Ип 1 с превышения. Страховые взносы для ип

На начисление страховых взносов для ИП на упрощенке «доходы минус расходы». Минфин против того, чтобы ИП начисляли 1% взносов на пенсионное страхование с прибыли, а не с доходов.

Теперь у СМИ появился повод для громких заголовков, а у предпринимателей - сомнения, как платить взносы. Есть даже советы не слушать Минфин и судиться. Тем, кто так советует, следует охладить пыл.

В чем суть спора по поводу взносов?

Все предприниматели на УСН платят за себя взносы на пенсионное страхование. Независимо от оборота и прибыли нужно перечислять в бюджет фиксированную часть: в 2017 году - 23 400 рублей, в 2018 - 26 545 рублей.

Екатерина Мирошкина

экономист

Если доход ИП больше 300 тысяч рублей за год, то нужно платить еще 1% с суммы превышения - эти деньги тоже идут на пенсионное страхование.

Если ИП платит взносы по схеме «доходы минус расходы», было непонятно, как считать этот 1% - с суммы всей выручки или только с прибыли. Разница может быть ощутимой - десятки тысяч рублей. Чем больше обороты и прибыль, тем заметнее разница: в судебной практике есть примеры с доначислениями ста тысяч.

Например, ИП получил 2 млн рублей за 2017 год, а потратил на бизнес 1,5 млн. Его фиксированные взносы на пенсионное страхование - 23,4 тысячи рублей, а дополнительные - то ли 17 тысяч рублей (1% от 2 млн − 300 тысяч), то ли 2 тысячи рублей (1% от 2 млн − 1,5 млн − 300 тысяч).

Заплатить 2000, конечно, интереснее. Но можно ли так делать? Раньше налоговая была против, поэтому предприниматели ходили по судам.

На общей системе и так платится с прибыли

Один предприниматель дошел до Конституционного суда и нашел там поддержку. Правда, тот ИП работал на общей системе, то есть платил НДФЛ . Налоговая доначислила ему взносы, а Конституционный суд разрешил их уменьшить. Сказал, что 1% нужно платить с прибыли, а не с выручки, как хотела налоговая. Предприниматель сэкономил больше ста тысяч рублей, а потом стали экономить и остальные плательщики НДФЛ .

Верховный суд: на УСН так тоже можно

С упрощенкой все равно было спорно. Предприниматели на УСН , которые вели учет расходов, тоже хотели платить 1% взносов с прибыли, а не со всех поступлений. Минфин говорил, что нельзя. Но подключился Верховный суд и сказал: можно.

Налоговая: поддерживаю предыдущего оратора

В январе 2018 года налоговая подготовила обзор судебной практики и выразила там свою точку зрения по поводу дополнительных взносов на пенсионное страхование.

Предпринимателям вроде бы официально разрешили считать 1% не с дохода, а с прибыли. В обзоре правовых позиций высших судов ФНС так и написала: берите 1% от разницы между доходами, расходами и лимитом 300 тысяч рублей. Но мы как чувствовали, что радовать вас этой новостью не стоит.

Что сказал Минфин

Минфин не согласился с ФНС и опубликовал свои разъяснения. Налоговая служба их уже учла и отправила по инспекциям. Как видите, налоговой ничего не стоит изменить позицию.

Итого с 2017 года предприниматели на спецрежимах должны считать дополнительные страховые взносы так:

(Доходы − 300 000 рублей) × 1%

Расходы в этой формуле не учитываются. Даже если ИП платит налог с разницы между доходами и расходами, взносы на пенсионное страхование он все равно считает с доходов, а не с прибыли. Все, кто рассчитывал сэкономить, не смогут этого сделать по умолчанию. Если ИП уже подал декларацию за 2017 год и начислил меньше взносов, придется подать уточненку или налоговая сама пересчитает.

Почему нельзя уменьшить доходы на расходы?

Минфин говорит, что это несправедливо по отношению к ИП на других режимах. Не все ведут учет расходов, и нельзя связывать пенсионные права с результатами бизнеса. У ИП на ЕНВД тоже могут быть расходы, и на патенте они есть, просто их учитывать не нужно и налог от них не зависит. Почему тогда одним можно уменьшить взносы за счет расходов, а другим нельзя?

Пока логика такая, спорить с ней можно только в суде. Если прочитаете где-то рекомендации смело идти в суд, имейте в виду, что результата никто не гарантирует. Уважаемые советчики из интернета ответственности за ваши решения не несут.

Но ведь письма Минфина - это не нормативный документ?

Постановление КС фактически имеет силу закона, но в этом случае не поможет: оно касается только НДФЛ . По поводу УСН такого пока нет.

Определение судебной коллегии ВС содержит выводы по делу конкретного предпринимателя за период трехлетней давности. Это не постановление Пленума, а прецедентной практики у нас нет. Выводы по чужому делу вас не касаются. Если налоговая считает иначе, от начисления и списания взносов со счета вас пока ничего не спасет.

Каждому предпринимателю придется самому отстаивать свои интересы в судах, пока ФНС официально не изменит позицию. Может быть, кто-то дойдет до Конституционного суда и налоговой уже некуда будет деваться. На эту борьбу уйдут годы, а недоимку по взносам налоговая взыщет гораздо раньше. Нет гарантии, что КС в итоге встанет на сторону предпринимателей.

Пора сдавать декларацию за 2017 год. Как все-таки считать 1% и что дальше делать?

Считайте дополнительные взносы с учетом позиции Минфина и ФНС - сейчас она у них общая. Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, алгоритм такой:

Не спешите платить всю сумму до 1 апреля: срок перенесли на 1 июля 2018 года. То есть вам пока достаточно их начислить, а дальше следите за ситуацией.

Если до 1 июля ничего не изменится, заплатите всю сумму, чтобы обойтись без пеней и штрафов. И только после уплаты, если есть желание и время, идите в суд. Так вы точно ничем не рискуете: даже если проиграете, пеню и штраф вам не начислят. Деньги-то ведь уже в бюджете, и вы налоговой ничего не должны. А если выиграете, налоговая вернет вам переплату или зачтет ее в счет следующих платежей.

Не подавайте в суд без уплаты взносов: в самый разгар судебных тяжб можете остаться с заблокированным счетом или без денег, на которые рассчитывали.

Я уже сдал декларацию и посчитал 1% с доходов за вычетом расходов. Что теперь делать?

Пока можете подождать: срок декларации до 30 апреля, у вас еще есть время исправить ошибку без последствий. Вдруг позиция Минфина снова изменится.

Если не хотите ждать, подайте уточненную декларацию и пересчитайте взносы: начислите 1% со всех доходов, а не с прибыли. Дальше действуйте по сценарию, описанному выше.

Если не хотите судиться, а выгода не очень большая, заплатите всю сумму и подождите. Кто-нибудь обязательно подаст в суд: вот посмотрите, чем закончится дело, - тогда и разберетесь.

Как узнать, изменилась ли позиция Минфина?

Если по поводу взносов будет что-то важное, мы об этом расскажем. Подпишитесь, чтобы ничего не пропустить.

Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Налоги идут в бюджет, а взносы — в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Эти взносы называют страховыми. Они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.

Сумма взносов фиксированная. Раньше она зависела от минимального размера оплаты труда, а теперь — нет. В этом году она повысилась: в 2018 году платили 32 385 рублей, а в 2019 году нужно заплатить 36 238 рублей.

Эта сумма распределяется так:

• в Пенсионный фонд — 29 354 рублей;
• в Фонд медицинского страхования — 6884 рублей.

Но это еще не всё. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, надо заплатить 1% с этой суммы.

Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.

Что считают доходом

На упрощенке 6% доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет— ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят:

• с пополнений личными деньгами,
• займов;
• залогов;
• безвозмездной денежной помощи от родственников;
• кредитов, займов, залогов или банковских гарантий;
• денег за возврат от поставщиков;
• возвратов от поставщиков или налоговой, если заплатил слишком много;
• грантов или целевого финансирования.

Допустим, за год от клиентов пришло 600 000 рублей, а еще 20 000 рублей предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600 000 рублей.

За 2016 год пришло 521 276,78 рублей — скриншот из личного кабинета клиента Модульбанка

Если вы принимаете наличные, вы должны пробить кассовый чек или выписать бланк строгой отчетности. Сумма в чеке или в бланке — ваш доход для налога.

Как рассчитать взнос

Дополнительные взносы считают по формуле: (Доход ИП − 300 000)*1%.

Весь доход ИП за год — 600 000 рублей.

Взносы к выплате 3 000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.

Куда и как платить

Чтобы оплатить дополнительные взносы, заполните платежку в личном кабинете банка или квитанцию для оплаты в банке.

182 1 02 02140 06 1110 160 — КБК для дополнительных взносов за 2017 год

Раньше взносы переводили напрямую в фонды, а с 2017 года — в налоговую. Поэтому изменились реквизиты и КБК — коды бюджетной классификации. Взносы за 2016 год платили по одним КБК, а за 2017 и дальше — нужно платить по другим. Если запутаться и заплатить не туда, можно нарваться на пени и штрафы.

КБК для оплаты дополнительных взносов за 2016 год — 182 1 02 02140 06 1200 160, а за 2017 год и следующие годы — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Как действовать:

Сервис налоговой удобен тем, что уже не запутаешься в КБК, реквизитах. Нужно вбить только свой ИНН, имя и адрес.

Как не платить

Если вы платили налог и взносы каждый квартал, вы можете сэкономить.

Кроме страховых взносов предприниматели платят налог. В нашем случае — 6% с доходов ИП. Хорошая новость, что этот налог можно погасить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. ИП с сотрудники, можно понизить налог до 50%, не больше.

Вот, как это работает:

Весь доход ИП за год — 600 000 рублей. Сотрудников нет.

Налог за год 36 000 рублей: 600 000*6%

Фиксированные взносы за 2018 год: 32 385 рублей;

Дополнительные страховые взносы — 3000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.

ИП уменьшает налог на страховые взносы: 36 000 − 32 385 − 3 000.

Выходит, что оплатить нужно не 36 000 рублей, а 615 рублей.

ИП платят налог каждый квартал. Они уменьшают налог на взносы, которые оплатили в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта.

За первый квартал 2018 налог предпринимателя 5000 рублей.

В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов 3000 рублей.

Налог к оплате — 2000 рублей: 5000 − 3000.

В конце года может оказаться, что налог и вовсе не надо платить. Страховые взносы уменьшили его и в итоге получился ноль. Но до этого вы уже весь год платили налог каждый квартал, поэтому в налоговой получилась переплата.

За 2018 год предприниматель заработал 370 000 рублей. Его налог — 22 200 рублей.

Налог он платит поквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 рублей.

Фиксированные взносы за год — 32 385 рублей.

Они уменьшили налог полностью: 22 200 − 32 385 = −10 185 рублей.

Предприниматель мог бы не платить налог за этот год, если бы перечислял взносы, но оплатил 22 200 рублей, потому что не знал, что взносы в конце года уменьшат налог. Чтобы вернуть переплату, он может подать заявление, и налоговая вернет деньги в течение месяца со дня получения заявления. Налоговая возвращает переплаты только за последние три года.

Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 000 − 300 000)*1%=700 рублей. Они уменьшат налог 2019 года.

В 2019 году нужно заработать 603 967 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 603 967 рублей, доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2020 года.

Фиксированные взносы в 2019 году — 36 238 рублей. Их предприниматель платит целиком в первом квартале, а потом в каждом месяце вычитает из налога.

В первом квартале 2019 года ИП заработал 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в сумму взносов, налог пока не платим.

Во втором квартале доход — 200 000 рублей, налог — 12 000 рублей, а вместе с первым кварталом 18 000 рублей. Опять укладываемся и не платим.

В третьем квартале доход — 100 000 рублей, налог — 6000 рублей, а вместе с первым и вторым кварталом 24 000 рублей. Снова уложились в сумму взносов, платить налог в третьем квартале не нужно.

В четвертом квартале ИП заработал 250 000 рублей, налог — 15 000 рублей, весь налог за год — 39 000 рублей. Это больше взносов, считаем, сколько должны в налоговую: 39 000 − 36 238 = 2762 рубля.

Всего за год предприниматель заработал 650 000 рублей, значит его дополнительный взнос: (650 000 — 300 000)*1% = 3500 рублей. Это за 2019 год, но заплатит эти деньги до июля 2020. На эту сумму можно уменьшить налог в 2020 году.

В целом правило такое: платите взносы в том периоде, за который хотите уменьшить налог. Если вы весь прошлый год не платили взносы, а планировали заплатить один раз в апреле, уменьшить налог не получится.

Что будет, если не заплачу

Оплатить дополнительную часть взносов нужно до 1 июля. За неуплату налоговая начисляет пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Сейчас ставка рефинансирования — 7,75%, значит пени — 0,0258%. Пени начисляются с задолженности. Ставка рефинансирования часто меняется, уточняйте на сайте Центробанка.

За 3000 рублей долга по дополнительным взносам, каждый день будет начисляться пени в 77,4 копеек. За месяц накапает 23,22 рублей долга. Это налоговая задолженность.

Налоговая списывает задолженность с расчетного счета. Если денег на счете не окажется, передает дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.

Кроме задолженности приставы могут потребовать штраф. Он придет, если ошибиться в расчетах и занизить сумму:

• 20% от неуплаченной суммы взносов за неумышленное нарушение, если обсчитаться;
• 40% от неуплаченной суммы — за умышленное, например, если специально занизить доход.

Поэтому лучше платите взносы вовремя и считайте их правильно, чтобы не пришлось общаться с приставами.

Эта сумма распределяется так: в Пенсионный фонд - 26 545 рублей; в Фонд медицинского страхования - 5840 руб. Но это еще не всё. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, надо заплатить 1 % с этой суммы. Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше. Что считают доходом На упрощенке 6 % доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет- ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят: с пополнений личными деньгами, займов, задатков, безвозмездной денежной помощи, кредитов, займов, залогов или банковских гарантий, денег за возврат от поставщиков, возвратов от налоговой, если заплатил слишком много, грантов или целевого финансирования.

Пфр-взносы ип с доходов более 300000

Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 — 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб. При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%).

Внимание

В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году — 154 851,84 руб. Порядок расчета страховых взносов за неполный год При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням.

При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО. История размеров страховых взносов Год Сумма, руб.

Страховые взносы для ип

Инфо

Рассчитать максимально допустимый пенсионный платёж с дохода, превышающего 300 тыс. руб., можно с помощью простой формулы. Максимальная сумма страховых взносов = 8-кратный МРОТ на начало года * Тариф * 12 месяцев.

Важно

В связи с этим изменились и реквизиты платежа. С 2017 года взносы следует перечислять по реквизитам ИФНС, в которой зарегистрирован ИП. КБК взносов предпринимателю дают специалисты налоговой инспекции.

Взносы ип в пфр с доходов свыше 300000 руб. в 2018 году

И если ваши 1%-ные взносы, рассчитанные по выше указанной формуле, превысят 135495,36 руб. (максимальный предел за минусом фиксированных взносов, рассчитанных исходя из МРОТ, которые платят все ИП независимо от размера полученного дохода), то 1% в Пенсионный фонд для ИП по окончании года составит 135495,36 руб. и именно столько надо будет уплатить в бюджет ПФР. Как ИП заплатить взносы в ПФР Уплата ИП 1 процента взносов в ПФР должна быть осуществлена не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим (ч.
2 ст. 16

Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом 1 апреля 2017 года попадает на субботу – выходной день. В связи с этим 1%-ный платеж в ПФР ИП за 2016 год должен перечислить в срок до 3 апреля 2017 года включительно (ч.

7 ст. 4 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Для уплаты отчислений в Пенсионный фонд ИП в 2016 году предусмотрены разные сроки и разные КБК.

Страховые взносы ип с доходов, превышающих 300 тысяч рублей в 2017 году

Обязан ли ИП платить в Пенсионный фонд фиксированные взносы в 2016 году? Да, по общему правилу каждый ИП ежегодно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за себя. Их сумма определяется исходя из МРОТ, установленного на начало года (ч.
1.1, ч. 1.2 ст. 14

Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Но если доход предпринимателя за 2016 год превысит 300 000 руб. за год, то кроме указанных сумм он должен уплатить дополнительную сумму в Пенсионный фонд. Речь идет о страховых взносах ИП в размере 1% от доходов, свыше 300000 рублей (п.

2 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Так сколько платит ИП в Пенсионный фонд? Расчет взносов ИП при доходе более 300000 рублей за год Итоговая сумма страховых взносов ИП в ПФР зависит как раз от его дохода за год. При этом сумма дохода предпринимателя определяется по правилам НК РФ в зависимости от применяемой им системы налогообложения (ч. 8 ст.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился — их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

• Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
• Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей. Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб. Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей.

Платим 1 % взносов

Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Система налогообложения, применяемая ИП Сумма доходов за год Уплата НДФЛ Сумма «предпринимательских» доходов ИП, которая учитывается при исчислении НДФЛ (п. 1 ст. 227 НК РФ) УСН Доходы, учитываемые для целей УСН (ст. 346.15 НК РФ) ЕНВД Величина вмененного дохода (ст. 346.29 НК РФ) ЕСХН Доходы, учитываемые для целей ЕСХН (п. 1 ст. 346.5 НК РФ) Патентная система налогообложения Потенциально возможный к получению доход, определяемый региональными властями (ст. 346.47, 346.51 НК РФ) Совмещение режимов Сумма доходов по деятельности по всем применяемым режимам (п. 6 ч. 8 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) Если сумма дохода за год оказалась более 300 000 руб., то взнос в ПФР (1%) для ИП считается по формуле: Вместе с тем Закон 212-ФЗ предусматривает максимальную сумму пенсионных взносов для ИП. В 2016 году она составляет 154851,84 руб.

Калькулятор фиксированного платежа ип (страхового взноса) в пфр

За 2017 год предприниматель заработал 370 000 рублей. Его налог - 22 200 рублей. Налог он платит поквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 рублей. Фиксированные взносы за год - 27 990 рублей. Они уменьшили налог полностью: 22 200 − 27 990 = −5790 рубля Предприниматель не должен был платить налог за этот год, но оплатил 22 200 рублей, потому что не знал, что взносы в конце года уменьшат налог. Чтобы вернуть переплату, он может подать заявление, и налоговая вернет деньги в течение месяца со дня получения заявления.
Налоговая возвращает переплаты только за последние три года. Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 000 − 300 000)*1 %=700 рублей.

Они уменьшат налог 2018 года. В 2018 году нужно заработать 539 750 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего оплатить взносы целиком в первом же квартале.

Страховые взносы ип с дохода, превышающего 300000 р

Платёж по квитанции Оплата квитанцией Сбербанка достаточна проста и понятна. Её можно заполнить на специализированных онлайн-сервисах, которых много в интернете.

Несложно скачать с официального сайта бланк и заполнить его от руки или на компьютере проставить все необходимые реквизиты. Чтобы облегчить эту процедуру, предлагаем образец заполненной квитанции.

Страховые пенсионные взносы носят обязательный характер. При годовом доходе ИП не более 300 тыс. руб. такие платежи имеют фиксированный размер и зависят от величины МРОТ.

В случае превышения этого значения предпринимателю следует рассчитать и доплатить дополнительно 1% с суммы превышения лимита дохода.

Налог за год 36 000 рублей: 600 000*6 % Фиксированные взносы за 2017 год: 27 990 рублей; Дополнительные страховые взносы - 3000 рублей: (600 000 − 300 000)*1 %. ИП уменьшает налог на страховые взносы: 36 000 − 27 990 − 3 000.

Выходит, что оплатить нужно не 36 000 рублей, а 5010 рублей. ИП платят налог каждый квартал. Они уменьшают налог на взносы, которые оплатили в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта.

За первый квартал 2017 налог предпринимателя 5000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов 3000 рублей.

Налог к оплате - 2000 рублей: 5000 − 3000. В конце года может оказаться, что налог и вовсе не надо платить. Страховые взносы уменьшили его и в итоге получился ноль. Но до этого вы уже весь год платили налог каждый квартал, поэтому в налоговой получилась переплата.

ЕНВД в виде специального режима налогообложения в добровольной форме действует с 2013 года. Именно с этого времени ИП и ООО могут применять его по своему усмотрению. Данный режим освобождает налогоплательщика от уплаты других налогов, но не освобождает его от выплат в фонды. Многих предпринимателей интересует, когда могут платить 1% в пенсионный фонд ИП на ЕНВД и УСН. Поэтому данную категорию взносов стоит рассмотреть внимательнее.

ИП, который имеет сотрудников на основании заключенных договоров, обязан совершать за них определенные взносы в фонды. Данная обязанность предусмотрена законодательством в отношении тех сотрудников, которые являются российскими гражданами, а также тех, кто временно пребывает на территории РФ, но является выходцем из стран ЕАЭС.

Ставки, которые используются для перечислений в ФСС, для ИП, которые подлежат режиму ЕНВД, таковы:

• 2,9%, если сотрудники являются гражданами нашей страны.
• 1,8%, если сотрудники проживают на территории РФ временно, но не являются высококвалифицированными специалистами.

Для данных выплат также существует лимит, а значит, выплаты не должны превышать 718 000 рублей.

Предпринимателям, использующим режим ЕНВД, полезно также будет знать ставку, по которой происходят выплаты в ФФОМС. Она составляет 5,1% от всей суммы осуществляемых выплат без разделения по гражданству. Предельной суммы законодательство в этом плане не устанавливает.

ИП, который применяет для своей деятельности режим ЕНВД, обязан платить в фонды не только за сотрудников, но и за себя самого. Порог для данных выплат составляет 300 тыс. рублей. Эти выплаты носят фиксированный размер. Определяется данная сумма на год, в зависимости от величины дохода. Ставка по Пенсионному страхованию — 26%.

То есть если доход ИП в 2016 году составляет 300 тыс., то рассчитать сумму фиксированного платежа можно таким образом:

• Минимальная зарплата за этот год*пенсионная ставка*количество месяцев в году

Пример расчета страховых взносов

Лучше рассмотреть данный процесс на примере:

5 800*26%*12=18 096, где:

• 5 800 – это минимальная зарплата,
• 26% -ставка,
• 12 — количество месяцев,

а значит, фиксированная оплата на пенсионное страхование для данного ИП составляет 18 096.

Общий фиксированный взнос включит эту сумму, а также ту, которая будет рассчитана по такому же принципу для взносов в ФФОМС.

Общий фиксированный взнос ИП рассчитывается, если его доходы не превышают 300 тыс. рублей и равны.

Если доход превышает 300 тысяч рублей

Если ИП платит налоги на ЕНВД, доход его за год превышает 300 000 рублей, в ПФР данный ИП обязан уплатить фиксированный платеж вместе с 1% от суммы этого дохода.

Приведем пример расчетов в такой ситуации. ИП получает доход в 480 тыс. рублей. При этом его фиксированный взнос составляет:

• В ПФР=6 204*26%*12=19 356,48
• В ФФОМС=6 204*5,1%*12=3 796,85
• 1% от дохода=480 000*1%=4 800

Общий взнос составляет: 19 356,48+3 796,85+4 800=27 953,33

Причем сумма 4 800 рублей направлена в ПФР.

Роль данных выплат в формировании суммы ЕНВД

На суммы по данным выплатам можно при определенных условиях сделать коррекцию налога ЕНВД. То есть произвести его уменьшение.

В том случае, если ИП платит данные налоги только за себя, то он может уменьшить сумму данного налога на всю сумму по выплатам. Этот процесс с предусмотрен законодательством для всех ИП, которые не имеют в своем предприятии сотрудников.

Когда ИП имеет сотрудников, он вправе уменьшить сумму рассчитанного за квартал налога на сумму тех выплат, которые он осуществил за этот квартал в фонды страхования за своих сотрудников. Эта операция имеет некоторые ограничения. Так, ИП вправе уменьшить данный налог только до 50% его суммы. Когда же оплата происходит за себя, такого ограничения нет.

Выплаты в фонды должен осуществлять каждый предприниматель, но режим налогообложения ЕНВД предоставляет им возможность затем использовать данные суммы выплат для уменьшения налога, который предстоит уплатить.

Тут также есть некоторые подводные камни. ИП, который зарегистрирован плательщиком ЕНВД, имеет право уменьшить рассчитанный за себя налог только на сумму тех выплат, которые уже произошли. То есть если предприниматель хочет получить возможность уменьшить свой налог, то выплаты по фондам он должен осуществлять преждевременно, чтобы получить документальное подтверждения осуществления оплаты.

Это из-за того, что, внося данные в декларацию по ЕНВД, предприниматель обязан подтвердить расходы, на которые произвел уменьшение рассчитанной суммы налога. Если такового подтверждения не имеется, то расчет будет считаться неправильным, а выплаты – не состоявшимися. Это грозит предпринимателю штрафом и пеней.

Смотрите также хорошее и полезное видео про ЕНВД:

Итак, выплаты в фонд пенсионного страхования обязан делать каждый ИП, и те, которые находятся на ЕНВД, – не исключение. Для данных выплат существует фиксированная ставка, которая определяет размер взноса. В том случае, когда доходы ИП превышают 300 тыс. рублей, ИП также обязан платить 1% из суммы данного дохода в ПФР. Если же его доходы не превышают 300 тыс., то ИП обязан платить только фиксированный взнос. К общей фиксированной сумме также присоединяются выплаты в ФФОМС.

Давно замечено, что пенсионные взносы - одна из самых серьёзных финансовых нагрузок на микробизнес. Зачастую она превосходит даже стандартный налог. Начиная с 2017 года, в момент перехода администрирования взносов по страхованию от двух внебюджетных фондов в руки ФНС РФ, эти фискальные сборы предпринимателями стали в обиходе причисляться к налогам. При этом самым серьёзным бременем, возложенным на малый бизнес, признаны пенсионные взносы. Рассмотрим, какие ещё есть взносы и особенности их уплаты, в том числе если доход ИП превышает 300 тысяч рублей.

Пенсионные и другие страховые взносы ИП

Для всех частных предпринимателей, работающих в одиночку, и для тех, у кого набран штат наёмных работников, установлен ряд обязательных страховых платежей, к которым относятся:

1. Платежи на пенсионное и медстрахование (ОПС и ОМС):
   • сумма фиксированного платежа на пенсионку установлена Правительством РФ на 2018 год в размере 26 545 ₽;
   • страховой взнос на ОМС равен 5 840 ₽;
   • итого каждый год до 31 декабря каждый коммерсант, зарегистрированный в едином реестре, куда вносятся все предприниматели РФ, обязан внести в страховую государственную казну сбор в размере 32 385 ₽;
   • эти обязательные суммы ежегодно индексируются, исходя из инфляции и экономической ситуации в стране. На сегодняшний день определены точные цифры на срок до 2021 года;
   • сумма вменённого всем ИП страхового сбора не привязана к прибыли коммерческого микропредприятия. Для налогового регулятора здесь абсолютно не важна цифра дохода ИП. Не интересует контролёра и тот факт, работал ли бизнес, или деятельность не осуществлялась. В этом вопросе все частные предприниматели равны в обязанностях;
   • никому не предоставляются льготы, сумма фиксированного платежа одинакова для всех. На поверхностный взгляд, логика не видна, но обязательные страховые взносы платят и те ИП, которые уже находятся на заслуженной пенсии, и работающие граждане (до того момента пока у них сохранён статус предпринимателя). Состоишь на учёте в ЕГРИП - плати страховой сбор в обязательном порядке.
2. Процент от всех выплат своим работникам (для ИП, у которых они, соответственно, есть), причём не только на ОПС и ОМС, но ещё и обязательный социальный сбор в ФСС (на случай получения сотрудниками ИП листка нетрудоспособности). При этом взнос на компенсацию при заболевании самого предпринимателя считается добровольным. Соответственно, если коммерсант не платит взнос в ФСС, то и возмещение по больничному листу ему не положено.
3. И последний обязательный страховой взнос, который направляется строго в пенсионную копилку, - 1% от совокупного бизнес-дохода, превышающего 300 000 рублей. Причём этот сбор оплачивается вне зависимости от уплаты фиксированного взноса (п. 1).

И заметим, что при переходе контроля за выплатами по всем страховым взносам (за исключением выплат по социалке в ФСС) к налоговому органу, регулирование по срокам и формам становится всё жёстче. Это отмечают все работающие ИП. С налоговиками сложнее договориться, чем было при коммуникациях с фондами, контроль за расчётами ведётся более тщательно, а нарушения караются незамедлительно.

Уплата налога с оборота ИП, превышающего 300 тысяч в год: сроки, порядок, формула и пример расчёта

Итак, платёж при превышении прибыли бизнеса от трёхсот тысяч рублей и более рассчитывается исходя из процентного соотношения совокупного оборота ИП. Ставка по сбору установлена в размере одного процента от суммы, превышающей 300 000 ₽. Отсчёт идёт по суммарной цифре за календарный год.

Причём следует обратить внимание: если бизнесмен работает по двум или нескольким налоговым режимам, то учитываться будет доход по каждой из систем налогообложения в совокупности.

Пример расчёта при совмещении упрощёнки с налоговой базой 6% и единого вменённого налога (ЕНВД):

Первая исходная сумма - валовая прибыль по упрощённому режиму ИП, которая составила за отчётный период 290 000 рублей;

Вторая доходная часть, которая будет учитываться в расчёте оборота, - вменённый предпринимателю налоговый сбор по ЕНВД. Возьмём, к примеру, 200 000 рублей за полный календарный год.

Соответственно, считаем совокупный оборот ИП по двум налоговым режимам: 290 000 ₽ + 200 000 ₽ = 490 000 ₽.

Расчёт страхового сбора в данном случае будет выглядеть так: 490 000 ₽ (совокупный доход) - 300 000 ₽ (лимит дохода) = 190 000 ₽ (облагаемая страховым взносом сумма) / 100 (или умножить на 1%) = 1 900 руб.

Таким образом, чтобы посчитать платёж по обязательному пенсионному налогу, нужно из суммы прибыли по всем применяемым ИП системам налогообложения вычесть 300 тысяч, а итог поделить на коэффициент, равный ста единицам. Это и будет цифра, которую бизнес должен уплатить по пенсионному страхованию при превышении предпринимательского лимита.

Какие доходы учитывать при расчёте 1% по ОПС в зависимости от режима ИП

Так, сложностей при расчёте суммы платежа одного процента от оборота свыше 300 тысяч рублей обычно не возникает. Вопросы начинаются при определении доходной части, которая должна учитываться при расчёте этого сбора.

Здесь необходимо понимать, что годовой оборот бизнесмена, облагаемый сбором в 1%, рассчитывается исходя из налоговой базы ИП. В общем, всё, что считается доходом при декларировании, учитывается в расчёте страхового сверх взноса. А в случае применения вменёнки или патента это будет, соответственно, вменённый предпринимателю налог по ЕНВД или сбор на разрешение по ПСН.

Разбираясь в деталях, нужно отметить, что при подсчёте оборотки ИП нужно опираться на законодательные акты, которые применяются при различных налоговых режимах:

1. Доход ИП на общем базовом режиме ИП учитывается на основании декларации по НДФЛ. То есть в расчёт сверх взноса по ОСНО входит прибыль ИП за вычетом бизнес-затрат (это установлено разделом 210 НК РФ и Постановлением Конституционного суда РФ за номером 27-П).
2. ИП, применяющие упрощённый режим с налоговой базой «доходы», берут к учёту всю свою валовую прибыль (смотри статью 346.15 Кодекса). Всё, что прошло по расчётному счёту или кассе бизнеса, берётся в расчёт оборота ИП.
3. Предприниматели, которые работают по объекту «доходы - расходы», берут в расчёт только доход, учтённый в декларации по УСН. Следовательно, все бизнес-расходы, убираются из суммарного объёма.
4. Сельхозпроизводители, применяющие ЕСХН, к которым, кстати, с 2017 года причисляются и аутсорсинговые компании, которые оказывают фермерству помощь в уходе за животными, сборе урожая и пр., при расчёте доходной части учитывают свои расходы на бизнес.
5. Как уже упоминалось, ИП, работающие на вменёнке, берут за основу сумму вменённого им налогового сбора.
6. Бизнес на патенте (как и ИП на ЕНВД) учитывает полную цену выкупаемого патента.

При налоговом и страховом учёте доходной части бизнес должен, прежде всего, ориентироваться на Книгу учёта хозяйственной деятельности ИП. Напомним, что ведут этот документ налоговой отчётности все предприниматели вне зависимости от применяемой ими системы обложения. И при подведении итогов предпринимательской деятельности в отчётном периоде основным маяком является как раз КУДиР. У каждого режима - она своя, своя форма и учётные операции. Но фокусный момент - доходная часть - всегда учитывается в первую очередь.

Заметьте: отчётности по любым страховым взносам ИП, которые выплачиваются «за себя», не существует. Здесь регулятор делает бизнесу своего рода послабление. Но не стоит надеяться, что налоговый контролёр не мониторит оборот микробизнеса. Делается это легко, как уже говорилось выше, все доходы проверяются по декларациям предпринимателей. Поэтому налоговики всегда держат руку на пульсе и знают, должен ли частный бизнес выплачивать что-то в пенсионную копилку государства.
При расчёте взноса в 1% от дохода сверх 300 тыс. руб за основу берутся КУДиР и декларация ИП

Предельная сумма оплаты по ОПС

Немаловажное условие для плательщиков этого пенсионного сбора: для бизнеса, годовая прибыль которого превышает за отчётный год определённую сумму, установлена максимальная сумма страхового платежа по ОПС. Так, в 2018 году к высокодоходному бизнесу, который уплачивает максимальную сумму по пенсионке, причислены компании, чей оборот составляет более 21 млн 240 тысяч рублей. Поэтому, если суммарная чистая прибыль ИП составляет приблизительно 1,8 млн рублей в месяц, рассчитывать пенсионный сверх/взнос не имеет смысла. Нужно просто заплатить max цифру страхового сбора на ОПС. Только следует учесть, что, как и по фиксированным взносам, этот сбор индексируется каждый год, так сумма максимального платежа по годам будет равна:

• 2018 год - 212 360 ₽;
• 2019 год - 234 832 ₽;
• 2020 год - 259 584 ₽.

Как оплатить 1% при превышении оборота: срок, способы, как сформировать квитанцию, КБК по ОПС

Главное, что изменилось, при уплате пенсионного взноса при превышении лимита в 300 тыс. рублей - изменились все КБК по страховым сборам (исключение - взносы по нетрудоспособности в ФСС). Поэтому ключевым моментом при оплате пенсионного сверх-взноса нужно отметить - следует указать правильный код бюджетной классификации (КБК). Так как при перечислении по старому (действующему до 2017 года) КБК деньги не поступят к налоговикам, соответственно, к плательщику могут быть применены пени и санкции.

Но не будем кошмарить начинающий бизнес: по крайней мере, ещё в 2017 году налоговики совместно с казначейством РФ вручную исправляли ошибки плательщиков при некорректном перечислении страховых взносов. Также сегодня есть определённая форма заявления на изменение КБК при зачислении налогов и сборов, но ошибки, допущенные при проведении платёжки, ведут к потере времени и ненужной беготне по инстанциям.

Второе нововведение по пенсионным выплатам - с 2018 года последний срок уплаты сверх взноса перенесён с конца апреля на 1 июля. Этот шаг сделал более логичным подход к расчётам по этому сбору и в какой-то мере подстраховал предпринимателей от ошибок. Ведь при переносе срока на 2 месяца, ИП проходит декларирование, камеральную проверку и уже на основании проверенных в ИФНС данных уплачивает страховой взнос.

Подготовить платёжный документ для выплаты по пенсионке при превышении установленного законодательством лимита довольно просто, сформировать квиток можно любым удобным для ИП способом:

1. Допускается провести платёж с помощью банк-клиента любой кредитной организации, где у ИП есть расчётный счёт. Для этого случая в интернет-банкинге есть уже готовые платёжные формы. Одним из примеров такого способа является сервис Сбербанк-Онлайн. Есть такие формы и у молодых мобильных интернет-ба
2. Если р/счёта нет, оптимальным (и обратите внимание - бесплатным) способом формирования платёжной квитанции для бизнеса может стать заполнение поручения удалённо на интернет-портале ФНС РФ:
   • на данном онлайн-ресурсе можно внести все нужные данные в платёжку, отправить её на печать и уплатить взнос на ОПС при помощи терминала через кассу банка;
   • также можно заполнить документ и в режиме онлайн осуществить платёж по банковской карте, посредством электронного кошелька или даже через рay-платёж с сотового телефона.

Как подготовить платёжку и оплатить взнос на портале налоговой службы

Попробуем разобраться в этапах формирования платёжного документа на портале налоговой службы. Пройдём несколько шагов, которые позволят плательщику оперативно провести платёжку по ОПС-взносу, для этого нужно:

1. Открыть гиперссылку на страницу портала налог.ру и приступить к формированию платёжной квитанции. Для этого на первой вкладке нужно выбрать тип плательщика - индивидуальный предприниматель, а также определить, каким путём будет оплачиваться квиток:
   
2. Далее, нужно выбрать вида платежа. Вносим без пробелов нужный КБК - 18210202140061110160. В общем-то, другие реквизиты могут и не понадобиться, но если вдруг плательщик не знает код, уточнить КБК помогут дополнительные (необязательные) вкладки. Найти нужную форму помогут название платежа и его тип.
   Для определения вида платежа достаточно внести нужный КБК
3. Выбор своей налоговой инспекции проходит через выпадающий список. Совсем просто это можно сделать с помощью заполнения блока, который даёт возможность определить ИФНС по адресу прописки ИП.
   Найти «свою» ИФНС можно по адресу прописки ИП
4. Далее, вносим реквизиты платёжки: обоснование пп, период, за который уплачивается взнос. И последнее - сумма сбора. Реквизиты платёжного документа выбираются в зависимости от взноса, везде есть выпадающие списки
5. Проставляем краткую информацию по плательщику: достаточно ИНН и Ф.И.О. предпринимателя, идём дальше.
   Заполнить реквизиты ИП-плательщика нужно обязательно
6. Последующий раздел онлайн-платежа предназначен просто для уточнения внесённой информации.
   Проверяем всё и кликаем на «оплатить»
7. Выбираем форму оплаты - наличные средства или безнал.
   Выбираем форму оплаты платёжного документа
8. Квитанция сформирована. Остаётся её только оплатить. Каким способом - выбирает плательщик. Если оплата пойдёт через кассу банка, можно распечатать квитанцию.
9. Если же ИП готов оплатить взнос онлайн с банковской карты, на странице «Оплатить платёжный документ» нужно выбрать банк-партнёр и перечислить пенсионный сбор. Деньги поступят сразу на счёт налоговиков. В случае если кредитной организации, в которой у ИП-плательщика открыт р/счёт, нет в предоставленном списке, можно провести платёжку через сайт госуслуг (первая иконка в логотипах). С этого ресурса можно оплатить по карте любого банка и с помощью других сервисов, к примеру, с электронного кошелька.
   На странице «Оплатить платёжный документ» выбираем банк-партнёр и платим пенсионный сбор

Видеоинструкция: оплата взносов в ПФР через Сбербанк-Онлайн

Обратите внимание ещё на один момент по страхованию и платежам: при снятии бизнеса с регистрации в ЕГРИП предпринимателю предоставляется 15 дней, чтобы он мог уплатить все обязательные взносы, в этот список входит и взнос, установленный при превышении порога совокупного оборота.