предприниматели ведут действия на упрощенной системе, вмененном доходе или патенте. Такие режимы освобождают предпринимателей от уплаты остальных налогов - НДС, НДФЛ, налог на прибыль.

Однако в некоторых случаях ИП является плательщиком НДФЛ и обязуется сдавать отчетность по этому налогу, в том числе форму 3-НДФЛ.

Положения о декларации отнесены законодателем к разделу налогового контроля, так как эта форма отчетности становится отправной точкой и основанием камеральной налоговой проверки.

Статья указывает, что бланки любых деклараций налоговые органы представляют бесплатно, а также операторы отдела отчетности не вправе отказаться от приема деклараций.

В любую декларацию, помимо сведений о самих налогах, объектах, базе и т. д., включается ограниченный перечень дополнительных сведений , таких как:

• первичная и корректирующая (уточненная) декларация - номера 0 или 1;
• название налогового органа - код;
• место жительства лица - адрес;
• полное имя лица в соответствии с паспортом или иным документом, фиксирующим персональные данные;
• контактные номера.

Декларация нумеруется, на каждой странице проставляется подпись заявителя, дата подачи, указывается ИНН.

Плательщик НДФЛ

Также указывает, что физические лица, занимающиеся предпринимательством, исчисляют и уплачивают НДФЛ по доходам от своей деятельности.

В пункте 5 предпринимателям вменяется обязанность сдавать декларацию до последнего дня апреля. Практически декларацию можно подавать и на следующий день, так как день сдачи не является днем просрочки. Следует учитывать праздничные и выходные дни.

Даже не являясь плательщиком НДФЛ в качестве предпринимателя, в качестве обычного физического лица каждый человек в любой момент обязуется уплатить 13 % от полученного дохода.

Какие доходы отражаются

На любое физическое лицо возлагается обязанность подавать форму 3-НДФЛ в таких случаях:

• продажа недвижимости;
• аренда недвижимости;
• продажа транспорта;
• заграничные переводы;
• выигрыши в лотерею;
• получение диведендов;
• другие доходы, не удержанные и не перечисленные в бюджет налоговым агентом.

Также декларация подается в добровольном, заявительном порядке для получения налоговых преференций в любое время года.

Случаи заполнения

Индивидуальные предприниматели, не получившие в течение отчетных и налогового периодов доход, все равно обязаны подавать отчетность установленной формы, т. е. декларацию по НДФЛ с нулевыми показателями , если они работают на общем режиме налогообложения либо обязанность возникла у них как у физических лиц.

Декларация имеет титульный лист и листы для отражения доходов, вычетов, расчета. Указываются не только доходы от предпринимательства, но и доходы физического лица, но в отличие от привычного заполнения ИП вносит некоторые особые записи в декларацию. Например, в графе кода плательщика указывается «720» — ИП, а не «760» — физлицо. Также требуется приложение листа В - для ИП.

Нулевая декларация сдается для подтверждения ИП и продолжения деятельности в этом статусе, хотя в налоговом периоде не было облагаемых доходов. Причиной такой ситуации могут быть сезонный характер деятельности, занятость работой в качестве физического лица или другая занятость, временный застой в бизнесе.

Таким образом, лицо как ИП подает декларацию только на общей системе налогообложения, а при получении дохода, будучи плательщиком спецрежима — только как физическое лицо, отдельно от предпринимательства.

При возникновении дополнительных доходов их требуется уплатить не позднее 30 дней после получения налогового уведомления.

После приема декларации оператором отдела отчетности она передается специалистам отдела камеральных проверок, где проходит анализ в течение 3 месяцев. Если при налоговом контроле обнаружатся нарушения, в течение 10 дней после окончания проверки составляется акт, который затем вручается налогоплательщику. А если нарушения не найдены, проверяющий отдел никак не оформляет результат проверки и не уведомляет лицо об окончании процедуры.

Как заполнить форму

Декларацию допустимо заполнить вручную, компьютерным шрифтом, через специальные интернет-сервисы и программы на компьютерах (в операционном зале ИФНС обычно стоит пользовательский компьютер для заполнения декларации) или программы аудиторских фирм (которые также зачастую присутствуют в здании инспекции и предоставляют платные услуги по заполнению различной отчетности и документов).

Для ИП, численность работников которых более 100 человек, обязательна подача декларации в электронной форме.

В любом случае в декларации указываются :

• фамилия, имя, отчество;
• адрес проживания;
• данные паспорта (серия и номер, код подразделения, выдавший орган и т. д.);
• доходы или их отсутствие;
• расчет налоговой базы;
• сумма налога к уплате.

Технические требования к заполнению формы :

• каждая страница на отдельном листе;
• отражаемые суммы округляются до полных рублей по установленным правилам;
• не вносятся исправления, вычеркивания, написание новых данных поверх старых;
• в каждой клетке отдельный символ;
• заглавные печатные буквы;
• заполнение с первой клетки каждой строки;
• прочерки в пустых ячейках;
• нумерация и указание общего числа листов на титульной странице;
• подпись на каждом листе.

В нулевой декларации большая часть граф не заполняется, обязательными являются титульный лист и первый раздел.

Сайт ФНС также предоставляет помощь по заполнению декларации путем предоставления программного обеспечения, которое по ссылке каждый может установить на свой компьютер.

На сегодняшний день сайт ФНС признан одним из лучших среди порталов государственных ведомств благодаря высокой степени обслуживания и комфорта для пользователей. Здесь также доступны видеоматериалы , в которых дополнительно рассказывается об особенностях 3-НДФЛ.

Есть несколько способов представления декларации :

• лично - с паспортом для подтверждения личности;
• через представителя - по нотариальной доверенности и паспорту представителя;
• почтой - датой получения инспекцией ФНС отчета считается 6 день после отправки заказного письма;
• через сеть Интернет - «Личный кабинет налогоплательщика» или портал «Госуслуги» https://www.gosuslugi.ru/ .

Для подачи декларации и любых документов через «Личный кабинет» лицо получает доступ к сервису - заявив о желании открыть «кабинет» лично в любом отделении ФНС либо посредством интернет-заявки на официальном сайте ФНС , затем является за первичными логином и паролем, потом меняет их на постоянные. Когда доступ к услуге открыт, можно подавать отчетность. Для этого нужно:

1. Нажать на раздел «Налоги и сборы».
2. Нажать на кнопку «Подача декларации».
3. Прикрепить файл с электронным отчетом.
4. Указать код инспекции по месту учета.
5. Отослать форму.

Состав декларации в 2018 году

Форма претерпела изменения за последние годы и по состоянию на текущую дату подразделяется на:

• титульная страницу;
• раздел 1;
• раздел 2;
• листы.

В первом разделе обязательно заполняются графы «код по ОКТМО» и «КБК», которые легко увидеть на образцах в отделении инспекции либо на сайте ФНС.

Лист В, подлежащий прикреплению к декларации, отображает доходы от предпринимательской деятельности. Разумеется, в случае нулевого отчета, по всем графам проставляются нули.

КБК необходимы для упорядоченности доходных и расходных движений государственной казны. В новом году действует следующий код для перечисления НДФЛ:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — сам налог;
• 182 1 01 02010 01 2100 110 — пеня;

Согласно нормам налогового законодательства за просрочку уплаты налога начисляется не только пеня, но и штраф. Штраф по НДФЛ переводится на тот же КБК, что и сам налог, только в 14 и 15 разрядах кода - тип платежа - указывается цифра «30» вместо «10»:

• 182 1 01 02010 01 3000 110.

Сроки и ответственность

Если ИП сдает упрощенную декларацию в случае, описанном выше, то сроком ее подачи является 20 число месяца после истечения одного из периодов - квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Если ИП сдает нулевую декларацию только по НДФЛ в форме 3, то требуется сдать до конца апреля следующего года, учитывая выходные и праздники. Налогоплательщику рекомендуется уточнять эту дату, изучая каждый год производственный календарь.

Налоговый кодекс РФ прописывает санкции за непредставление декларации вовремя . Как говорилось, это пеня и штраф. Пеня исчисляется в размере 1/300 ставки рефинансирования, а штраф зависит от суммы налога к уплате (5%), но не менее 1000 рублей за каждый месяц просрочки.