Как вычислить процент ндс. Как посчитать НДС правильно

В Российской Федерации каждое предприятие облагается налогом добавленной стоимости. У людей, не связанных с бухгалтерией, подобные расчёты могут вызвать проблемы.

Мы постараемся дать развернутый ответ в вопросе: как рассчитать НДС и что для этого необходимо?

Что такое НДС?

Это разновидность непрямого федерального платежа, что начисляет государство. Процесс взимания происходит в момент реализации продукции третьим лицом покупателю.

Могут предоставляться товары различного рода: физический и умственный труд, услуги, имущественные права и другое.

Выделяют 2 группы налогоплательщиков:

• Производят реализацию на территории России;
• Производят ввоз товара на территорию страны.

Если у организации по истечении 3-х месяцев доход не стал превышать более 2 000 000 рублей, есть возможность написать заявление для освобождения от оплаты добавленной стоимости.

Тогда по статье 145 налогового кодекса Российской Федерации с вас должны снять обязанность вносить сбор в государственную казну.

Кто не должен платить:

• Предприятия, работающие по единому сельскохозяйственному сбору — ЕСХН;
• Организации, где система платежей в госбюджет упрощена — УСН;
• Те, у кого есть патентный сбор на продукцию;
• Организации с особыми видами деятельности, которые используют общую оплату на временный доход организации – ЕНВД;
• По статье 145.1 налогового кодекса России все участники инновационного проекта «Сколково».

Исключением является случай , который имеет выделенный размер платежа в казну. Вышеперечисленные освобождения снимаются, и лицо обязано произвести оплату.

Как рассчитать НДС: анализ и формулы

Мы разобрали, кто обязан производить уплату, а теперь давайте решим, каким образом происходит расчет для физических и юридических лиц.

1) Как рассчитать НДС к уплате по ставке?

Сегодня по НК РФ выделяют 3 основных типа ставок по добавленной стоимости: 18% , 10% , 0% . Полную информацию вы найдете в 164 статье Налогового кодекса.

Ставка 0%: имеет применение лишь в случае отправки товара за границу. При экспорте организация не производит никаких перечислений в государственную казну.

Для оформления заявки отводится не более 6 месяцев. Подробный перечень необходимой документации опубликован в 165 статье Налогового кодекса.

Также 0% выплат применяется к перечню товаров, имеющих государственное значение. Весь список состоит более чем из 1000 наименований.

Ставка 10%: применяется для социально значимых товаров. Перечень весьма большой, и лучше с ним ознакомиться в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Формула:

Пример:

Фирма реализовала продукции в денежном эквиваленте на 10 000 рублей. Выплаты в казну составили 10% . Размер уплаты составит 1 000 рублей. ((10 000*10%)/100%).

Формула применима ко всем видам товаров и услуг, где нужно рассчитать выплату 10% в госбюджет, исходя из законодательства Российской Федерации.

Ставка 18%: все остальные случаи, когда товар подлежит сбору по дополнительной стоимости. Исключения можете найти в пункте 1 статьи 145 Налогового кодекса.

Формула:

Пример:

Брокерская контора предоставила услуги с объемом выплат заказчиком в 20 000 рублей. Выплата составила 18% . Объем выплаченных средств составит 3 600 рублей ((20 000*18%)/100%).

Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту

НДС или налог на добавленную стоимость – основной источник пополнения бюджета России. Он является частью добавочной стоимости товара или услуги. При регулировании цен производители учитывают налог и включают его в конечную сумму приобретения продукта. Порядок и срок уплаты НДС устанавливаются Налоговым кодексом Российской федерации, где предусмотрено несколько ставок взыскания.

Законодательная база предусматривает три ставки уплаты налога: 0%, 10% и 18%. Порядок определения этих величин подробно расписан в 164 статье НК РФ.

Нулевая ставка применяется в расчётах НДС для экспортных товаров . Это означает, что иностранные потребители не платят налога отечественным экспортерам. Предприятие, которое произвело товар тоже не уплачивает денег в госбюджет. В то же время экспортер не полностью освобождается от оплаты взысканий, так как обязан учитывать НДС при покупке сырья от российских поставщиков.

Чтобы предприятие могло воспользоваться правом нулевой ставки, оно должно направить определенный пакет документов уполномоченным государственным органам. Перечень необходимых бумаг описан в ст. 165 НК РФ. Фирма обязана собрать всё необходимое в течении полугода после начала экспорта. При нарушении обязательства с бюджета компании вычтут НДС в размере 10% или 18% с каждого проданного товара .

Нулевая ставка также применяется к предметам отдельных категорий: драгоценных металлов, товаров космической сферы и других. Подробный перечень предоставлен в статье 164 НК РФ.

Социально значимые товары подпадают под 10% НДС . Точное определение таких продуктов указано во втором пункте 164 статьи НК РФ. Весь список условно можно поделить на несколько групп:

• Необходимые продовольственные товары;
• Большая часть медицинских препаратов и приборов;
• Детская продукция;
• Некоторые товары типографий.

Ставка 18% распространяется на все остальные продукты.

Формула расчёта

Расчёт НДС не сложен, он происходит по простой формуле:

НДС = общая стоимость товара * налоговая ставка / 100%

Главная сложность при подсчете – правильно определить налоговую базу (точную стоимость товара в момент отгрузки) и подходящую налоговую ставку.

В качестве примера можно привести работу предприятия по реализации товаров для детей. Продукция фирмы подпадает под десятипроцентную ставку, это нужно учесть при вычислении налога. Стоимость одной партии игрушек – 10000 рублей. Чтобы подсчитать НДС, умножаем конечную стоимость на величину ставки и делим на 100%:

НДС = 10000 * 10% / 100% = 1000 рублей

С учётом налога общая стоимость одной партии составит 11000 рублей . Покупателю будет предоставлен счёт-фактура, в котором указываются величины НДС для каждого отдельного товара. Полученные 1000 рублей компания-производитель уплачивает в государственный бюджет .

Еще один способ нахождения налога – выделение из суммы. Например, предприятие «Альфа» получило несколько сотен единиц товара от завода «Бета» на сумму 200 тыс. рублей. Изделия подпадают под 18% ставку. В таком случае:

НДС = 200 тыс. * (18%/118%) = 30508.47 рублей

Начисление НДС происходит отдельно для каждого продаваемого товара или услуги.

Что делать, если стоимость продукта выражена в иностранной валюте? Часто в таком случае оплата производится авансом и после отгрузки продуктов. Для расчёта НДС здесь применяется курс Банка России во время отгрузки. Налоговый отчет трактует выручку от продажи за иностранную валюту как сумму двух составляющих: аванса и дебиторской задолженности. Общая стоимость товара вычисляется дважды :

• Продавец прибавляет НДС по курсу Банка России в момент аванса;
• Производитель начисляет налог на стоимость товара при отгрузке.

Иногда договоры между поставщиками оформляются с применением условных единиц. У. е. привязаны по курсу к определенной иностранной валюте. Для расчёта суммы входного НДС нужно внимательно проанализировать счета-фактуры. Суммы, указанные в них, перечисляются в рублях. Согласно российскому законодательству продавец высчитывает необходимую величину налога и уплачивает её в госбюджет.

Особенности уплаты налога

В экономической практике принят стандартный отчетный период – 1 квартал (3 месяца). Итоги деятельности предприятия за это время отображаются в квартальном отчёте, тут же указывается сумма НДС к уплате. Данные отчёта вносятся в налоговую декларацию, которая направляется в налоговую инспекцию. Подавать отчётность в уполномоченные органы нужно четыре раза за год.

НДС оплачивается в течении трёх месяцев после налогового периода. Для расчёта суммы выплат за один месяц применяется следующий метод. Высчитанный налог за один квартал делится на три ровные части. Каждую часть предприятие обязано оплатить в госбюджет до 25 числа каждого месяца следующего за налоговым периодом квартала.

К примеру, выручка фирмы за первый квартал составила 20 тыс. рублей. Учитывается хозяйственная деятельность предприятия в период с января по март. Компания выплачивает 1/3 от суммы до 25 апреля. Остаток делится на два, первая часть уплачивается до 25 мая, вторая – до 25 июня. Аналогично происходит и с налогом за второй квартал. Сумма также делится на три и выплачивается до 25 числа каждого месяца во время 3 квартала.

Освобождение от уплаты

Некоторые индивидуальные предприниматели и фирмы могут освобождаться от уплаты НДС из-за нескольких обстоятельств:

• Если суммарный доход за предыдущий квартал не превышает отметки в 2 млн. рублей. Единственное исключение – импортеры акцизных товаров. Чтобы освободить свою фирму от уплаты налогов, нужно подать выписку бухгалтерского баланса и необходимый пакет документов в налоговую инспекцию. Первое освобождение дается на год, затем компания обязана заново подтвердить свой статус;
• При специальных режимах налогообложения;
• Во время экспорта товаров.

Освобождение от налогов имеет и негативные последствия для финансовой деятельности предприятия. Оно не может выставлять счета с указанным налогом при расчёте за сырье с поставщиком. Эта сумма будет добавлена к конечной стоимости товара на полке магазина.

Все налогоплательщики, осуществляющие хозяйственную деятельность, относящуюся к коммерческой и производимой на территории РФ, обязаны уплачивать НДС. Этот платеж играет роль косвенного налога или государственной пошлины, которую организации обязаны перечислять на счета местных налоговых служб для финансирования госрасходов из бюджета. Исключения составляют юридические лица и ИП, осуществляющие деятельность по льготной системе налогообложения, когда разрешено не уплачивать НДС в бюджет.

Всех определенных законом плательщиков налога на добавленную стоимость принято разделять на две категории:

• организации и ИП, осуществляющие платежи по «внутреннему» НДС, который они уплачивают в пределах своего государства при реализации продукции (или услуг);
• организации и ИП, осуществляющие платежи по «ввозному» НДС, который они перечисляют при ввозе товаров через границу РФ.

Когда наступает обязанность по уплате НДС у организаций и ИП

Существует два момента, когда возникает обязанность по оплате налога на добавленную стоимость у организаций и ИП при проведении торговых сделок:

1. день отгрузки;
2. день оплаты.

Налог рассчитывается для оплаты государству по тому моменту, который наступил раньше. Как это выглядит на деле, и как отразить поступление продукции бухгалтерскими проводками?

Ситуация №1 – день отгрузки товара.

Д-т 62.1 – К-т 90.1 – 118 000 руб. – товар поступил на склад;

Д-т 90.3 – К-т 68.02 – 118 000 руб. – выставляется счет-фактура, начисляется налог в бюджет.

День отгрузки является днем, когда у организации возникает обязанность перед государством по уплате налога. Далее по закупленной продукции оплачивается счет-фактура на любой день по договору. Согласно системе налогообложения и правилам подачи декларации, должен быть перечислен НДС в бюджет, в установленные законом сроки.

Ситуация №2 – поступила оплата за товар (аванс).

Д-т 51– К-т 62.2 – 118 000 руб. – зачислен поступивший аванс от покупателя.

Организация, продающая товар, обязана оформить счет-фактуру, на основании которого определяется величина пошлины для оплаты в федеральный бюджет. Счет выставляется в следующие 5 дней, включая день получения аванса. Согласно этому счету-фактуре у предприятия перед государством возникает задолженность, которая имеет отражение в следующей бухгалтерской проводке.

Д-т 76.АВ – К-т 68.02 – 18 000 руб. – выставлен счет-фактура для учета аванса, начислен НДС.

Д-т 62.1 – К-т 90.1 – 118 000 руб. – отгружен товар;

Д-т 90.3 К-т 68.02 – 18 000 руб. – выставляется счет-фактура, начисляется НДС.

Д-т 68.02 – К-т 76.АВ – 18 000 руб. – с полученного аванса принят к зачету НДС.

Налоговая ставка

Следуя правилам статьи 164 НК РФ, организация самостоятельно определяет налоговую ставку, среди законно действующих относительно налога на добавленную стоимость.

• 18% – основная ставка, которую применяет большая часть налогоплательщиков.
• 10% – льготная ставка, предусматривающая снижение величины налога для определенных групп товаров: детские изделия, фармакология, печатные издания, отдельные товары продовольствия из ежедневной корзины потребителя.
• 0% – ставка, применимая только экспортерами, которая действует при подтверждении факта продажи товара за границу посредством легитимных документов.

НК РФ предопределяет и вводит в схему бухгалтерских просчетов формулу, определяемую как расчетная ставка, которую организации используют в момент оплаты товара посредством аванса и для других операций с уже включенной суммой НДС в итоговой стоимости. Расчетная ставка выглядит следующим образом: 18%:118% либо 10 %:110% и применяется относительно общей суммы товаров, согласно счету-фактуре.

К примеру: поступил аванс в размере 3 540 руб. от покупателя по сделке, которая облагается пошлиной на общих основаниях по ставке без льгот – 18 %. Какую денежную сумму нужно будет уплатить государству с этой сделки?

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, будет рассчитываться согласно расчетной ставке: 3 540 * 18:118 = 540 руб. Счет-фактура будет выставлен относительно совокупной суммы за приобретенную продукцию 3 540 руб., включая госотчисления 540 руб.

Как правильно рассчитать НДС для оплаты в бюджет на основании налоговой базы

Налоговая база определяется для того, чтобы можно было правильно посчитать величину денежных средств, подлежащих перечислению в бюджет. Налоговая база представляет собой совокупный доход, который получила организация при осуществлении своей деятельности при реализации товаров и услуг за отчетный период. Сумма рассчитывается так:

Налоговая база = доходы, от реализации + полученная предоплата от покупателей

Налог на добавленную стоимость начисляется согласно налоговой базе по ставке, предусмотренной статьей 164 НК РФ. Расчет исходящего НДС к уплате в бюджет проводят по следующей формуле.

НДС = Налоговая база (продано всего) * Налоговая ставка (%)

Для расчета разных групп продукции, которые облагаются по разным ставкам, необходимо отдельно по каждому виду определять налоговую базу и производить расчет НДС к уплате в бюджет.

Порядок и сроки уплаты налога для расчета с федеральным бюджетом

Организации, занятые коммерческой деятельностью, и ИП, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, обязаны перечислять пошлину относительно добавленной стоимости 1 раз в три месяца по результатам своей хозяйственной деятельности, то есть за отчетный квартал. Оплата производится посредством перечисления на счета местных налоговых служб не позднее 20 числа месяца, когда подается декларация после окончания квартала.

Для снижения собственной налоговой нагрузки предприятия при подаче декларации учитывают не только средства, которые были начислены в качестве налога к реализуемому товару (исходящему НДС), но и денежные средства, которые организация уплатила, приобретая продукцию у других продавцов на рынке товаров и услуг (входного НДС). Однако это не относится к организациям, имеющим освобождение от уплаты добавочных сумм на основании льготной системы налогообложения или подающих декларации по системе налогообложения без учета расходов.

Как правильно определить сумму НДС согласно налоговым вычетам

Налоговый кодекс имеет также такое определение, как налог на добавочную стоимость, согласно которому организации производят расчет с федеральным бюджетом, когда их система налогообложения предусматривает учет доходов и расходов. Величина этих денежных средств определяется как разница между «входным» и «исходящим» налогом. Точнее можно сказать, что предприятие оплачивает разницу между налогом на добавленную стоимость, который оно уплатило за товар, реализованный самостоятельно, и тем, который вынуждено было уплатить, приобретая продукцию или услуги у других организаций, выставляющих ей счета, с учтенным налогом на добавленную стоимость. Формула для исчисления суммы, которую нужно будет перечислить для финансирования госбюджета, представляет собой налоговый вычет (уменьшение исходящего на сумму входного).

Налог в бюджет = НДС исходящий ― НДС входной

Пример расчета налога на добавленную стоимость согласно налоговому вычету: Допустим, что для реализации товара на сумму 236 000 руб. предприятие закупило материалы на сумму 118 000 руб., с включенной суммой для перечисления в счет государства ― 18 000 руб. по основной ставке 18%. При этом себестоимость материалов составит 100 000 руб., а выручка организации от продажи без отчислений государству 200 000 руб. Как посчитать сумму налога, которую нужно перечислить на бюджетный счет, и как посчитать прибыль организации от продажи этой продукции?

Согласно исходным данным, величина денежных средств к уплате определяется по формуле: 36 000 (исходящий) – 18 000 (входной) = 18 000 рублей.

При этом прибыль предприятия можно определить как разницу между суммой от реализации продукции и себестоимостью материалов по двум статьям дохода и расхода. Соответственно, прибыль согласно данному примеру составит: 200 000 – 100 000 = 100 000 рублей.

Как производить расчет с бюджетом по НДС с учетом импорта товаров

Немного другой порядок расчета с бюджетом определен при ввозе любой продукции из-за границы на территорию РФ, в случаях, когда по законодательству не действует освобождение от налога.

Когда организация закупает импортную продукцию, то оплачивает выставленный счет поставщику без пошлины. При этом сумму, полагаемую для перечислений государству, предприятие или ИП должны рассчитать самостоятельно по установленным законом ставкам. Получившуюся сумму необходимо перечислить в счет федерального бюджета до 20 числа следующего месяца включительно. Позже эту пошлину можно будет считать налоговым вычетом при подаче декларации по окончании квартала.

Расчет НДС к уплате в бюджет. Пример: Допустим, что организация закупает у иностранного поставщика продукцию, для перепродажи на территории России, которая ввозится из-за границы. При этом общая стоимость реализованной продукции за месяц, без налога по ставке 18%, составила 100 000 руб. Товар был отгружен в следующем месяце и оплачен покупателем на сумму 236 000 руб., включая отчисления в бюджет 18%. Как посчитать сумму к уплате в бюджет по результатам деятельности за квартал?

При получении товара из-за границы предприятие самостоятельно должно начислить пошлину на ввозимую продукцию и оплатить его в следующем месяце, не позднее 20 числа. Согласно этому случаю, необходимо перечислить на государственные расчетные счета следующую сумму: 100 000 * 18% = 18 000 рублей.

После реализации товара величина исходящего налога будет рассчитана так: 236 000 *18:118 = 36 000 рублей. К вычету при подаче декларации за квартал можно учесть пошлину, которая была фактически уплачена после получения импортной продукции из-за границы. Следовательно, согласно налоговому вычету, организация декларирует для оплаты государству следующую сумму: 36 000 ― 18 000 = 18 000 рублей.

НДС – один из тех отечественных налогов, для которых не существует единой ставки, по которой высчитывают его сумму в бюджет. Есть несколько ставок, каждая из которых зависит от конкретного вида товаров, операций. А потому многие даже опытные бухгалтеры путаются в расчете НДС . Дадим развернутый комментарий на этот счет.

Ставки

В России есть несколько ставок налога на добавочную стоимость – 0, 10 и 18 процентов. Подробно об этом написано в статье 164 Налогового кодекса. И для каждой из них существует своя формула НДС .

Так, нулевой налог действует для некоторых специфических производств. Например, к таковым отнесена космическая отрасль. Кроме того, он охватывает те группы товаров, по которым существуют особые формы налогообложения.

Пониженная ставка – в 10 процентов – предусмотрена, например, для детских товаров, основных категорий продуктов, а также лекарств и медицинских препаратов. В остальных случаях производители, поставщики попадают на полный налог – в 18%. И это все надо учитывать, прежде чем рассчитать НДС от суммы сделки.

Расчеты по общей ставке

Решить вопрос, как высчитать НДС 18% от суммы , помогает специальная формула, по которой и определяют размер налога. Строится она следующим образом: общую стоимость реализуемых товаров, услуг или работ (в которую также включены акцизы) необходимо просто умножить на 18%. При этом надо учитывать, что в стоимость ценностей не должен входить НДС. Полученная величина и будет представлять собой налог на добавленную стоимость.

Проще говоря, формула расчета НДС выглядит так:
S × 18% = НДС
где S – та самая стоимость товаров, услуг или работ, которые реализует то или иное лицо.

Чтобы было еще более понятней, покажем, как посчитать по формуле НДС 18% от суммы операции на конкретном примере.

ПРИМЕР
Общая стоимость товаров, услуг или работ составляет 200 тысяч рублей. Соответственно, умножаем эту цифру на 18% и получаем сумму – 36 тысяч рублей. Это и будет размер НДС, который необходимо уплатить в казну и показать в налоговую инспекцию.

Расчеты по сниженной ставке

С тем, чтобы вычислить НДС по ставке 10 процентов, также не должно возникнуть каких-то проблем. Формула, которую нужно применять, абсолютна идентична той, что и при 18 процентах. С той лишь разницей, что на место налоговой ставки надо поставить «десятку».

Поэтому, если стоит задача, как посчитать НДС при ставке 10%, предлагаем формулу:
S × 10% = НДС
Как и в предыдущем случае, S – здесь также означает общую сумму реализуемых товаров, работ или услуг, которыми владеет компания. И в ней тоже изначально не учитывают налог на добавленную стоимость.

Приведем более наглядный пример, как вычислить НДС из суммы по сделке.
ПРИМЕР
Общая сумма реализуемых товаров, услуг или работ у коммерсанта составляет 70 тысяч рублей. Применяя формулу, то есть, умножая эту цифру на 10 процентов, получаем сумму, равную 7 тысячам рублей. Это и будет конечный размер налога. Как видите, высчитать НДС совсем несложно.

Как вычленить налог

Не редки случаи, когда сумму НДС надо не прибавлять к общей стоимости товаров, работ или услуг, а наоборот – вычесть. Например, вычленить НДС может потребоваться в тех ситуациях, когда продавец получает предоплату за товар. Тогда существует своя формула расчета:
S × РС НДС = НДС
где S – общая сумма, из которой надо вычесть НДС ;

«РС НДС» – так называемая расчетная ставка. Она бывает двух видов: 18/118 и 10/110. В зависимости от того, считается налог по полной ставке или по пониженной (18 или 10%).

Опять же – рассмотрим как вычислить ндс на конкретном примере. Для начала случай, когда товары, услуги и работы облагаются по полной ставке – 18%.

ПРИМЕР
Надо рассчитать НДС для суммы 236 тысяч рублей, которую продавец получает в качестве предоплаты. Для этого 236 000 умножаем на налоговую ставку 18/118. И получает итоговую цифру – 36 тысяч рублей. Это и будет размер НДС, заложенный в предоплату.

То же самое посчитаем и для пониженной ставки 10%. Возьмем теперь для примера сумму 110 тысяч рублей, которая получена в качестве аванса. НДС в ней определится, если 110 000 умножить на 10/110. В итоге получится сумма 10 тысяч рублей.

Начисленный налог

Если за отчетный период сложилось так, что компания должна и рассчитать НДС за реализуемый товар, и вычленить его по предоплате, то нужно произвести расчет НДС в обоих этих случаях и потом всё сложить. Полученная сумма и будет той самой, которую придется отдать в бюджет.

Не забыть про вычеты

В большинстве случаев законом предусмотрены различные вычеты НДС, а также льготы. Если таковые имеются, то их обязательно нужно иметь в виду при подаче налоговой декларации. А потом полученную сумму вычетов как бы забирают из общей величины налога к уплате. О том, как считать НДС в полном объеме, мы рассказывали выше.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В соответствии с законодательством, реализация продукции и оказание услуг в РФ сопровождается уплатой налога НДС.

На сегодняшний день ставка НДС — 18%. В некоторых случаях применяется льготная ставка, которая составляет 10%.

Обычная и льготная ставка очень широко используется в налоговом учете, с ней имеют дела бухгалтера, экономисты, аудиторы, налоговые консультанты и пр. В данной статье мы постараемся разобраться со следующими вопросами:

• как рассчитать сумму НДС?
• как быстро посчитать сумму с НДС?
• как вычесть налог на добавленную стоимость из суммы?
• как рассчитать НДС от суммы: онлайн-калькулятор, формула расчета, примеры.

В статье рассмотрим методы расчета НДС с помощью онлайн-калькулятора и формулы. Данный расчёт нужен в случаях, когда его нужно добавить в стоимость товара или услуги, а также для внесения полученных значений в налоговую декларацию.

Как посчитать (выделить, начислить) 18-10% НДС — онлайн-калькулятор

Для расчёта суммы НДС 18% (или 10%) можно воспользоваться онлайн-калькулятором — инструментом автоматического расчёта по заданной сумме на странице сайта .

Самостоятельный расчёт НДС по формуле (пример)

Расчет НДС, который в обязательном порядке начисляется на все реализованные товары и предоставленные услуги, делается по следующей формуле:

НДС = БдН х СтН / 100 , где:

• БдН — налогооблагаемая база;
• СтН — ставка налога для данной категории товаров или услуг.

Пример 1

Пример № 1: ООО «Куб» оказало услуги клиенту и предоставляет ему счет к оплате. Стоимость оказанных услуг составляет 8 650 руб. Ставка НДС — 18%. Применив формулу, получаем: НДС = 8 650 х 18 / 100 = 1 557 руб . Следовательно, организация выставляет клиенту счет за оказанные услуги, в который включена стоимость услуг + НДС, рассчитанный на эту стоимость. В этом случае счет для клиента будет содержать:

1. Наименование видов работ и их перечень.
2. Раздел «Итого», где будет указана стоимость оказанных услуг — 8 650 руб.
3. НДС — 18% и сумму этого налога — 1 557 руб.
4. Раздел «Всего к оплате», состоящий из стоимости работ и НДС.

Итого к оплате = 8 650 + 1 557 = 10 207 руб . Именно эту сумму должен выплатить клиент организации.

Пример 2

Пример № 2: ООО «Интеграл» осуществило поставку детского питания на сумму 28 200 рублей. Данная категория товара в России относится к льготной категории и ставка НДС для нее составляет 10%. Используя вышеуказанную формулу, производим расчет: НДС = 28 200 х 10 /100 = 2 820 руб . Общая сумма, которую должен оплатить покупатель детского питания составляет: 28 200 + 2 820 = 31 020 руб .

Как вычесть НДС из общей суммы

Обратный расчет, когда известна итоговая стоимость товара или услуги и необходимо выделить из нее НДС. Как высчитать НДС 18%, который включен в стоимость товара. Для расчета применяется следующая формула: НДС = Итоговая стоимость х 18 /118 - 18% ставка . Или, если речь идет о льготной ставке налога: НДС = Итоговая стоимость х 10/110 - 10% ставка .

Пример 3

Пример № 3: ООО «Лагуна» должна оплатить счет, выставленный ИП за оказание определенных услуг. Итоговая сумма оплаты по счету составляет — 63 200 руб. К услугам указанным в счете применяется НДС по обычной ставке — 18%. Как рассчитать, сколько составляет НДС? Используем формулу: НДС = 63 200 х 18 / 118 = 9 640 руб. 68 коп . Рассчитанная сумма НДС указывается в декларации для налогового вычета.

Быстрый расчет стоимости с НДС по коэффициенту

Многие налоговики, бухгалтеры и экономисты при расчете НДС используют не вышеописанные формулы, а коэффициенты. Например, при расчете НДС на реализованную продукцию (как в примере № 1) искомую величину можно вычислить так:

8 650 х 1,18 = 10 207 руб .

Обратный расчет (как в примере № 3)

63 200 х 0,152542 = 9 640 руб .

Однако, используя коэффициенты, стоить знать и понимать, что они не отображают смысл налога на добавленную стоимость, а только помогают рассчитывать его более упрощенно. При любом, даже незначительном, изменении ставки налога, вышеуказанные коэффициенты потеряют значимость. Применять их можно только для расчета НДС по ставке 18 или 10%. Еще один нюанс — при использовании коэффициентов часто происходит некорректное округление, а именно — во второй цифре после запятой. Поэтому, большинство бухгалтеров все-таки предпочитают использовать формулы для расчета НДС, которые дают гарантированно правильный результат.