Как оказывается материальная помощь. Размер материальной помощи

Помощь, оказываемую работникам в виде выплаты денежных средств называют материальной. Такая выплата прямо не указывается в трудовом законодательстве, работодатель вправе предусмотреть ее самостоятельно. Все налоговые риски при этом связаны только с тем, как именно оформляется такая помощь. В статье рассмотрим оказание материальной помощи сотруднику на лечение.

Материальная помощь

Материальная помощь социального характера

Несмотря на то, что между работником и работодателем заключены трудовые отношения, это не говорит о том, что все выплаты, перечисляемые работнику имеют отношение к оплате труда. Помимо трудового договора, работодатель со своими работниками может подписать и коллективный договор, действие которого распространяется не только но на трудовые отношения, но и на социальные.

Те выплаты, которые на основании коллективного договора носят социальный характер, являются не рычагом стимуляции работников, так как они не зависят от их квалификации, а также сложности выполняемой работы и ее качества. Другими словами вознаграждением за труд такие выплаты не являются. На основании этого можно сделать вывод, что помощь работнику на дорогостоящее лечение не должна облагаться страховыми взносами, если выполняются условия социальной выплаты (Президиум ВАС РФ, постановление №17744/12 от 14.05.2013). Согласно постановлению суда, матпомощь, предусмотренная коллективным договором компании, не смотря на то, что не включена в перечень выплат, освобожденных от обложения страховыми взносами, может не включаться в базу для их начисления.

Материальная помощь сотруднику на лечение

Оказывается помощь работникам не только в связи с их заболеванием, но и с болезнью их близких родственников, например, родителей, детей, мужа или жены. Помощь может быть оказана, если работник (или родные):

• Получал платные медицинские услуги;
• Приобретал по назначению врача дорогостоящие лекарства;
• Осуществлял иные траты, связанные с лечением на основании назначений врача.

В том случае, если работнику выплачивается компенсация, связанная с приобретением медикаментов, то потребуется подтверждение от лечащего врача в виде рецепта.

Порядок оформления материально помощи работнику на лечение

Для получения от работодателя матпомощи на лечение, работнику следует написать заявление. Специальной формы такого заявления нет, поэтому составляется оно в свободной форме. Составляется заявление на имя руководителя компании, в нем указывается в нем следующая информация: ФИО работника, его должность и личные данные, а также просьба о помощи в связи с предстоящим лечением, либо в связи с уже понесенными на лечение расходами. К заявлению при необходимости прилагаются подтверждающие документы. К качестве таких документов могут быть представлены:

• квитанция об оплате лечения;
• рецепт от врача;
• заключение врача;
• акт о выполненных услугах медорганизацией.

Составление заявления от работника требуется не всегда. Иногда работодатель по своей инициативе выплачивает работнику помощь. Далее издают приказ на выплату конкретному работнику конкретной денежной суммы.

Приказ на выплату матпомощи на лечение

Приказ работодатель имеет право составить в свободной форме, с учетом требований законодательства к первичным документам.

Материальная помощь на лечение и НДФЛ

Определяя налоговую базу по НДФЛ, необходимо учитывать доходы работника, полученные не только в денежной форме, но и в натуральной. Учитываться также должны и выплаты в виде матпомощи, так как она также является доходом сотрудника. Но в какой сумме матпомощь будет облагаться налогом будет зависеть от размера выплаты. Матпомощь, не превышающая 4000 рублей не подлежит обложению страховыми взносами (217 НК РФ). При этом 4000 рублей – это предельная сумма помощи в год на одного работника, которая не будет облагаться НДФЛ. Если в течение года работнику выплатили матпомощь в большем размере, то НДФЛ будет удерживаться только с той сумм, которая преышает 4000 рублей. Например, работнику в течение года выплатили матпомощь к отпуску 3000 рублей и на лечение в размере 10 000 рублей. НДФЛ нужно будет удержать только с 9 000 рублей (3 000 + 10 000 – 4 000).

Страховые взносы на матпомощь на лечение

Все выплаты или вознаграждения, которые производятся физическим лицам по трудовому договору или договору ГПХ должны облагаться страховыми взносами (№212-ФЗ). При этом исключение составляют выплаты в виде матпомощи в пределах 4000 рублей в год. Действует такое правило в отношении любых видов материальной помощи, даже если помощь работнику оказывается в связи с дорогостоящим лечением. Освобождается от обложения страховыми взносами матпомощь только в некоторых случаях: если она выплачивается в связи со стихийными бедствиями, террористическими актами и иными чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения ущерба здоровью. Что именно понимается под «чрезвычайными обстоятельствами» закон 212-ФЗ не разъясняет. Но на практике необходимо, чтобы они подтверждались какими-либо официальными документами, например, справкой из медучреждений, решением властей о введении ЧС, МВД и др.

Иными словами, если компании может подтвердить, что расходы на лечение, выделенные работнику в качестве матпомощи обусловлены возникновением ЧС, то облагаться страховыми взносами такая денежная сумма не будет.

При этом следует помнить, что придется доказывать свою правоту перед проверяющими органами, так как матпомощь на лечение не входит в перечень выплат, освобожденных от обложения страховыми взносами (422 НК РФ).

Материальная помощь, выдаваемая сотрудникам, — для многих в период экономического кризиса это событие из разряда «счастье привалило»… Почему? Проблема в том, что материальной помощью считается добровольная (заметьте — просто принудить к ее выплате никак не получится!) выплата работодателем энной суммы денег в связи с наступающими (либо — по итогам прошедших) событиями, как то:

1. отпуск;
2. рождение ребенка (либо — нескольких детей);
3. форс-мажорные ситуации со здоровьем работника — длительная болезнь, необходимость операции, смерть;
4. возникшие чрезвычайные обстоятельства, требующие финансовой помощи — наводнение, землетрясение;
5. по иным семейным обстоятельствам индивидуально для каждого сотрудника;

Возможность выплат регламентируется ежегодно принимаемым коллективным соглашением между сотрудниками и работодателем, на основании норм Трудового Кодекса РФ. Размер материальной помощи определяется распоряжением руководителя на основании письменного обращения нуждающегося.

Заметим, выплачиваемая сумма напрямую никак не связана с окладом (либо средним заработком работников) и зачастую ее определяет лишь руководитель предприятия.

Однако, в коллективных (иногда — трудовых) договорах бывает указана фиксированная сумма, либо соотношение к заработной плате при достижении соглашения между представителями коллектива с руководством. К слову, ИП (индивидуальный предприниматель) также обязан заключать вышеназванные соглашения и, если имеется возможность, помогать своим сотрудникам, оказавшимся в сложной жизненной ситуации, вне зависимости от выполнения ими трудовых обязанностей.

Фонд социального страхования и иные структуры не возмещают работодателям выплаченных денег, поэтому по большому счету, дело это — сугубо добровольное и обычно напрямую зависит от финансового состояния фирмы. Одно «спасает» — отсутствие налогов по выплатам (до 50 000 рублей), не относящимся к деятельности фирмы и являющимися непроизводственными по назначению.

В какие сроки нужно подать заявление?

На самом деле, вопрос немного даже и некорректный, т.к. интуитивно уже понятно, что лишь одно событие — очередной отпуск является плановым, тогда как остальные относятся скорее к ситуациям, требующим немедленного вмешательства в любом количестве. К сожалению, большей части людей, работающей «на хозяина» в реалиях современной жизни приходится забыть о подобной щедрости — количество сокращаемых вновь увеличивается и, что называется, многим остаться бы «на плаву». Но тем, у кого и начальник хороший:-), и с предприятием повезло, остается лишь правильно составить заявление на оказание материальной помощи и отнести его на подпись директору.

Образец заявления об оказании материальной помощи

Заявление пишется произвольно и хорошо бы к нему приложить документальное подтверждение события — будь то свидетельство (о рождении, бракосочетании), справка из медицинского учреждения о показаниях к лечению подкрепленная счетом на лечебные процедуры, длительный больничный лист, иные документы.

Шапка заявления стандартна: вам следует указать к кому обращаетесь (с указанием должности) и свое полные личные данные — фамилия, имя, отчество + занимаемую должность.

Изложение фактов также требуется в произвольной форме. Т.е. если вы планируете поездку в санаторий на лечение — приложением пусть будут рекомендации доктора. Родился ребенок — прикладывайте копию св-ва о рождении. Собрались в отпуск и не смогли накопить на отдых — попросите денежек. 🙂

Что нужно знать кадровику для составления приказа на мат.помощь:

1. наименование документа с указанием регистрационного номера и сути хозяйственной операции;
2. дата подписания;
3. размер, причину и срок выплаты денег;
4. указание лиц, ответственных за исполнения приказа;
5. подписи указанных в приказе ответственных сотрудников.

Обсуждение: 3 комментария

Добрый день. Скажите пожалуйста, полагается ли мне мат помощь, если моему ребенку 1,6 года и я нахожусь в декретном отпуске. А муж с сентября 2014 года сидит без работы. И если полагается как ее оформить? Заранее спасибо за ответ.

Ирина, приказ директора — основной документ для бухгалтера. А вот основанием его появления могут быть как решение акционеров, принятое опять же на общем акционерном собрании с обязательной фиксацией факта в протоколе, либо — если прибылей в компании нет — размеры выплат указываются как в трудовых, так и в коллективных договорах.

Величина выплачиваемой помощи подлежит списанию со счета 84 — напомню, это «Нераспределенные доходы». Если же Вы решите оплачивать поощрение за счёт текущих затрат предприятия, она определяется просто как затрата по обычному виду деятельности.

Скажите, правильно ли я понимаю по поводу источников выплат материальной помощи, что к ним относятся либо текущая прибыль предприятия, либо — еще не распределенный доход акционеров за прошедший год? Наш руководитель издал приказ об оказание матпомощи сразу нескольким специалистам, но далеко не всем. Как правильно поступить чтобы «все были довольны»? И с какого счета списываются деньги? Заранее спасибо.

В связи с тяжелым материальным положением, оплатой лечения, погребения, по семейным обстоятельствам, к юбилейным датам и т.д. организация может выплатить сотрудникам, как работающим, так и бывшим, сторонним лицам материальную помощь.

Материальная помощь сотруднику это выплата как правило не связанная с оплатой труда и непосредственно с результатами деятельности этого работника или стороннего лица в этой организации.

Материальная помощь обязательно имеет индивидуальную форму, единовременный характер и не входит в систему оплаты труда работников. Поэтому она не учитывается при расчете среднего заработка сотрудника.

Но может быть и ситуация, когда организация предоставляет материальную помощь всем или большинству сотрудников на регулярной основе. Подобные выплаты могут быть приурочены к отпуску, дню рождения, Новому году и т.п. В этом случае речь может идти уже о стимулирующих выплатах, которые имеют другую природу.Согласно трудовому законодательству различные системы стимулирующих доплат и надбавок могут быть установлены коллективным договором или локальными нормативными актами организации-работодателя (ст.135 ТК РФ). Следовательно, выплаты материальной помощи, которые производятся на основании приказа руководителя или коллективного договора регулярно всем или большинству сотрудников, по сути являются формой материального стимулирования работника (премией) и включаются в расходы по оплате труда.

Для получения материальной помощи сотрудник пишет заявление, в котором указывает причину, в связи с которой он рассчитывает получить от предприятия денежную помощь. При наличии особых обстоятельств, к заявлению прикладываются документы, подтверждающие основание просьбы о выплате денег (свидетельство о рождении, о смерти, справку из милиции о краже имущества, медицинское заключение о необходимости проведения дорогостоящей операции и т.д.). Если работник просит выдать ему материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением, то документы не прилагаются.

Решение о выдаче материальной помощи принимает руководитель организации. При положительном решении издается приказ о ее выплате.

Приказ составляется в произвольной форме, но с указанием следующих пунктов:

Размер денежной суммы, которую получит сотрудник;
- срок выплаты материальной помощи.

Налогообложение материальной помощи.

Материальная помощь может подлежать обложению НДФЛ полностью, частично или быть освобождена.

Не производится налогообложение материальной помощи в случае единовременной выплаты в связи со стихийным бедствием, смертью члена семьи или членам семьи умершего работника, по чрезвычайным обстоятельствам, пострадавшим от терактов (основание п.8 ст.217 НК РФ) . Основание таких выплат необходимо документально подтвердить. Например, в случае смерти родственника работник должен представить копию свидетельства о смерти и документы, подтверждающие родство. Факт стихийного бедствия подтверждается справкой из органов МЧС России, теракт - справкой из органов МВД России.

Пример : Организация выплатила работнику материальную помощь в целях возмещения материального ущерба в связи с пожаром в его квартире, факт которого был подтвержден справкой из отдела государственного пожарного надзора, справкой Управления внутренних дел. Данная помощь НДФЛ облагаться не будет.

Так же не подлежит налогообложению выплата материальной помощи в связи с рождением ребенка. В данной ситуации льготируется выплата в размере не более 50 000 руб. Аналогичная льгота действует и в случае усыновления или оформления опекунства над ребенком (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Все остальные виды материальной помощи, оказываемой организациями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту не облагаются НДФЛ лишь в размере 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Пример . Работнику была предоставлена материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением: в июле -1500 руб. и в ноябре - 3500 руб. В налогооблагаемый доход работника была включена материальная помощь в размере 1000 руб. (1500 + 3500-4000 = 1000). В декабре организация выдала работнику материальную помощь в связи со смертью тети - 1000 руб. Так как тетя не относится к членам семьи, то указанная сумма материальной помощи будет включена в налогооблагаемый доход сотрудника. Сумма НДФЛ с материальной помощи в совокупности будет равна 2000 x 13% = 260 руб.

Выплата материальной помощи сторонним лицам.

В этом случае НДФЛ не облагаются следующие выплаты:

• в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью;
• пострадавшим от террористических актов на территории РФ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Взносы на обязательное пенсионное страхование при выплате материальной помощи.

В соответствии с п.3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (с изменениями и дополнениями) не облагаются страховыми суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:

а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

б) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;

Взносы на страхование от несчастных случаев.

Перечень выплат, на которые не начисляются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве, утвержден Постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. N 765. Согласно ему под налогообложение не подпадает материальная помощь, оказываемая работникам в связи:

С чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации;

С постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников. На все прочие виды материальной помощи работодатель должен начислять взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Налог на прибыль.

Относительно налога на прибыль сошлюсь на статью 255 НК РФ, которой установлено, "что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами." Таким образом, к расходам на оплату труда относятся любые виды расходов, соответствующие требованиям ст. 252 НК РФ, произведенных в пользу работника, в случае если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором, за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса.

Единый налог, уплачиваемый при применении УСН.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК Российской Федерации, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

В соответствии с данной статьей Кодекса- расходами, уменьшающими налоговую базу, признаются расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 НК РФ.

Т.к. ст.255 НК РФ не содержит расходов в виде выплаченных сумм материальной помощи (к отпуску, в связи с рождением ребенка, в связи с первым вступлением в брак и др.), эти расходы не уменьшают налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Однако, для «законной» оптимизации налога, нужно иметь ввиду, что в списке разрешенных расходов есть выплаты на оплату труда (п.6 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Эти выплаты принимаются в том же порядке, что и по налогу на прибыль. Согласно ст. 255 НК РФ в расходах учитываются все выплаты и вознаграждения, предусмотренные трудовыми или коллективными договорами. Поэтому,если следовать этой норме и предусмотреть выплаты мат. помощи локальными нормативными актами организации, то данную мат. помощь можно учесть в расходах.

Для организаций, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы» надо иметь ввиду, что единый налог уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот период в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более чем на 50 процентов. (п.3 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина РФ № 03-11-04/2/313 от 24.12.2007, Письмо Минфина РФ от 1 декабря 2008 г. N 03-11-04/2/184)

Так же можно сослаться на Письмо Минфина России от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129 «Об учете единовременной материальной помощи к отпуску работника организацией, применяющей УСН», в данном письме разъяснено, что суммы единовременных выплат работникам организации в виде материальной помощи к ежегодному отпуску, предусмотренные трудовым договором, могут уменьшать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Взносы во внебюджетные фонды с сумм материальной помощи, кроме поименованной с ст.9 ФЗ-212 от 24 июля 2009г., включаются в расходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на основании пункта 7 статьи 346.16 НК РФ.(Письмо Минфина РФ от 23.04.2008 №03-11-04/2/76).

Бухгалтерский учет материальной помощи.

Принцип бухгалтерского учета материальной помощи будет зависеть от того, признает организация выплату материальной помощи частью оплаты труда или нет, а так же от того, за счет каких источников она выплачивается. Т.о. если организация считает материальную помощь частью оплаты труда (например, согласно трудовому договору материальная помощь выплачивается работнику при уходе в отпуск), ее следует начислять по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". В иных случаях - по кредиту счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".

В случае выплаты материальной помощи за счет прибыли прошлых лет, то в бухгалтерском учете начисление материальной помощи отражают по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Если выплата материальной помощи производится за счет текущей прибыли, то ее начисляют по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" (субсчет "Прочие расходы") или, если матпомощь признается частью оплаты труда, то по (дебету счетов учета затрат - 20, 26, 44.

При начислении мат.помощи надо помнить, что она входит в состав выплат, с которых нужно удерживать алименты. Исключением является единовременная материальная помощь, которая оказана в связи со стихийным бедствием, или другими чрезвычайными обстоятельствами, смертью лица, обязанного уплачивать алименты, или его близких родственников. Также алименты не удерживаются с материальной помощи в связи с рождением ребенка, регистрацией брака (п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г. N 841).

Многие работодатели стремятся привлекать сотрудников не только непосредственно высокими окладами или тарифными ставками оплаты труда, но и дополнительными социальными гарантиями, к которым можно отнести материальную помощь работнику в связи с болезнью или для компенсации затрат на дорогостоящее лечение. Действующее законодательство предусматривает наличие такового права у работодателя, а также обеспечивает эффективные механизмы правового регулирования означенного вопроса и сопряженных с ним возможных проблем. И информация о том, как выплачивается материальная помощь по болезни и при лечении, в том числе близкого родственника и ребенка может быть практически полезна как сотрудникам, так и работодателям.

Что такое материальная помощь по болезни

Все граждане Российской Федерации имеют право на бесплатное медицинское обслуживание в рамках системы ОМС – обязательного медицинского страхования. Кроме этого, законодательство также обеспечивает и фактическую реализацию защиты прав сотрудников на период временной нетрудоспособности по болезни – каждый работник имеет право отправиться на лечение и не работать, получая при этом компенсацию за счет средств ФСС. Однако далеко не всегда означенных возможностей будет достаточно, чтобы обеспечить эффективное лечение. В данном случае работодатель может предоставить сотруднику материальную помощь по болезни, если таковая предполагается положениями локальных нормативных актов предприятия.

В отличие от пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых по , материальная помощь на лечение сотрудника в 2018 году не является обязанностью работодателя или каких бы то ни было иных органов и может осуществляться лишь в добровольном порядке.

Правовое регулирование материальной помощи обеспечивается достаточно небольшим количеством нормативных документом – статьями 217, 270, 422 НК РФ. Непосредственно же в трудовом законодательстве она не упоминается, однако ТК РФ всё же позволяет работодателю по своему усмотрению назначать сотрудникам различные компенсирующие, стимулирующие и иные выплаты.

В соответствии с положениями Налогового кодекса, материальная помощь не является частью заработной платы и соответственно не учитывается при расчетах среднего заработка сотрудников, необходимых для определения сумм отпускных или компенсаций больничных.

Как выплачивается материальная помощь работнику в связи с болезнью

Основанием для выплаты материальной помощи работнику считается наличие упоминания о таковой в , непосредственно в договоре с сотрудником, либо же в иных локальных нормативных актах на предприятии. Чаще всего работодатели принимают отдельное положение о материальной помощи, в том числе в связи с болезнью или при дорогостоящем лечении. При этом наличие существующего общего нормативного акта на предприятии является обязательным, если работодатель и сотрудники желают, чтобы материальная помощь по болезни в 2018 году не подлежала налогообложению.

Основанием для непосредственной выплаты материальной помощи в связи с болезнью является приказ работодателя, направляемый в бухгалтерию и регистрируемый на предприятии. При этом сам приказ может быть выдан как по инициативе работодателя в одностороннем порядке, так и в качестве ответных действий работодателя после получения заявления на выплату материальной помощи на лечение сотрудника. Традиционной считается практика выдачи таковой помощи работнику только при условии наличия у него подтверждающих документов, которыми может являться медицинская справка, история болезни, рецепты и назначения лечащего врача.

Следует отметить, что работодатели могут предусматривать выплаты матпомощи не только при возникновении проблем непосредственно у самого трудящегося. Также допускается материальная помощь работнику в связи с болезнью близкого родственника или же ребенка – если это предусмотрено нормативными актами предприятия. В таком случае работодателю будет логично потребовать также определенные подтверждающие документы от сотрудника.

Налогообложение материальной помощи на лечение в 2018 году

Согласно положениям Налогового кодекса, материальная помощь на лечение сотрудника, приобретение лекарств, прохождение реабилитационных процедур и оплату операций не облагается и выплачивается в полной мере. Однако наличествующая судебная практика предполагает, что в данных ситуациях стороны трудовых взаимоотношений обязаны соблюдать определенные нормативы. В частности, не облагается налогами и страховыми сборами таковая помощь при следующих условиях:

• Работник предоставил работодателю документарное подтверждение наличия у него болезни.
• Основанием для выдачи матпомощи по болезни являлся непосредственно рецепт или направление лечащего врача со штампом, подтверждающий необходимость прохождения лечения.
• Матпомощь выдавалась исключительно на лечение самого сотрудника, а не его родственников или третьих лиц.

В случае, если вышеуказанные условия не были соблюдены работодателем и трудящимся, то законодательство требует облагать материальную помощь налогом на доходы физических лиц. Однако не облагается таковыми налогами любая материальная помощь, выданная в размере не более 4 тыс. рублей в году. Поэтому в некоторых случаях допускается отсутствие налогообложения, пока выплаты сотруднику входят в эти рамки.

В отличие от больничных листов, материальная помощь сотрудникам, выплаченная работодателем, никак не компенсируется ни из бюджета, ни из внебюджетных фондов. Однако в государственных учреждениях также допускается возможность выплаты материальной помощи – в большинстве случаев принятие решения о возможности осуществления таковой выплаты находится в ведении непосредственных руководителей учреждения.

Материальная помощь сотруднику, что это такое? Какие виды существуют? Устанавливает ли закон размер в 2019 году? Кто имеет право в 2019 году? Как происходит выплата помощи и как её оформить сотруднику организации, если он попал в сложную жизненную ситуацию? Облагается ли налогом в 2019 и если да, то, как правильно его начислить?

У хорошего работодателя всегда должна быть налажена работа в организации, так, чтобы любой сотрудник знал, что в непредвиденной ситуации он может рассчитывать на поддержку, том числе и на материальную в различных случаях. По закону не запрещается поощрение работников от имени работодателя, например, в честь рождения ребенка или в день свадьбы. Также, организация может (а иногда и обязана) поддержать родственников умершего сотрудника. Или наоборот, поддержать сотрудника организации, если у него умер кто-то из родственников.

Если вы хотите узнать больше о том, как и по каким поводам можно получить матпомощь по закону или по инициативе работодателя в 2019, обращайтесь к консультантам сайта.

Опытные юристы работают для вас бесплатно.

Задавайте свои вопросы через форму обратной связи и получите практически мгновенный ответ, не выходя из дома.

Руководство организаций в 2019 году не обязывают к выплате материальной помощи сотруднику. Однако это может быть предусмотрено локальными нормативными актами организации. Что представляет собой помощь от организации? Это деньги, продукты, одежда, лекарство, в общем, все, в чем в данный момент нуждается человек, попавший в сложные жизненные обстоятельства. Обычно от работодателя такая помощь выплачивается в денежном эквиваленте. Оказание материальной помощи в 2019 году происходит в следующих случаях:

• тяжелое заболевание у работника или травма, причем ухудшение здоровья могло произойти не только в процессе трудовой деятельности;
• смерть кого-то из ближних сотрудника;
• смерть самого работника (в этом случае выплачивается ближайшим родственникам);
• рождение ребенка;
• заключение брака;
• потеря имущества или жилья по независящим от человека обстоятельствам (например, стихийное бедствие) и т.п.

Хотелось бы уточнить, что такие выплаты не являются обязательными. Их размер и виды не регламентируется никакими нормативно – правовыми актами.

Каждый работодатель самостоятельно разрабатывает и создает приказ, в котором должны быть прописаны все положения, относительно выплат.

Также, сумма может зависеть от конкретной ситуации, в которую попал работник. В некоторых организациях помощь работнику выплачивается ежегодно, в виде доплаты к отпускным, не зависимо от жизненной ситуации. Закон, опять же, не обязывает это делать, но, если подобные выплаты в организации предусмотрены, значит должно быть документальное сопровождение в зависимости от документооборота (приказ, коллективный, индивидуальный договор и т.д.). Основной закон, который регулирует выплаты в 2019 - это Трудовой Кодекс РФ.

Получение матпомощи в 2019

В 2019 году получить матпомощь можно, написав заявление на имя своего руководства. В нем обязательно указывается причина, для чего она необходима, а также прикладываются подтверждающие документы (свидетельство о смерти, о рождении и т.д.). Материальная помощь не может использоваться как поощрение или стимулятор к повышению производительности труда. Размер таких выплат рассчитывается в индивидуальном порядке, для каждой ситуации сумма может значительно различаться. К примеру, на похороны работодатель определяет сумму матпомощи в размере 4 тыс. рублей, а на рождение ребенка 5000 тысяч руб.

Чтобы получить установленное денежное вознаграждение работник должен дождаться, пока будет издан приказ о выплатах, в котором указанны сумма и сроки.

Также, указывается статья бюджета организации, откуда производится начисление матпомощи. Получить деньги можно, как наличными, так и на карточку или счет. Следует знать, что в 2019 году на материальную помощь не насчитывается районный коэффициент. Но она облагается предусмотренными налогами по закону административной единицы, в которой сотрудник проживает и работает. Алименты должны быть высчитаны из суммы мат. помощи. Исключением является поощрение работника за предотвращение террористических актов или помощь на восстановление имущества после стихийного бедствия или в результате военных действий. А также, если сотрудник или кто-то из его семьи погиб во время военных конфликтов, то алиментные взыскания на мат. помощь не начисляются.

Причины и документы

Как уже было сказано выше, чтобы получить мат. помощь от своего работодателя, необходимо написать заявление, указать причины создавшегося тяжелого материального положения (причем, не всегда они могут быть печальными) и приложить подтверждающие документы. В разных ситуациях эти документы будут различаться, а именно:

• чрезвычайные ситуации (потом в квартире, пожар, воры и т.п.) – документы, полученные от специальных организаций;
• в связи с болезненным состоянием работника на оперативное лечение, лекарства или протезы:
  • договор с медицинским учреждением о проведении оперативного лечения;
  • справка от лечащего врача о необходимости проведения оперативного лечения или протезирования или применения дорогостоящих медицинских препаратов;
  • копии квитанций об оплате;
  • рецепты, выписанные на конкретного человека;
• на похороны членов семьи нужно предоставить работодателю копии:
  • документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, о браке);
• на похороны работника членам семьи нужно предоставить:
  • документов подтверждающих кончину (свидетельство о смерти);
  • документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, о браке…);
  • квитанции о затратах, представленные организатором похорон, если родственников нет;
  • заявление от профсоюза и доверенность на получение их представителем;
• в связи со свадьбой – свидетельство о браке;
• с появлением нового члена семьи – свидетельство о рождении;
• со сложным материальным положением, необходимо подтверждение:
  • инвалидности;
  • о том, что мать воспитывает детей в одиночестве;
  • о том, что семья является многодетной, копии свидетельств о рождении детей.

Обоснованием тяжелого материального положения являются наличие следующих обстоятельств:

• одиночное проживание;
• наличие инвалидности;
• воспитание детей одним родителем и отсутствие других доходов, кроме оплаты труда;
• отсутствие работы у супруга (временно);
• количество детей в семье от трех и более.

В общем, если кто-то решил получить дополнительные выплаты от своей организации, просто придумав причину, ему, скорее всего, работодатель откажет. Наличие подтверждающих документов обязательно.

Как облагается налогами

Материальная помощь облагается налогами в обязательном порядке. Но на разные виды отчислений из заработной платы есть определенные ограничения, когда она налогом облагаться не будет. Страховые взносы в социальные фонды не будут начисляться на мат. помощь в следующих случаях если:

• работник расторг договор о выполнении своих профессиональных обязанностей с организацией;
• у сотрудника умер кто-то из его семьи;
• сотрудник попал под влияние непредвиденных обстоятельств или природных катаклизмов;
• у работника родился ребенок и/или денежная поддержка, оказывается после рождения в течение двенадцати месяцев со дня родов;
• сумма помощи не больше чем четыре тысячи.

НДФЛ на мат. помощь не начисляется в следующих случаях, если поддержка оказывается:

• в связи с появлением в семье нового члена и в течение двенадцати месяцев со дня его рождения и при этом сумма выплат за все время не превышает пятидесяти тысяч;
• увольняющемуся сотруднику по инвалидности или в случае наступления пенсионного возраста;
• сотрудникам на оплату учебы, отдыха или лечебных процедур и сумма помощи не должна быть больше, чем 4000 рублей в год;
• в связи со смертью кого-то из близких или самого сотрудника.

При наличии иных причин для увольнения мат. помощь облагается налогом на доходы физических лиц. Также необходимо знать, что сумма матпомощи не учитывается при начислении налога на прибыль. По любым вопросам, которые возникли у вас после прочтения данной статьи, вы можете обратиться к консультантам нашего сайта.