03.01.2013

Транспортный налог обязаны уплачивать все собственники транспортных средств. Данный налог является региональным и уплачивается в том субъекте, где зарегистрировано ТС.

Транспортный налог включает такие элементы как объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок начисления налога. О каждом пункте мы поговорим подробнее.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения для начисления транспортного налога являются транспортные средства. Под это определение подпадают: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Мы будем рассматривать именно автомобили.

Налоговая база

Налоговая база для начисления транспортного налога определяется как мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах. Если в документах на машину не указано их количество, то посчитать это довольно просто. Необходимо мощность двигателя, которая указана в метрических единицах мощности (кВт), умножить на 1,35962. Полученный результат округляется с точностью до второй знака после запятой.

Пример: ВАЗ 2114 имеет мощность двигателя 59 кВт, получается 59*1,35962=80,21.

Налоговый период

Транспортный налог начисляется за год и подлежит уплате в конце следующего года. Пример: купили автомобиль в 2012 году, налог за него необходимо будет оплатить в конце 2013 года.

Порядок начисления транспортного налога

Для начисления транспортного налога необходимо знать количество лошадиных сил и действующую ставку налога. Если с лошадиными силами всё ясно, то ставка транспортного налога устанавливается в каждом субъекте самостоятельно.

Законом установлены следующие минимальные пределы налоговой ставки:

При начислении транспортного налога учитывается количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на лицо. При этом месяц регистрации ТС, считается как за полный месяц.

Ближе к концу мая следующего года, налоговая инспекция высылает уведомление о расчете транспортного налога, подлежащего уплате. В нем прописывается марка машины, количество л.с, ставка налога, количество месяцев и срок уплаты транспортного налога.

Вы купили и зарегистрировали автомобиль 27 ноября 2012 года. Мощность автомобиля составляет 120 л.с. Считаем по максимальной ставке. 120 л.с * 35 рублей * 2 месяца 2012 года (2/12)= 700 рублей к уплате за 2012 год.

Не опаздывайте с оплатой транспортного налога, иначе судебные приставы начнут охоту за вами, а как вы знаете из новостей, способы поиска должника они выдумывают различные.

Калькулятор транспортного налога доступен на сайте налоговой .

А ты доволен ставкой по транспортному налогу в своем регионе?

Транспортный налог идентифицируется как платеж, формирующий доходы региона. НК РФ фиксирует существенные элементы обложения исследуемым налогом. Власти регионов реализуют свои полномочия путем внесения предложений по размеру, порядку и срокам взимания, форме отчетности и преференциям по анализируемому налогу.

Налог на транспортное средство физлица вводится нормами 28 главы действующего кодекса. Законодательство по налогам на Родине часто изменяется, претерпевает перемены и содержание статей, регламентирующих этот налог. Нести бремя налога приходится обладателям разного типа транспорта. Актуальная версия НК причисляет к кругу плательщиков и организации.

Налогооблагаемая база предопределяется мощью двигателя, валовой вместимостью или единицей транспортного средства, а также корректируется сообразно категории транспортных средств.

Обязательно принимают в расчет, сколько месяцев в году человек являлся владельцем транспорта .

Неполный месяц считается полным.

Если человек удовлетворяет требованиям к льготной категории плательщиков этого налога, то человек должен подтвердить свое право на использование льготы соответствующими документами, которые надо принести в налоговую.

Просто так налоговые преференции не предоставляются .

Длительность налогового периода по анализируемому налогу определяется календарным годом, то есть рассчитывать налог требуется ежегодно.

Величину налога для населения рассчитывает налоговый инспектор.

О транспортном налоге для юридических лиц мы рассказывали в .

Ставка транспортного налога

Благодаря поправкам в ст. 361 НК, налоговые ставки транспортного налога для физических лиц не так давно подверглись двухкратному сокращению.

Эти ставки транспортного налога с физических лиц зафиксированы федеральным законодательством, законами регионов РФ допускается их пересмотр в большую или меньшую сторону максимум в десятикратном размере.

Статья 361 НК РФ разрешает региональным властям дифференцировать ставки сообразно категориям транспорта.

Разрешается устанавливать корреляцию между ставками и сроком полезного использования транспорта, а также классом его экологической безопасности.

При этом число лет, минувших после года выпуска устройства для перевозки, учитывается в годовом выражении на 1 января нынешнего года с года, идущего за годом производства конкретного транспорта.

Нововведения подобного рода, по замыслу законотворцев, должны способствовать уменьшению на дорогах старых, изношенных автомобилей и транспорта, чрезмерно загрязняющего окружающую среду.

Расчет транспортного налога

Как рассчитать транспортный налог физических лиц? Если транспорт на протяжении года поменял владельца, то нужно учесть следующее. С позиций налогообложения неполного месяца не существует, при исчислении налога он учитывается как полный.

Автомобиль, который снят с учета продавцом в начале ноября и прошел регистрацию на нового владельца в ГИБДД спустя сутки, обязывает к уплате указанного налога за ноябрь и прежнего хозяина, и нового обладателя данного авто.

транспортного налога для физических лиц.
Величина налога=налоговая ставка х налоговая база, или
величина налога=налоговая ставка х мощность двигателя (в л.с.), или
величина налога=налоговая ставка х мощность двигателя (в л.с.) х количество месяцев владения/12 или
величина налога=налоговая ставка х валовая вместимость (в т), или
величина налога=налоговая ставка х сила тяги (в кг).

Льготы

Существуют как определенные федеральным законодательством льготы по транспортному налогу для физических лиц, так и региональные послабления по анализируемому налогу для населения.

Федеральные льготы применяются по всей стране, реализация региональных ограничена рамками субъекта, законодательными актами которого они введены.

Сообразно принципам статьи 358 НК РФ, не рассматриваются в качестве объектов обложения транспортным налогом промысловые суда, тракторы, весельные лодки. Региональные льготы обычно не пересекаются и в каждом субъекте свои.

Срок оплаты налога

Как узнать сроки уплаты транспортного средства физлицом? Почтой по адресу постоянной регистрации человека отправляется письмо, в котором сообщается, сколько и когда нужно оплатить.

Оплата транспортного налога физическими лицами должна быть осуществлена не позже 1 октября года, наступившего за прошедшим налоговым периодом.

Например, перечислить налог за 2016 год налогоплательщику надлежит до 1.10.2017 г.

Как оплатить?

Физическое лицо получает уведомление и квитанцию по форме ПД-4, в которой приведены все необходимые реквизиты для оплаты транспортного налога физлицом и величина налога. Не всегда письмо приходит вовремя. Иногда его по ошибке отправляют налогоплательщику с таким же именем.

Не стоит забывать, что человеческий фактор имеет место и в налоговой, и на почте, где тоже работают люди, которые могут что-нибудь перепутать. Поэтому, если письмо не пришло, ответственному следует посетить налоговую лично, ибо незнание суммы или срока не снимает с него налоговых обязательств.

При отсутствии ошибок в уведомлении, человек перечисляет налог в бюджет по месту пребывания транспорта в требуемые сроки.

Если человек обнаружил какие-то расчетные или фактографические ошибки в уведомлении, то он отправляет в налоговую заявление, бланк которого тоже вложен в письмо наряду с уведомлением и квитанцией для оплаты транспортного налога физическим лицом.

Особого внимания требуют реквизиты для перечисления налогов, если решено вносить сумму транспортного налога через платежные терминалы. Например, неправильно набранный код бюджетной классификации - КБК - по транспортному налогу способен причинить человеку неприятности: перечисленная сумма окажется в невыясненных платежах, а у налогоплательщика образуется задолженность по налогу.

Неуплата транспортного налога физическим лицом

При ненадлежащем исполнении обязанностей к налогоплательщику применяются санкции.

Пени за срыв сроков погашения налоговых обязательств составляют 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Как узнать задолженность?

Узнать задолженность по ИНН

Итак, как проверить налоги физического лица по ИНН?
Уточнить, когда и сколько требуется заплатить, чтобы погасить задолженность по транспортному налогу, можно лично в налоговой инспекции. Этот метод относится к наиболее затратным по времени, ибо очереди в налоговой большие, сам процесс ожидания бывает достаточно длительным и нервным.

Если налогоплательщик все-таки решит уточнить, есть ли у него задолженность по транспортному налогу, по старинке, то в этом случае ему можно порекомендовать сервис предварительной записи на прием.

Как проверить налоги физического лица по ИНН онлайн? Эта услуга — «Онлайн запись на прием в инспекцию» — доступна на сайте ФНС и позволяет организованному человеку грамотно спланировать свой личный или рабочий график, записавшись к инспектору в удобное ему время. Запись доступна на полмесяца вперед и завершается в 24-00 накануне следующего дня.

По интернет

Узнать налоги физического лица через интернет поможет очень удобный сервис налоговой, который позволяет не только уточнить сведения о налогах и их величине, но и оплатить любой налог, даже транспортный, прямо из дома. Для этого сначала придется придти в любую налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт и свидетельство о присвоении ИНН. Свидетельство не понадобится при визите в налоговую, где человек был поставлен на учет в качестве налогоплательщика.

Заполнив несложное заявление, человек получит логин и пароль для работы с личным кабинетом и в дальнейшем многие вопросы, относящиеся к начислению и оплате налогов, будет решать, сидя дома перед компьютером или ноутбуком.

Для тех, кто до сих пор не обзавелся личным кабинетом налогоплательщика, интернет тоже может оказаться полезным.

Необходимо зайти на сайт Федеральной службы судебных приставов, выбрать в специальной форме территориальный орган, соответствующий месту официальной регистрации человека в качестве налогоплательщика, и ввести фамилию с именем.

Сведения о дате рождения и отчестве можно не указывать. После заполнения формы следует нажать кнопку «Поиск». Далее система попросит ввести код подтверждения и выдаст сведения из Банка данных исполнительных производств.

Информация предоставляется в табличной форме следующего вида: имя, дата и год рождения должника, сведения о номере и дате возбуждения исполнительного производства, дате и причине его завершения, названии и адресе отдела судебных приставов, имя судебного пристава-исполнителя.

Ее можно распечатать, но самое ценное - в столбце «Сервис» есть кнопка «Оплатить». То есть так же, не выходя из дома, налогоплательщик может погасить свою задолженность, используя для этого либо банковскую карту, либо мобильный телефон, либо сервисы Qiwi и другие. При оплате онлайн квитанция будет отправлена на электронную почту налогоплательщика. Также сервис предоставляет возможность распечатки квитанции с последующей ее оплатой в банке.

Следует подчеркнуть, что данные о погашении задолженности отображаются в системе не моментально, поэтому стоит заглянуть сюда через 3-7 дней, чтобы проверить, что данные о долге из указанного банка данных исчезли.

Еще один удобный сервис, который помогает налогоплательщику узнать требуемое бесплатно, - это индивидуальное информирование налогоплательщика о состоянии его задолженности по транспортному налогу и другим налоговым платежам. Чтобы воспользоваться его возможностями, следует зарегистрироваться на портале государственных услуг госуслуги.ру.

Преимуществом сайта является то, что зарегистрированный пользователь может получить там широкий спектр государственных и муниципальных услуг, подав заявку через интернет. Недостаток заключается в том, что срок исполнения заявки, касающейся налогов, составляет 30 дней.

Статья 45 НК РФ прямо указывает на то, что человек должен сам выполнять свои обязанности налогоплательщика, т. е. перечислять денежные средства в погашение задолженности по уплате транспортного налога ему следует от своего имени и за свой счет.

Если гражданин попытается заплатить свой налог с чужого банковского счета, то обязанность не будет считаться исполненной. Поэтому переводить сумму транспортного налога онлайн следует только лишь посредством собственной банковской карты.

Итак, знание особенностей налога на автомобиль сделает более уверенным человека, который не является профессионалом в области налогообложения, но желает разобраться в хитросплетениях налогового законодательства в личных целях.

Полезное видео

О том, как оплатить транспортный налог, не выходя из дома, и как рассчитать самому сумму налога, Вы узнаете из короткого видеоролика:

Мнение эксперта

Многолетний опыт работы во всех областях юриспруденции и экономики

Все собственники транспортных средств вне зависимости от того, являются ли они юридическими, или физическими лицами, обязаны платить транспортный налог. Но мало того, что необходимо самостоятельно знать, как и в каком размере уплачивается сбор, необходимо еще и соблюсти сроки уплаты транспортного налога . В нашей статье вы узнаете о том, какие есть сроки уплаты, для кого они предусмотрены и какая ответственность грозит налогоплательщику в случае, если он не уложиться в срок и не заплатить по своим обязательствам.

Общие положения о транспортном налоге

По НК транспортный сбор платят все без исключения физические лица, у которых есть в собственности автомобиль, и все юридические, то есть представители бизнеса. Правда, на сейчас есть утвержденный список тех объектов, за которые платить нужно, а за которые не нужно. И далее список таких транспортных объектов.
Обязательно подлежит налогообложению:

1. Автомобили любой марки и года выпуска;
2. Автобусы;
3. Мотоциклы;
4. Грузовой транспорт;
5. Моторные лодки, яхты, парусники;
6. Авиатранспорт, в частности, самолеты и вертолеты;
7. Другие виды транспорта.

Но, несмотря на кажущийся обширный список транспортных средств, есть и обширный список тех объектов, за владение которыми не нужно платить налог. К ним относятся:

• Легковые автомобили, которые специально сделаны или переоборудованы для людей с ограниченными возможностями;
• Те транспортные средства, которые были предоставлены физическому лицу за счет фонда социального обеспечения. Но только в том случае, если их мощность не превышает 100 лошадиных сил;
• Судоходный транспорт промышленного и пассажирского назначения, а также речной транспорт;
• Любые виды транспорта, которые официально используются в сельском хозяйстве и которые оформлены именно на фермерские хозяйства и другие виды сельскохозяйственных предприятий;
• Те транспортные средства, которые уже находятся официально в розыске. Налог не начисляется только в том случае, если есть официально подтвержденный об этом документ.

Важно также знать , что за владение транспортными средствами придётся платить все равно, вне зависимости от факта того, находится ТС во владении без использования или с использованием.

Как платить налог

Многие собственники транспортного средства пытаются рассчитать свое обязательство самостоятельно. В этом нет ничего плохого, поскольку в Фискальной налоговой службе работают также люди и они могут ошибаться. Есть много специальных транспортных калькуляторов, которые за счет введения в них информации, рассчитывают размер налога.
Но идеальным и самым правильным вариантом является получение уведомления от представителей ФНС. Направить такое уведомление должны за месяц до того момента, когда наступит крайний срок уплаты обязательства. Таким образом, самое главное знать сроки уплаты налога.

Но правило того, что налоговая служба направляет уведомление с необходимой суммой уплаты, работает не для всех, а только для обычных граждан. Юридические же лица обязаны самостоятельно рассчитывать налог в зависимости от того, сколько автомобилей находиться у них в собственности.

Какая информация должна содержаться в налоговом уведомлении для физических лиц:

1. Сумма транспортного налога;
2. Размер штрафа и пени, если таковы числятся за налогоплательщиком;
3. Реквизиты для уплаты налога;
4. Предельный срок уплаты налога.

Когда же должно прийти налоговое уведомление? Обычно, оно приходит в конце летнего периода, крайний срок – в начале осени. Налоговые органы не дотягивают до предельного срока – до 1 ноября.

Транспортный налог, как и все другие налоги, платится по итогу отчетного периода. То есть, если речь идет об уплате сбора в 2018 году, то тогда налогоплательщик платит его именно за 2017 год.

Что же делать, если гражданину не пришло такое уведомление? Платить или не платить налог? Лучше всего не платить, так как не будет правильных реквизитов, по которым необходимо осуществлять оплату. Именно они указаны в уведомлении.

Внимательными необходимо быть тем, кто зарегистрировался на официальном сайте ФНС и имеет там свой личный кабинет. В таком случае уведомление никогда не придет по почте. Документ такого плана поступит в электронном виде на почту в личном кабинете. Поэтому его необходимо систематически проверять, чтобы потом не платить пеню за несвоевременную уплату.

Сроки оплаты налога

Самый последний вопрос, волнующий большинство: когда платить транспортный налог в 2019 году, чтобы не нарушить сроки соблюсти финансовую дисциплину?
Так вот, оплата транспортного налога происходит до 1 декабря года, следующего за отчетным. Это значит, что налог за 2017 необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, а налог за 2018 год будет оплачен только в 2019 году.
При этом неважно, в каком регионе проживает автовладелец. Если для других налогов региональные власти могут изменять срок уплаты, то для этого сбора – нет.
По поводу же юридических лиц , то здесь все неоднозначно. Разные компании по-разному платят налог, в разный период. Это связано с тем, что для юридических лиц региональные власти имеют право изменять срок уплаты, в том числе и в зависимости от масштабов деятельности. Но предельный срок уплаты не может быть позже, чем 1 февраля года, следующего за налоговым годом.

И здесь главное знать все о налоговом периоде. Напоминаем, что юридические лица оплачивают транспортный сбор уже не пост фактом, а на основе авансовых платежей. Методика расчета не сложна. Необходимо сумму налога, которая запланирована за текущий год, разделить на 4 части и каждую часть оплатить за каждый квартал. В 4-м квартале в случае корректировки юридическое лицо имеет право провести изменения: заплатить больше или меньше.

По поводу сроков оплаты поквартальных авансовых взносов, то в каждом регионе они разные. Необходимо их уточнять в территориальном представительстве ФНС, чтобы не пропустить нужный срок. На официальном сайте ФНС, а также других специализирующихся сайтах, можно найти необходимую информацию. Но, как правило, в большинстве случаев работает поквартальная система соблюдения сроков. Или до 15, или до 30 числа месяца, следующего за кварталом.

2018, . Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Каждый гражданин, регистрируя автомобиль, должен знать о том, что за него придётся платить транспортный налог. Оплату можно произвести в отделении банка или при помощи портала «Госуслуги».

Обратите внимание, что перед этим желательно уточнить относитесь ли вы к категории граждан, на которых распространяются льготы.

Для установления льгот собственнику нужно будет явиться в местный уполномоченный орган с необходимым перечнем документов и написать заявление. Если этого не сделать, то она начисляться не будет.

Общая характеристика

Транспортный налог является для владельцев автомобилей обязательным, за исключением граждан, которым предоставляются льготы. Собственник транспортного средства должен его платить за каждый автомобиль по отдельности.

Данный налог входит в число региональных, то есть субъекты нашей страны сами устанавливают его размеры и сроки оплаты. Узнать о данной информации можно в местной налоговой инспекции, там же подскажут для какого перечня лиц установлены льготы в вашем регионе.

Как начисляется транспортный налог?

Данный налог водителям направляет уполномоченный орган. Информацию о зарегистрированном автомобиле им присылает местное отделение ГИБДД. Размер платежа будет зависеть от действующей ставки налога на лошадиную силу транспортного средства.

Данный показатель устанавливается регионом, в котором проживает собственник автотранспорта. Законом лишь определяются минимальные пределы ставки на 1 лошадиную силу автомобиля, а именно:

• до 100 л. с. (до 73,55 кВт) владелец должен будет оплатить как минимум 1 рубль, но не более 25 рублей за 1 л. с.;
• более 100 л. с. но менее 150 л. с. (от 73,55 — до 110,33 кВт) владельцу потребуется потратить от 1,4 рубля до 35 рублей за 1 л. с.;
• от 150 до 200 л. с. (от 110,33 — до 147,1 кВт) владельцу нужно будет оплатить как минимум 3 рубля, но не более 50 рублей за 1 л. с.;
• от 200 до 250 л. с. (от 147,1 — до 183,9 кВт) собственник должен будет отдать минимум 3 рубля, но не более 75 рублей за 1 л. с.;
• более 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) хозяину нужно будет заплатить минимум 6 рублей, но не более 150 рублей.

При расчёте налога на автомобиль будет учитываться количество месяцев в году, в течение которых собственник владел автомобилем. Даже если владелец будет регистрировать своё транспортное средство в конце месяца, то налог всё равно придётся оплачивать в полном размере.

Например, вами был приобретён автомобиль в 2012 году. В течение этого года, он был у вас в собственности 2 месяца. Расчёт при этом должен быть такой: мощность автомобиля нужно будет умножить на ставку, действующею в вашем регионе. Затем, получившееся число, умножить на количество месяцев в течение которых автомобиль находился во владении и поделить на общее количество месяцев в году.

Также не стоит забывать о том, что автомобили, имеющие большое количество лошадиных сил, как правило, стоят больших денег, тем самым, попадая под налог на роскошь. То есть за новый и дорогой автомобиль необходимо будет оплатить повышенный налог.

Бывают случаи, когда автовладельцы по каким-либо причинам устанавливают на своём автомобиле более мощный двигатель. После данного действия водитель должен сразу явиться в ГИБДД и написать заявление о внесение сведений в технический паспорт. В свою очередь, сотрудники ГИБДД передают в налоговый орган новые сведения. Денежная сумма будет пересчитана с месяца, в котором были внесены изменения.

Налоговый и отчётный период

Многие, продав автомобиль, удивлены, что спустя год им пришло уведомление на уплату налога. Они н знают, что транспортный налог исчисляется за прошлый год и подлежит уплате только в конце следующего.

Например, если вы купили транспортное средство в 2014 году, то налог нужно будет оплатить в конце 2015 года. Если в 2014 году автомобиль был продан, то вам транспортный налог будет рассчитан за те месяцы, в течение которых он был в вашей собственности.

Срок уплаты транспортного налога

Данный обязательный налог оплачивается физическими лицами в результате получения уведомления от налогового органа. Каждый собственник транспортного средства должен произвести оплату не позднее 1 октября текущего года.

Транспортный налог платится гражданином один раз в год за каждый зарегистрированный автомобиль.

Каждый субъект вправе устанавливать свои сроки уплаты данного налога. Если вам не приходит уведомление, то это не означает, что вы транспортный налог можете не платить. В такой ситуации нужно самостоятельно позвонить в уполномоченный орган и узнать сроки и размер оплаты.

Транспортный налог должен уплачиваться каждым гражданином, являющимся собственником транспортного средства. За исключением граждан, которые попадают под льготы. Поэтому не ждите пока платеж будет являться просроченным, обратитесь в местную налоговую службу, так как этот налог относится к региональным.

О том, что каждый собственник транспортного средства, зарегистрированного в России, должен систематически уплачивать соответствующий налог, сказано в Налоговом кодексе РФ. Исключение составляют лишь льготные категории физических и юридических лиц, которым обязательный сбор могут отменить. Прежде чем уплачивать пошлину, следует знать, как рассчитать транспортный налог. Если же владелец по какой-то причине не использует собственный автомобиль, его необходимо снять с госрегистра.

Особенности расчета налога на транспортные средства

Как начисляется транспортный налог? Государство взымает его с любых видов самоходных средств, оснащенных двигателем (машины, мотоциклы, яхты, вертолеты). Расчет проводят на основании количества лошадиных сил машины. Если в транспорте после регистрации поменяли двигатель на более или менее мощный, собственник должен оповестить об этом ГИБДД, расположенный по месту регистрации транспортного средства. Работники органа внесут соответствующие данные в технический паспорт машины. Чтобы рассчитать налог на автомобиль, кроме мощности, необходимо знать:

• Размер актуальной налоговой ставки. Закон предусматривает определенный размер налога для каждого субъекта России, в зависимости от года производства автомобиля, объема двигателя и других параметров (подобные характеристики используются, чтобы определить коэффициенты расчета ОСАГО).
• Период владения автомобилем. Владелец, при расчете налоговой ставки, должен основываться на документе о приобретении транспортного средства, в котором указана дата сделки.
• Данные налоговой базы. Транспорт, работающий на двигателе, имеет мощность, определяющуюся лошадиными силами. Эту информацию можно найти в СТС либо ПТС.
• Повышающий коэффициент. Назначается, если по шкале стоимости авто превышает отметку в три миллиона рублей.

Для физических лиц

Как правильно рассчитать транспортный налог гражданам России? Согласно актуальному законодательству, для физических лиц ставку подсчитывает непосредственно налоговая инспекция. Россияне должны самостоятельно подавать в орган информацию о приобретении автомобилей, прочих самоходных средств. Ставки по транспортному налогу для физлиц и организаций одинаковы. Исключения составляют лишь льготы, предусмотренные для некоторых категорий учреждений и граждан.

Для юридических лиц

Транспортный налог обязателен не только для граждан РФ, но и для юридических лиц. Учреждения совершают платежи в региональный бюджет по месту своего расположения (регистрации). Особенностью транспортного сбора для юрлиц является самостоятельное исчисление суммы пошлины. Поскольку данный сбор относится к расходам организации, применяя схему налогообложения «доходы минус расходы», за его счет возможно снизить размер отчисляемого юрлицом единого налога. Если сумма транспортной пошлины превысила обязательства, можно вовсе не платить единый сбор.

Чтобы рассчитать налог на машину, необходимо учесть актуальную ставку (зависит от мощности авто), налоговую базу и период отчетности (полные 12 месяцев). Региональные нормативные акты могут предусматривать определенные коэффициенты, которые стоит учитывать при расчетах. Они помогают откорректировать тариф в зависимости от возраста, цены транспорта, категории владельца машины. Некоторые льготники вообще освобождаются от уплаты транспортного налога.

Кроме годовой оплаты пошлины, юрлица могут делать авансовые платежи в течение 12 месяцев отчетного периода. После их сумму вычитают из основного объема сбора. Как правило, авансовый платеж составляет ¼ от общего размера пошлины. Организациями ежегодно подается декларация по транспортному налогу в фонд национального страхования. Там же юрлица могут провести расчет полиса ОСАГО. Форма декларации регулярно претерпевает некоторые изменения, которые можно отследить на официальном сайте фонда нацстраха.

Ставка транспортного налога по регионам на 2019 год

Поскольку данный вид налоговых сборов относится к региональным, ставки разных регионов могут отличаться. Невзирая на то, что размер пошлин устанавливается и корректируется отдельными субъектами России, государство назначает лимит налоговой ставки. Так, закрепленные в регионах транспортные пошлины могут быть больше или меньше установленного государственного лимита, однако не больше, чем в десять раз.

Начисление налогов в России происходит по каждому виду транспорта отдельно. Регионы имеют право применять установленные или изменить ставки. Кроме того, на местах могут использоваться дифференцированные размеры пошлин, изменяемые в зависимости от некоторых факторов (вид, возраст, класс транспорта). В 2019 году правительство РФ не увеличило налог на транспорт, поэтому ставки остались практически неизменными. Ниже представлена таблица новых расценок транспортного сбора по некоторым городам России.

Формула расчета

Чтобы понять, сколько заплатить за транспорт, необходимо умножить актуальную ставку на мощность машины, выраженную в лошадиных силах. Кроме того, для расчета понадобится возраст автомобиля. Его исчисляют от года выпуска по настоящий момент. К примеру, если авто выпущено в январе 2013 года, то в январе 2019 ему будет 2 года. Если машина находится в собственности неполный год, используют понижающий коэффициент. Чтобы его определить, количество месяцев владения авто делят на 12 месяцев. Пример: 6:12=0,5.

Цена транспортного средства тоже учитывается. На сайте Министерства промышленной торговли РФ опубликован список авто, стоимость которых составляет больше 3 млн рублей. Этот перечень ежегодно обновляется до 1 марта. Согласно актуальным новостям, Минпромторг отныне будет самостоятельно мониторить цены на транспортные средства, во избежание обмана со стороны недобросовестных владельцев автомобилей, которые умышленно занижают показатель. Общая формула, как рассчитать размер транспортного налога, выглядит так: налоговая база*мощность авто*срок владения.

Пример расчета суммы налога на легковой автомобиль

Кузнецов владеет автомобилем ВАЗ Приора, зарегистрированным в Воронеже. Мощность двигателя машины равна 98 лошадиным силам. Открыв таблицу налоговых ставок данной области, мы увидим, что при мощности Приоры до 100 л.с., показатель составляет 20 рублей. В таком случае размер транспортного налога, который должен быть погашен Кузнецовым, будет равен: 20 р.* 98 л.с = 1960 р. в год.