Льготы

Можно ли получить налоговый вычет индивидуальному предпринимателю. Основные виды налоговых вычетов для ип

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Налоговым вычетом в российском законодательстве называется сумма, на которую гражданин, выплачивающий НДФЛ, может в законном порядке уменьшить налоговую базу. В зависимости от сферы применения и способа расчёта вычеты подразделяются на виды:

стандартный;
социальный;
имущественный;
профессиональный;
инвестиционный.

Индивидуальный предприниматель, как субъект налогового законодательства, также может применять налоговый вычет. Однако это правило применимо не ко всем категориям ИП, а только к тем, кто платит НДФЛ 13% в бюджет государства. Как известно, данный налог выплачивают только предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения ОСНО.

Амортизация после внесения активов в предприятие

При создании бизнеса часто происходит то, что активы вводятся на предприятие, которое ранее использовалось в частном порядке. Если это активы амортизируемых основных средств, амортизация также может быть сделана здесь. Вклад обычно производится по частичной стоимости или амортизированной стоимости. Если актив ранее не использовался для получения избыточного дохода, стоимость актива в основном должна быть амортизирована в течение оставшегося срока полезного использования. не актив, но уже был использован до его депозита, чтобы заработать дополнительный доход, то дальнейшее снижение курса больше не измеряется величиной депозита, но по остаточной стоимости актива в момент сдачи на хранение.

Следовательно, ИП, использующие УСН, ЕНВД или патент , рассчитывать на получение налоговых льгот НЕ МОГУТ, потому что освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Они могут применить вычет только в том случае, если параллельно получают доход, облагаемый НДФЛ 13% — например, работая где-то по найму.

Это положение предназначено для предотвращения внесения вклада в создание искусственно нового объема амортизации. Когда вы начинаете бизнес, затраты обычно возникают до начала предпринимательской деятельности. Эти затраты могут быть заявлены в качестве операционных расходов при определении налога на прибыль, если они инициированы бизнесом. Это зависит исключительно от экономического контекста, временный контекст имеет второстепенное значение. Подкомпания и последующая корпорация рассматриваются как подлежащие налогообложению лица в соответствии с законодательством о подоходном налоге.

Однако ИП на УСН и ЕНВД могут абсолютно законно снизить налог на прибыль за счёт страховых взносов за себя (если предприниматель ведёт деятельность без работников) или за сотрудников. Подробнее об этом написана целая .

Вычеты, о которых пойдёт речь ниже, могут применять все граждане РФ, работающие по найму. Поэтому данная статья будет интересна не только предпринимателям.

Из этого следует, что расходы могут быть заявлены как операционные расходы во время субподрядки, но не с момента создания учредительной компании. В случае необходимости последние должны учитываться при определении доходов соответствующих партнеров. В этом случае операционные расходы материнской компании также должны учитываться при определении торгового дохода.

В целом, однако, налоговая корпорация возникает только при регистрации в коммерческом регистре. Налоговое управление направляет каждому предпринимателю вопросник по сбору налогов на открытии компании. В нем он должен предоставить информацию о персональных данных и, прежде всего, о предполагаемой прибыли и других доходах. В случае торговцев налоговая инспекция получает информацию от торгового ведомства о создании бизнеса. Самозанятые лица должны указывать свою деятельность в налоговой службе по собственной инициативе.

Стандартный

Индивидуальный предприниматель, который платит НДФЛ, по ст.218 НК РФ вправе рассчитывать на снижение налоговой базы на следующие суммы:

500 рублей — если он обладает статусом Героя СССР и РФ, полного кавалера нескольких государственных наград и т.д.;
1400 рублей — за каждого первого и второго ребёнка (в том числе если дети рождаются не в единственном браке);
3000 рублей — вычет за третьего и следующего детей, а также для инвалидов ВОВ и тех, кто участвовал в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;
6000-12000 рублей — родителям, опекунам и попечителям детей-инвалидов, учащихся школ, учебных заведений очной формы обучения до 24-летнего возраста.

Основой оценки подоходного налога является налогооблагаемый доход физического лица в течение оценочного периода. Период оценки - это в основном календарный год. Закон о подоходном налоге знает в общей сложности семь видов дохода, которые подлежат подоходному налогу. Это также включает так называемый доход, то есть доход от деловых операций и самостоятельной занятости. Фактический налогооблагаемый доход рассчитывается следующим образом.

Сумма дохода от видов дохода. Убытки всегда учитываются для целей налогообложения. Компенсация убытков происходит в основном в рамках одного и того же типа доходов, а во-вторых, с положительным доходом от других видов доходов. Например, потеря от коммерческой деятельности также может быть компенсирована положительным доходом от сдачи в аренду и лизинга. Потери, которые не могут быть учтены в течение оценочного периода, могут быть перенесены на предыдущий период оценки до суммы в 1 млн. Дальнейшие потери могут быть перенесены вперед.

Социальный

Индивидуальным предпринимателям на ОСНО, которые расходуют денежные средства на лечение, самостоятельное обучение или учёбу детей, пожертвования, страховые и пенсионные взносы, государство предоставляет социальные вычеты.

Например, если вы обучаетесь в ВУЗе на любой форме, вы вправе обратиться в ФНС для возврата части налогов, чтобы компенсировать суммы, потраченные на учёбу. Для этого обязательны условия:

Потери в размере до 1 млн. Евро в этом контексте полностью оплачиваются. Любые суммы, превышающие эту сумму, могут быть списаны на 60 процентов от перенесенного убытка. Неизлечимые убытки переносятся на другие годы без каких-либо ограничений по времени. Если налогооблагаемый доход, рассчитанный в соответствии с вышеуказанной схемой, ниже основного личного пособия, налоги не должны быть уплачены. В зоне прогрессии ставка налога постепенно увеличивается в зависимости от дохода. Если один превышает пороговые значения дохода, указанные ниже, ставка налога на прибыль больше не увеличивается, ставка налога остается пропорциональной.

уплата НДФЛ;
заключение договора с учебным заведением на ваше имя;
платёжный документ (чек, квитанция) с вашими данными.

Возмещаются налоговые платежи за фактически понесённые расходы на учёбу, но не более чем за 120 000 рублей.

Таким образом, предприниматель-студент может сэкономить до 15600 рублей за учебный год.
Налоговые ставки и основные надбавки в настоящее время включены. В конце календарного года или финансового года налогоплательщик оценивается по подоходному налогу. Эта процедура состоит из двух частей. С одной стороны, процедура расследования, определяющая налогооблагаемую сумму, а с другой стороны - процедуру определения, в которой налоговое обязательство определяется и объявляется налоговой оценкой. В принципе, подоходный налог облагается налоговой оценкой, с подоходным налогом и налогом на прирост капитала, специальными формами подоходного налога, налоговым вычетом.

Кроме того, ИП может получить вычет за своих детей и тех, для кого он является опекуном или попечителем: возраст обучающихся — до 24 лет для собственного ребенка, до 18 лет — для подопечных. Требования — те же, что и для личной учёбы, кроме того, что компенсируется только обучение на дневной форме.

Сумма снижения налоговой базы — не более 50 тысяч рублей за каждого ребёнка, экономия — до 6500 рублей.

В течение оценочного периода налогоплательщик должен внести авансовые платежи, равные ожидаемому подоходному налогу. Налоговое управление определяет авансовые платежи по предоплате. Авансовые платежи основаны на подоходном налоге, начисленном по последней оценке. Первые авансовые платежи в год запуска определяются в соответствии с информацией в открытии письма. Досрочные платежи по подоходному налогу подлежат выплате ежеквартально, на.

В качестве налогоплательщика вы должны подать налоговую декларацию до конца оценочного периода до мая следующего года, который должен быть подписан вручную. Если у вас есть налоговый советник, крайний срок: до учета двойной записи, копия баланса и счет прибылей и убытков должны быть приложены к налоговой декларации.

Для справки: получить налоговую льготу за обучение своих внуков не получится: письмо Министерства финансов РФ от 27 января 2012 года № 03-04-05/5-82.

Значительную сумму предприниматель сможет сэкономить, обратившись в налоговую за социальным вычетом на расходы, понесённые на лечение. Лечиться можно самому, лечить близких родственников: детей, супругов, родителей, подопечных до 18 лет. Под расходами на лечение понимают:

Налог на заработную плату является особой формой подоходного налога. Он взимается путем вычета заработной платы. Должником налога на заработную плату является работник. Если вы нанимаете сотрудников, вы обязаны удерживать налог на заработную плату за каждый платеж заработной платы и выплачивать ее в налоговую инспекцию. Это должно быть сделано не позднее, чем через день после истечения срока регистрации налога на заработную плату. Карта налога на прибыль была заменена электронной процедурой. Финансовое управление теперь предоставляет работодателям базу данных.

оплату услуг медицинских учреждений и специалистов, оказывающих медицинские услуги (например, частные стоматологические кабинеты);
оплату лекарств;
взносы на медицинское страхование.

Общая сумма вычета из налоговой базы — не более 120 000 рублей.

Имущественный

Налоговый вычет при совершении имущественных сделок позволяет сократить базу налогообложения для ИП, который:

При этом сохраняются все необходимые данные для вычета налога на заработную плату каждого сотрудника. Данные, предоставленные работодателю, называются электронными функциями вычета подоходного налога. Период регистрации налога на заработную плату составляет в основном календарный месяц. Для очень небольших сумм календарный квартал или календарный год может быть периодом регистрации налога на заработную плату.

Помимо налога на заработную плату, надбавка за солидарность и церковный налог также должны быть удержаны и выплачены работнику. Последнее, конечно, только в том случае, если сотрудник является членом церкви, которая повышает церковный налог. Основой оценки является удержанный налог, выплачиваемый сотрудником. Специальные функции относятся к краткосрочной и незначительной занятости. Пожалуйста, обратитесь к нашим брошюрам «Краткосрочные и второстепенные занятия» и «Мини-рабочие места» для получения дополнительной информации.

приобрёл недвижимость;
построил новое жильё — по фактически понесённым расходам на строительство;
сдал государству земельный участок для государственных нужд;
погасил проценты по целевым кредитам, ипотеке, ссудам и другим видам займов, выделенных на покупку, ремонт и строительство жилья.

Максимальная сумма уменьшения налоговой базы — 3 000 000 рублей. Экономия — до 390 000 рублей.

Корпоративное налоговое обязательство распространяется на все корпорации и распространяется на весь их доход. Он начинается с заключения устава, но в самое ближайшее время с началом внешнеторговой деятельности. Ставка налога равномерно составляет 15 процентов. Следует учитывать различные маркетинговые годы. Предварительные уведомления о налогах с корпораций должны быть представлены в те же даты, что и предварительные уведомления о подоходном налоге. По истечении периода оценки также должна быть представлена налоговая декларация.

Расходы на доходы, связанные с доходом капитала, на этом уровне больше не разрешены. Торговый налог регулируется каждым внутренним бизнесом. Членам либеральных профессий не нужно платить налог с торговли. В этой связи, однако, следует ожидать дальнейшего развития, поскольку, согласно заявлениям федерального правительства, налог на предпринимательскую деятельность должен быть распространен на эту группу предпринимателей.

Нужно помнить, что имущественная льгота предоставляется предпринимателю один раз в жизни: использовав вычет, например, для возврата части налогов после погашения кредита на строительство, повторно обратиться за ним по поводу постройки новой квартиры он не сможет.

Для отдельных компаний облагаемое лицо является предпринимателем, от имени которого осуществляется торговля. Для товариществ и корпораций компания является налоговым должником. Торговый налог взимается муниципалитетами; это их основной источник финансирования.

Основой оценки налога является торговый доход. Это исправляется различными дополнениями и сокращениями. Например, частично добавляются проценты, арендные платежи и арендная плата. В неблагоприятных обстоятельствах это может даже привести к налогообложению субстанций.

Коммерческий доход сначала должен быть округлен до 100 евро и быть уменьшен на 500 евро для отдельных компаний и партнерств, но не более чем округленный торговый доход. Для корпораций такого пособия нет. Умножение скорректированного дохода от торговли с контрольным измерением 3. 5%.

Профессиональный

Индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес с уплатой НДФЛ 13%, имеют возможность сократить налоговую базу на сумму понесённых расходов. Такой вычет можно использовать с документальным подтверждением суммы расходов или без него.

В качестве подтверждающей документации могут выступать первичные документы бухгалтерского учета: накладные, счета-фактуры, платежные поручения, чеки, договора и т.д. Разница между общим полученным доходом и суммой расходов составит налогооблагаемую базу.

Кредитование по подоходному налогу

Затем налоговый кредит умножается на налоговую ставку муниципалитета, в которой проживает ваш бизнес. Бизнес-налог как фактор затрат может быть в значительной степени нейтрализован на уровне компании. Фактически это означает, что до сбора налога на торговлю в размере 400 процентов торговый налог может быть компенсирован подоходным налогом.

Однако это не относится к корпорациям. Здесь он остается рядом с корпоративным налогом с полной задолженностью по торговому налогу. В результате общая сумма налогового бремени составляет около 31 процента в конце. Налогоплательщик имеет право на предоплату, затем компенсируется налоговым обязательством.

Расходы можно не подтверждать: в таком случае вычесть можно 20% от выручки ИП.

Пример: Предприниматель на ОСНО за отчётный период заработал 100 000 рублей, при этом его подтверждённые расходы составили 80 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база составит 20 000 рублей, с которой и будет рассчитываться налог на прибыль. Если никаких подтверждающих документов нет, то вычет составит 20 000 рублей.
Налог с продаж взимается с продаж, произведенных предпринимателем в его собственной компании. В первую очередь это касается продаж от поставок товаров или других услуг, таких как услуги. Предприниматель - это любой, кто осуществляет коммерческую или профессиональную деятельность самостоятельно. Ставка налога составляет 19 процентов, при определенных продажах - только 7 процентов. Сниженная ставка применяется, например, к книгам и газетам, ко многим продуктам питания и, например, к предоставлению услуг пассажирского транспорта.

Некоторые продажи освобождаются от НДС. Особо следует отметить экспортные поставки и поставки внутри Сообщества. Как правило, вы получаете материалы от других компаний, которые вам нужны для создания собственного сервиса. Пред-поставщик взимает с вас НДС. Эта сумма, называемая входным налогом, может быть списана с налога с продаж, который вы должны заплатить в налоговую инспекцию при продаже товаров или других услуг. Поскольку обязательства по НДС уже начинаются с предпринимательской деятельности, суммы налога на добавленную стоимость, которые понесены приобретениями в контексте запуска бизнеса, могут быть предъявлены в налоговую инспекцию.

Инвестиционный

ИП, которые занимаются вложением денег с долгосрочной перспективой (инвестициями), вправе претендовать на инвестиционный вычет. Налоговая база в таком случае может быть уменьшена:

на положительную разницу между первоначальной стоимостью и суммой продажи — если ценные бумаги были во владении более 3 лет;
на количество денежных средств, внесённых на инвестиционный счёт в отчётном периоде;
на общий доход, который был получен за счёт инвестиций.

Как видите, ИП, применяющий ОСНО, может рассчитывать на большое количество налоговых льгот. Можно сказать, что это своеобразная компенсация от государства за то, что предприниматель платит несколько видов налогов — НДФЛ, НДС.

Но всё-таки это не повод выбирать общую систему налогообложения при ведении предпринимательской деятельности. В долгосрочной перспективе специальные режимы (УСН, ЕНВД, патент) позволят вам сэкономить гораздо больше денег.

А что вы об этом думаете, друзья?

С уважением, Сергей Чесноков

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите

бесплатную консультацию:

+7 (499) 350-84-15 Москва +7 (812) 309-75-63 Санкт-Петербург

Вконтакте

Законодательные акты

Процедура предоставления вычетов ИП содержится в НК РФ . В частности, здесь есть указание на то, на какие доходы допускается оформление возврата НДФЛ, сроки обращения за вычетом, максимальная сумма для оформления возврата и пр.

Отдельные спорные вопросы предоставления вычетов рассмотрены в рекомендательных письмах Минфина и решениях Верховного/Конституционного суда . Правовое регулирование в отношении совместной собственности супругов содержится в Семейном и Гражданском кодексах.

Может ли ИП на УСН и других налоговых режимах получить имущественный вычет?

Может ли ИП претендовать на получение имущественного вычета? Ответ на этот вопрос во многом зависит от применяемого в предпринимательской деятельности налогового режима.

Для получения налогового вычета требуется, чтобы лицо обладало доходами, облагаемыми по ставке НДФЛ 13% (иначе проще не с чего оформлять возврат).

Большая часть российских предпринимателей применяют в своей работе спецрежимы , направленные на оптимизацию налоговой нагрузки. В их числе, упрощенка, вмененка и патент. Особенность данных спецрежимов в том, что ИП освобождается от НДФЛ , вместо которого он платит единый налог по сниженной ставке (в соответствии с п.3 ст. 346.11 НК).

Но в некоторых случаях предприниматели могут рассчитывать на получение налоговых преференций :

Они работают на общем налоговом режиме (ОСНО), который предполагает уплату НДФЛ с предпринимательских доходов. ИП должен уплачивать НДФЛ с суммы полученных доходов, уменьшенных на предусмотренные законом вычеты (социальные, связанные с ведением бизнеса, имущественные и пр.).
Они параллельно трудоустроены и имеют налогооблагаемые доходы в виде зарплаты (для оформления бюджетного возврата не будет иметь значения их предпринимательский статус).
У них есть альтернативные доходы, облагаемые по ставке 13% (от аренды комнаты/квартиры, продажи другой собственности– в такой ситуации оформляется двойной налоговый вычет в пределах одного года).

Стоит учесть еще один момент: ИП может обратиться за получением вычета в последующем налоговом периоде, когда у него появятся доходы, облагаемые по ставке 13%. При этом период обращения за вычетом ограничивается тремя годами.

Пример . ИП в 2016 году купил недвижимость. В 2017 году он устроился на работу и может обратиться в Инспекцию за получением вычета, но сделать это необходимо не позднее 2019 года.

Но если предприниматель так и не реализует свое право на возврат налога по данному объекту, он сможет сделать это в отношении следующего приобретения пока не исчерпает установленный законодательством лимит в 2 млн.р.

Есть ли законные пути обхода для ИП?

Чтобы получить право на получение имущественного вычета предприниматель может воспользоваться одним из следующих вариантов :

Заблаговременно перейти на другой режим налогообложения , который предполагает уплату НДФЛ, и подать соответствующее уведомление в ФНС до конца года. Ведь обычно решение о покупке недвижимости не принимается спонтанно и у предпринимателя есть время, чтобы «подготовить почву» для получения имущественного вычета.
Реорганизовать свой бизнес из ИП в формат ООО . Тогда бывший предприниматель будет оформлен в компании как директор. Он может быть единоличным учредителем и единственным работником в ООО. Но в глазах государства будет выступать рядовым наемным работником, который получает налогооблагаемые доходы.
Оформить вычет за предпринимателя может его супруга , если она официально трудоустроена и обладает доходами в виде зарплаты. Квартира должна быть оформлена в общую совместную/долевую собственность. С 2014 года право на вычет не распределяется в соответствии с принадлежащими долями супругам. Теперь каждый из них может вернуть сумму в пределах 2 млн.р. (или же 260 тыс.р.).

Как индивидуальный предприниматель может получить льготы через ФНС?

Допустим, предприниматель работает на ОСНО и может обратиться в инспекцию за получением имущественной преференции самостоятельно. Какие шаги ему необходимо предпринять?

Шаг 1. Подготовка документов

Возврат части затрат на покупку недвижимости производится при предъявлении в контролирующий орган подтверждающей документации. Это договор участия в долевом строительстве/передаточный акт или иной документ о передаче квартиры от застройщика.

Также понадобятся платежные документы, подтверждающие размер расходов на покупку жилья.

Шаг 2. Представление декларации по форме 3-НДФЛ

Для оформления налогового вычета предприниматель должен в установленные сроки (не позднее 30 апреля) представить декларацию 3-НДФЛ в ФНС по месту жительства (официальной регистрации).

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: , .

Право на налоговый вычет при покупке квартиры ИП на ОСНО может реализовать за тот год, когда он получит передаточный акт .

Например , ИП заключил договор с застройщиком в 2015 году и начал вносить платежи. В 2016 году строительство было завершено и предприниматель получил передаточный акт. За вычетом он может обратиться только в 2017 году.

Отдельная декларация для оформления налогового возврата не заполняется – все расчеты приводятся в едином документе.

Здесь прописываются все доходы ИП за текущий год и вычеты : профессиональный (на расходы, связанные с ведением бизнеса в размере 20% от доходов или фактических затрат, имеющих документальное подтверждение), имущественный, социальный.

Приведем пример . ИП заработал за год 10 млн.р., затраты на закупку материалов, аренду и пр. составили 6 млн.р. В том же году он купил квартиру за 5 млн.р. и потратил на стоматологические услуги 100 тыс.р. Расчет НДФЛ будет выглядеть так: (10 млн.р. – 6 млн.р. – 2 млн.р.(максимальный размер вычета на квартиру)- 100 тыс.р.)*13% = 247 тыс.р.

Подача налоговой декларации – обязанность любого предпринимателя, независимо от наличия у него доходов. Представление отчетности не облагается госпошлиной. А вот если ИП пропустит законные сроки, ему грозит штраф в 1000 р.

Шаг 3. Подача заявления на возврат переплаты НДФЛ

Если ИП в течение года перечислил авансовых платежей по НДФЛ больше, чем исчисленный годовой налог с учетом применения налогового вычета, то он вправе подать заявление на возврат. Оно пишется в свободной форме и должно содержать реквизиты для перевода .

Но предприниматель сможет учесть переплату в следующем налоговом периоде и уплатить НДФЛ в меньшем размере.

Заявление на предоставление вычета: , .

Шаг 4. Камеральная проверка

После проверки налоговой декларации ИП получит назад переплату на указанный счет или же будет вызван в инспекцию для внесения необходимых пояснений.

Как получить возврат супруге ИП через работодателя?

Шаг 1. Получение уведомления в ФНС

Право на налоговый вычет супруга ИП приобретает еще до окончания налогового периода . Для этого ей нужно получить в Налоговой инспекции уведомление по установленной форме.

В инспекции понадобятся правоустанавливающие и платежные документы на квартиру, а также заявление на представление справки . В заявлении указывается полное наименование и реквизиты работодателя-налогового агента, через которого будет оформлен вычет.

Стоит отметить, что право на возврат налога супруга не утрачивает даже в том случае, если все платежные документы оформлены на предпринимателя. Супруге просто надо дополнительно представить заявление на распределение расходов на приобретение недвижимости.

Шаг 2. Представление уведомления в бухгалтерию

Вместе с полученным уведомлением из ФНС, а также документами на квартиру супруга обращается в бухгалтерию по месту работы. Здесь она пишет заявление с просьбой предоставить ей имущественный вычет.

Заявление на предоставление вычета через работодателя: , .

Шаг 3. Реализация права на вычет

Со следующего месяца супруга начнет получать зарплату в большем размере без удержания из зарплаты НДФЛ . Если право на вычет в текущем году супруге не удастся реализовать в полном объеме (до 260 тыс.р.), она может перенести остаток на последующие периоды.

Также супруга предпринимателя может обратиться за единовременной выплатой по окончании года , представив декларацию по форме 3-НДФЛ в ФНС (аналогично тому алгоритму, который предусмотрен для ИП).