Фиксированные платежи в пфр для ип на усн за себя. Как посмотреть свои пенсионные отчисления в Пенсионный фонд через Интернет

В 2017 году произошел ряд изменений, которые коснулись сбора и учета страховых взносов. Теперь налог ПФР для ИП в 2017 году должен будет оплачиваться не в фонд, как это происходило в предыдущие годы, а в ФНС.

Но хоть измененный порядок администрирования и внес свои кардинальные изменения, он не оказал существенного влияния на величину платежа, перечисляемого коммерсантом в Пенсионный фонд. Фиксированный платеж не остался на том же уровне, и причиной его незначительного увеличения стал МРОТ.

В ПФР платежи перечислять теперь не нужно

Передача контроля над взносами в ФНС является не новшеством, а повторением событий 2010 года, но с небольшими изменениями. Тогда обязанность принимать платежи по ЕСН была возложена на ФНС. Благодаря этому ведомству впоследствии и происходила оплата страховых взносов как по работникам, так и ИП.

Со временем ЕСН потерял свою актуальность, и его заменили страховыми взносами. В то же время позаботились и о создании специальных фондов, которые обязаны были осуществлять контроль над своевременным перечислением указанных сумм. Но несмотря на то, что для каждого вида взноса был создан специальный фонд, ни один из них не оправдал надежд. С момента работы ПФР, а именно с 2011 года, задолженность по взносам увеличилась в 6 раз. Получается, что в общей сумме физ. лица должны перечислить в ПФР более 200 млн рублей.

Из-за неэффективности работы Пенсионного фонда было принято решение урегулировать вопрос с появившейся задолженностью по взносам и дальнейшим их своевременным перечислением с помощью Налоговой службы. Поэтому с начала 2017 года страховые суммы по ПФР следует перечислять в налоговую инспекцию. ФНС также взяла под личный контроль и такие виды взносов, как медицинское страхование и фиксированные ставки по ИП.

Стоит напомнить, что взносы по соцстраху, перечисляемые за себя, не являются обязательными для ИП.

Взнос за себя для ИП

Теперь нет необходимости перечислять вносы за ИП в пенсионный фонд: эта сумма с 2017 года должна своевременно поступать на счет ФНС. Величины взносов и их названия на данный момент остаются без изменений. Следовательно, и сумма, получаемая вследствие проведения расчетов, не сильно изменится в сравнении с 2016 годом. Для проведения расчета величины взноса применяется особая формула, указанная в статье 430 НК.

Для получения величины суммы, которую должен платить ИП за себя в пенсионное страхование, используется 12 МРОТ, умноженные на год (12 месяцев) и 26%. Если расчет величины страховой суммы производится для перечисления ее на медицинское страхование, то используется эта же формула, только вместо 26% используется 5,1%.

Стоит заметить, что рассчитанная по формуле величина взноса по пенсионному страхованию может быть изменена. Причиной будет выручка. Дело в том, что лимит на выручку составляет 300 тысяч рублей, при ее увеличении величина пенсионного взноса также подвергается росту. Но это не означает, что превышающая лимит сумма также подвергается расчету взноса по специальной формуле. Тут все значительно проще. Из суммы дохода, превышающей установленный в 2017 году лимит, высчитывается 1%.

В случае обязательных платежей в качестве расчетной суммы используется величина МРОТ. Стоит напомнить, что теперь она немного возросла и стала составлять 7 500 рублей. Таким образом, получается, что за год предприниматель обязан перечислить за себя взнос по медицинскому страхованию не менее 4 590 рублей. На величину пенсионного взноса МРОТ также оказывает непосредственное влияние. Поэтому перечисляемая ИП сумма должна будет составлять минимум 400 рублей. Но при условии, что полученная от деятельности прибыль достигает лишь 300 тыс. рублей. При получении суммы, превышающей этот лимит, величина взноса по пенсионному страхованию может достигать 163 800 рублей.

Если сравнить эти суммы взносов с прошлогодними, то можно заметить разницу в их величинах, особенно в ситуации с пенсионным страхованием. В 2017 году величина пенсионного страхования увеличилась на 4 044 рубля. Не так значительно, но все же увеличился и взнос по медицинскому страхованию. В 2017 году он вырос на 793 рубля. В итоге предпринимателю на уплату страховых взносов в общей сумме придется в 2017 году платить на 4 873 рубля больше. Оплата взносов продолжает осуществляться по ранее созданной схеме. Несмотря на то, что теперь перечисления сумм осуществляются в ФНС, крайние сроки оплат по фиксированным и дополнительным платежам остаются прежними.

Стоит напомнить и еще об одном изменении, касающемся непосредственно перечисления взносов в ФНС. Для того чтобы перечислить их в налоговую, необходимо применять новые КБК. Коды, используемые в прошлом году для перечисления сумм в фонды, являются не действительными.

В 2018 году администрированием обязательных страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба. Исключение - взносы на страхование работников от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, их по-прежнему курирует Фонд социального страхования (ФСС). О том, как платят страховые взносы предприниматели в 2018 г., расскажем далее.

Какие взносы и налоги платит ИП

Итак, предприниматель прошел процедуру регистрации. Какие взносы платит ИП?

Виды страховых взносов, порядок их расчета и уплаты устанавливает гл.34 Налогового кодекса РФ. Если предприниматель работает один, он обязан уплачивать за себя фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК РФ). ИП с работниками, помимо взносов за себя, платит страховые взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование (в том числе на «травматизм») за всех своих сотрудников.

Что касается количества и размера налогов, подлежащих обязательной уплате, это зависит от того, какой налоговый режим применяет ИП. Наибольшая налоговая нагрузка ложится на предпринимателей на ОСНО , а спецрежимы (патент , УСН 6% или 15% , ЕНВД) позволяют ее снизить и не платить ряд налогов. Если предприниматель использует в своей деятельности недвижимость, автомобиль или земельный участок, он обязан также платить имущественный, транспортный и земельный налоги.

Как рассчитать взносы за ИП

Расчет взносов ИП различается взависимости от того, уплачивает ли он их за себя или за работников.

Как рассчитать сумму страховых взносов для ИП за себя

В 2018 году страховые взносы представляют собой твердые суммы и зависят от дохода, который получил ИП за год (ст. 430 НК РФ):

• Страховой взнос на медицинское страхование в 2018 году равен фиксированному размеру 5 840 рублей.
• Пенсионный страховой взнос в 2018 году составляет 26 545 рублей. Дополнительный взнос 1% перечисляется в случае, если доход ИП с начала года превысит 300 000 рублей. Рассчитать страховые взносы ИП, подлежащие уплате сверх установленной величины, можно умножив величину дохода с начала года, уменьшенную на 300 000 рублей, на 1%.

Расчет страховых взносов ИП, имеющего наемных работников

Страховые взносы исчисляются с дохода работников ИП за минусом необлагаемых сумм, перечисленных в ст. 422 НК РФ. Размер страховых взносов для ИП, уплачивающего их за работников, в общем случае определяется следующими ставками (ст. 426 НК РФ):

• Пенсионное страхование – 22%. С суммы облагаемых выплат сотруднику, превышающей 1 021 000 рублей – 10%.
• Взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%. Предельная база по взносам на ОМС не установлена.
• Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%. Если выплаты работнику превысили 815 тысяч рублей, данный взнос не уплачивается.
• Взносы на «травматизм» уплачиваются по тарифам, присвоенным в зависимости от класса профриска (ст. 21 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

При наличии оснований могут применяться пониженные и дополнительные тарифы страховых взносов (ст. ст. 427, 428 НК РФ).

Когда платить пенсионные взносы ИП

Страховые взносы предпринимателя «за себя» подлежат оплате в срок до 31 декабря 2018 года. Если ИП в 2018 г. получит доход более 300000 рублей, то дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 руб. уплачивается до 1 июля 2019 года.

Страховые взносы за работников уплачиваются ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.

Как оплатить пенсионные взносы ИП

Произвести оплату фиксированных вносов в ИФНС можно как сразу одной суммой, так и частями в течение года. Уплата страховых взносов ИП осуществляется любым из способов:

• Через расчетный счет,
• Через личный счет (банковскую карту),
• Через оператора-кассира в офисе банка.

Как заплатить пенсионные взносы для ИП быстро и правильно? Чтобы корректно оплатить страховой взнос, нужно иметь платежный документ: платежное поручение для оплаты с расчетного счета или банковскую квитанцию для оплаты наличными в банке. Для этого можно обратиться в территориальное отделение ФНС либо распечатать квитанцию самостоятельно на интернет-портале.

Как оплатить пенсионные взносы ИП через интернет на сайте ФНС

На официальном портале Налоговой службы РФ предприниматель может оплатить налоги и взносы с помощью сервиса «Заплати налоги». Он позволяет сформировать платежную квитанцию и произвести ее оплату онлайн через любой банк из партнеров, сотрудничающих с ФНС.

Как оплатить пенсионные взносы ИП через Сбербанк Онлайн

Быстро и удобно оплатить взносы посредством интернет-технологий можно с применением системы Сбербанк Онлайн. Далее рассмотрим, как оплатить страховые взносы ИП в Сбербанк Онлайн с личной банковской карты предпринимателя.

Выполните вход, введя логин и пароль, полученные при регистрации в системе. Затем выберите вкладку «Переводы и платежи» и нажмите окно «Федеральная налоговая служба». Перейдите в строку «Поиск и оплата налогов ФНС» и выберите оплату по индексу документа, который указан в квитанции. Наберите номер индекса и выберите карту, с которой будут списаны средства. Нажмите «Продолжить» и проверьте сумму на экране с суммой в квитанции. Если все данные совпадают, произведите платеж и подтвердите его смс-паролем. Чек оплаты можно сохранить и распечатать.

Освобождение от уплаты страховых взносов ИП

НК РФ предусматривает освобождение ИП от уплаты страховых взносов, если ведение бизнеса было прекращено по перечисленным ниже причинам (ст. 430 п.7 НК РФ):

• Срочная военная служба.
• Отпуск по уходу за детьми до 1,5 лет, не более 6 лет в общей сложности.
• Период ухода за ребенком инвалидом, за престарелыми лицами старше 80 лет.
• Проживание вместе с супругом, служащим в Вооруженных силах РФ по контракту в местности, где нет возможности трудиться – до 5 лет.
• Проживание за пределами России с мужем (женой), работающим в консульстве или представительстве РФ – до 5 лет.

Перечисленные периоды, когда коммерческая деятельность не велась, необходимо подтверждать документами.

Однако, если ИП при этом ведет коммерческую деятельность, то он обязан уплачивать страховые взносы.

Чтобы получать пенсию в старости, нужно вовремя платить налоги в молодости. Эту нехитрую аксиому понимают даже дети. Так какой же он - пенсионный налог? Откуда берется, как рассчитывается и кем перечисляется? Хотите знать - читайте статью.

Взносы или налоги?

Если вы - пенсионер и сейчас испугались, что вам придется платить налог с пенсии - выдохните. К подоходному налогу наша сегодняшняя статья не имеет никакого отношения. Если, конечно, вы не житель Украины, который с 2015 года обязан платить 15 процентный налог на пенсию. Но это, как говорится, совсем другая история. Сегодня мы поговорим о пенсионном налоге, который работодатели и ИП ежегодно отчисляют в ПФР.

Строго говоря налоги, перечисляемые в Пенсионный Фонд, и налогами-то назвать нельзя. Налоги - это добровольно отчуждаемая часть личных денежных средств, распределяемая в бюджет и расходуемая на благо общества. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ни в коем случае не являются бюджетными деньгами.

Они оседают в специальных внебюджетных фондах и являются подушкой безопасности для тех, у кого страховой случай уже наступил. Так молодые граждане платят за пенсионеров, а здоровые - за больных. Затем проходит какое-то время, бывшая молодежь достигает пенсионного возраста, а на их место приходят другие молодые и здоровые.

Если перечисляемые денежные средства по сути своей налогами не являются, откуда же взялось понятие - пенсионный налог? Дело в том, что до 2010 года существовал единый социальный налог, аналог сегодняшних страховых взносов. ЕСН взимался одной общей суммой, а затем перераспределялся в пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. И хотя ЕСН уже пять лет как отменили, привычка называть отчисления во внебюджетные фонды налогом осталась.

Плательщики налога

Кто платит данный налог в 2015 году? Плательщиков пенсионного налога можно разделить на две большие группы:

• юридические лица;
• индивидуальные предприниматели и самозанятое население.

Юридические лица платят налог в пользу своих работников, а ИП и самозанятое население (нотариусы, фермера, владельцы частных практик и пр.) - за самих себя и за людей, работающих на них.

Соответственно от того, к какой категории относится плательщик, и есть ли у него наемные рабочие зависит сумма пенсионного взноса к уплате.

Юридические лица

Предприятия уплачивают налог с заработной платы работников ежемесячно, не позднее 15 числа (либо если 15-е число выпало на нерабочий день, не позднее следующего за ним рабочего дня).

Какой пенсионный налог с зарплаты? До тех пор пока суммарный доход одного сотрудника с начала года не превысил установленную законом максимальную величину (711 тыс. руб. в 2015 году), в ПФР отчисляется 22% от официального месячного заработка. Если в течение года общий доход одного сотрудника превысит указанный предел, с этого момента налог в ПФР будет перечисляться по тарифу 10%.

Для ряда ЮЛ (например, аптечные, хозяйственные общества, предприятия, работающие в области IT, предприятия на УСН, участники "Сколково" и др.) действуют особые, пониженные тарифы отчислений в ПФР. А вот предприятия, имеющие класс опасности условий труда выше 2, наоборот - уплачивают дополнительные пенсионные взносы. И чем выше установленный класс опасности, тем больше такой тариф.

Ознакомиться с полным перечнем тарифов на обязательное пенсионное страхование можно на сайте ПФР.

С 2015 года платить пенсионный налог юрлица должны одной платежкой с точным указанием суммы взноса, обязательно - в рублях и копейках. КБК для пенсионных взносов на страховую пенсию в 2015 году такой же как в 2014-м - 392 1 02 02010 06 1000 160.

ИП и самозанятое население

В отличие от юрлиц ИП и самозянятые граждане имеют право уплачивать взносы в ПФР единовременно по окончании налогового периода, либо по частям в течение года.

Какой налог для ИП в пенсионный Фонд в 2015 году? Если ИП и самозанятые граждане работают сами на себя, не используют наемный труд и их годовой доход меньше трехсот тысяч рублей, они перечисляют взносы по тарифу 26%.

Если годовой доход оказывается выше трехсот тысяч рублей, то с суммы превышения дополнительно перечисляется еще 1%. Максимальная база для начисления пенсионного налога не может быть выше восьми минимальных ОТ.

Пример

Ульянов А.А. открыл ИП и под своим именем продает арбузы в Саратовской области. Ульянов пока молодой предприниматель, а потому торговую деятельность осуществляет сам, без помощников. Давайте рассчитаем, сколько будет должен перечислить в ПФР ИП Ульянов, если доход за 2015 год у него составит 475 000 руб.:

5 695 (минимальная ОТ в 2015 году) * 26%*12+175 000*1%. = 20 360,8 руб.

Все сказанное выше касается тех ИП и самозанятых граждан, кто работает в одиночку. Если у ИП или, скажем, адвоката, есть в подчинении сотрудники, он должен уплатить пенсионный налог не только за себя, но и за них. А именно сколько?

• по тарифу 26%+1% - за себя;
• по тарифу 22+10% - за сотрудников, если ИП применяет ОСН;
• по тарифу 20% - за сотрудников, если ИП применяет ПСН или УСН;
• по тарифу 8% - за сотрудников, если ИП- резидент ОЭЗ.

В платежном поручении указываются следующие КБК:

• 392 1 02 02140 06 1000 160 - за себя;
• 392 102 02 01 00 61000 160 - за сотрудников.

Фиксированный пенсионный взнос ИП и самозанятые граждане за самих себя должны перечислить в ПФР до конца текущего года. Дополнительные платежи (с суммы превышающей триста тысяч рублей) - до конца первого квартала следующего года. Платежи за сотрудников необходимо вносить ежемесячно, не позже 15-го числа.

Размеры будущей пенсии напрямую зависят от того, насколько исправно осуществлял платежи в Пенсионный фонд Российский Федерации (далее – ПФ РФ) работодатель. Чем больше взносов, тем выше конечный размер государственного пособия. Чтобы не столкнуться с мошенничеством, нужно знать, какие выплаты обязана осуществлять бухгалтерия предприятия за работников, ознакомиться с процентной ставкой, установленной для разных категорий плательщиков. Перечисления в Пенсионный фонд четко регламентируются законодательными нормативными документами.

Отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты

Если работодатель нанимает сотрудников на предприятие, то на него возлагаются обязанности перечисления взносов на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС). Каждый месяц от общего фонда оплаты труда (далее – ФОТ) высчитывается определенная сумма, которая идет в уплату взносов в ПФР. Данный способ помогает формировать страховую пенсию сотрудников – на отдельном лицевом счете у каждого накапливаются деньги. Эти финансы работник получает, когда выходит на пенсию по возрасту, или по иным причинам, установленным законодательством.

Согласно государственным нормативам, любой взнос в Пенсионный фонд за работника может отчисляться только на формирование страхового пособия или идти на сбережения по смешанному принципу, с преумножением ежемесячных сумм и накоплением баллов. Правительство Российской Федерации (далее - РФ) ввело заморозку, или мораторий, на образование накопительной части пенсионной дотации. Все денежные средства, отчисляемые работодателем, идут только на формирование страхового пособия. Такая ситуация сохранится вплоть до 2020 г.

Кто является плательщиком

Юридическое или физическое лицо, нанимающее сотрудников для осуществления определенных функций, установленных трудовым договором, начисляющее им заработную плату, является работодателем. Данная категория плательщиков налогов и взносов называется страхователями. Государство вменяет в обязанность работодателю перечислять выплаты по ОПС с ФОТ всех трудящихся граждан ежемесячно. Страхователями считаются:

• предприятия, компании, организации, ведущие деятельность как юрлица;
• индивидуальные предприниматели (далее – ИП);
• физические лица, использующие наемный труд.

Кроме этих плательщиков, существуют страхователи, которые отчисляют выплаты «за себя», поскольку самостоятельно организуют свою трудовую деятельность, являясь т.н. «самозанятыми лицами». К ним относятся:

• ИП, не использующие труд по найму;
• лица, занимающиеся юридической практикой – адвокаты, нотариусы;
• другие россияне, зарегистрировавшиеся в местном отделении Федеральной налоговой службы (далее – ФНС) как самозанятые.

Государством установлено, что, если юридическое или физическое лицо подпадает под два определения страхователя, то выплаты в Пенсионный фонд производятся по двум причинам. Например, ИП занимается изготовлением и реализацией обуви, имеет двух наемных сотрудников. Бизнесмену надлежит производить ежемесячные перечисления от общего ФОТ своих рабочих и совершать платежи в Пенсионный фонд для ИП за себя.

Процент отчисления в Пенсионный фонд

Законодательством установлена стандартная ставка 22% выплат в Пенсионный фонд, которой облагается ФОТ сотрудников компании или предприятия. Уровень заработка трудящихся не должен быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) по региону. Деньги перечисляются работодателем, уменьшать сумму начисленного оклада работника на величину взносов, страхователь не имеет права. Реформирование системы отчисления выплат на пенсионное обеспечение неработающих граждан, проведенное в 2015 г., предусматривает два варианта распределения перечисленных денег:

• страховые дотации;
• смешанный вариант, предусматривающий сочетание страховых и накопительных отчислений.

Перечисляемая сумма, в размере 22% от ФОТ, делится так:

• 6% уходят на формирование солидарного тарифа, который предусматривает фиксированные доначисления к пенсионному пособию граждан;
• 16% образуют индивидуальный тариф.

Государственными нормативами предусмотрено, что официально работающий гражданин имеет право выбора. Если он предпочитает формировать накопления на сберегательном счету, то перечисляемая сумма, 22% от оклада, делится так:

• 10% уходят на страховые взносы;
• 6% формируют фиксированную доплату;
• 6% создают накопительную пенсию.

Заморозка накопительной части пенсии вплоть до 2020 г. отменяет такую возможность. Все выплаты в ПФ РФ, отчисляемые работодателем, делятся так:

• 16% создает страховую пенсию;
• 6% уходят на фиксированную доплату.

Предельная величина налогооблагаемой базы и тарифа

После 01.01.2018г., Правительством РФ был введен новый размер максимальной базы для начисления выплат в Пенсионный фонд. Она рассчитывается так:

ВБ = СЗ х 12 х 2, где

• ВБ – взносооблагаемая база;
• СЗ – средняя заработная плата по РФ.

После расчетов, данный показатель был установлен на уровне 1021 т. р. Если выплаты в ПФР превышают эту сумму, то ставка снижается до 10% со всех последующих взносов. Бухгалтерией предприятия ведется годовой учет перечисленных сумм за каждого работника нарастающим итогом. После того, как общая величина выплат превышает 1021 т.р., размер платежей снижается с 22% до 10% до конца текущего года.

Льготные тарифы

Для отдельных категорий работодателей применяется сниженная тарификация при перечислении взносов в ПФ РФ. Чтобы воспользоваться льготной ставкой, нужно свериться со вторым общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и определить, относится ли бизнес, практикуемый юридическим или физическим лицом к видам работ, для которых предусмотрен сниженный размер выплат. Чтобы оценить размер коэффициента в зависимости от регистрационного статуса компаний, применяемого ими режима обложения налогами, можно обратиться к нижеприведенной таблице:

Дополнительные тарифы на ОПС

Если труд гражданина, работающего в данной компании или ИП, связан с вредными или опасными производствами, то страхователь должен отчислять дополнительные средства в ПФ РФ. Чтобы определить степень тяжести производства, каждые 5 лет нужно проводить специальную оценку рабочих мест. Анализ безопасности работы наемных граждан осуществляют сотрудники органов охраны труда. После проведенных исследований, дирекции компании выдается заключение с присвоением классов и категорий вредности труда.

Работодателю придется осуществлять дополнительные выплаты в Пенсионный Фонд. Величину взносов в зависимости от классов и подклассов опасности работы трудящихся можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Если оценка вредности условий работы в компании не проводилась, то юрлицо или ИП выплачивают дополнительные взносы за наемных сотрудников в размере 6-9% от ФОТ. Гражданам, длительно работающим во вредных условиях на производстве, положен льготный стаж и досрочный выход на пенсию. Для таких категорий россиян большое значение имеет своевременность выплат, производимых работодателем в ПФР.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в ПФР

Существуют денежные расходы, понесенные предприятием, которые не относятся к налогооблагаемой базе. Можно не уплачивать взносы в ПФ РФ со следующих выплат:

• расходов при пребывании в командировке, включая питание, проживание, проезд сотрудников по территории РФ или за границу;
• дотаций, выплачиваемых государством;
• различных компенсаций, причитающихся работникам (за исключением доплат при увольнении за неиспользованный трудовой отпуск).

Порядок начисления и выплаты в 2018 году

С января 2017 г. произошли важные изменения. Получателем уплачиваемых взносов стал не ПФ РФ, а ФНС. Изменились реквизиты платежных поручений, коды бюджетной классификации (далее – КБК). Если бухгалтерия организации продолжает перечислять денежные средства «по старинке», используя старые данные для заполнения платежного поручения, то сотрудники налоговой инспекции начислят штрафные санкции и пени за невыплату взносов. Чтобы такая ситуация не возникала, необходимо использовать только актуальные сведения о получателях денежных средств.

Порядок начисления и уплаты взносов в ПФ РФ выглядит так:

1. Бухгалтерией организации своевременно проводится начисление заработной платы сотрудникам на отработанный месяц.
2. От ФОТ высчитываются взносы Пенсионному фонду в размере 22%, если предыдущие выплаты за конкретного работника составляют не более 1021 т. р. После достижения этой суммы платежи осуществляются по ставке 10%.
3. Тщательно заполняется платежное банковское поручение с внесением требуемых реквизитов, пояснением назначения доплат, указанием рублей, копеек.
4. При наличии финансов у компании или юрлица, банковской организацией проводится платеж.

Если физлицо или ИП не имеет банковского расчетного счета, то допускается заплатить наличными деньгами долг на почте или в кассе местного муниципалитета, с оформлением квитанции. Бухгалтер, ответственный за начисление заработной платы, делает отдельный расчет по каждому работнику, с указанием произведенных выплат в ПФР, налогооблагаемого дохода нарастающим итогом с начала года. Если сотрудник работает на вредном производстве, то ограничение по максимальному размеру взносооблагаемой базы не действует. При любом уровне дохода величина выплат составляет 22%.

Обязательные реквизиты

Каждый субъект РФ вправе устанавливать собственные варианты реквизитов платежа для осуществления выплат в ПФ РФ, но есть сведения, которые должны быть в каждом платежном поручении. К ним относятся следующие данные получателя:

• полное наименование организации;
• дата оформления документа;
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• код причины постановки на учет (КПП);
• название банка адресата;
• расчетный и корреспондентский счета;
• банковский идентификационный код (БИК);
• расшифровка доплаты в графе «Назначение».

Можно самостоятельно формировать «платежку», тщательно следя за правильностью вводимых данных или воспользоваться услугами, предоставляемыми ФНС. На сайте организации можно увидеть реквизиты получателя по региону местонахождения. Нужно выбрать свой субъект РФ, заполнить документ онлайн, с уже проставленными данными, скачать, распечатать его и отнести в банк для осуществления платежа.

Коды бюджетной классификации (КБК)

Что правильно распределять денежные потоки, Министерство финансов РФ ввело КБК, представляющие перечень из 20 цифр, в которых зашифрован получатель платежа, его назначение, иные данные. Расшифровку кода можно увидеть в следующей таблице:

Например, платежи в ПФ РФ имеют такую классификацию:

• регулярные сборы – 392 102 02010 06 1010 160;
• штрафные санкции – 182 102 02010 06 3010 160;
• начисление пеней – 182 102 02010 06 2110 160.

Правильно указание КБК очень важно, поскольку гарантирует, что все денежные средства поступят по назначению, а не будут ошибочно перечислены на другой счет. Сотрудники фискальных служб отслеживают платежи по данной последовательности цифр, определяют размер выплаченной задолженности, совершают периодические возмещения, перерасчеты клиентам по указанным статьям расхода, при возникновении такой необходимости.

Сроки перечисления пенсионных взносов

Законодательством установлены сроки, в течение которых работодатель должен перевести деньги, причитающиеся для формирования страховых пенсионных дотаций гражданам. Выплаты производятся ежемесячно до 15 числа следующего расчетного периода. Если данный день является нерабочим, праздничным, то оплату следует произвести сразу после выхода на работу.

Если предприятие задерживает сроки платежей, то все невыплаченные суммы будут считаться недоимкой с начислением пеней, штрафов и принудительным взысканием денег через судебные инстанции. За каждый день просрочки начисляется пеня. Она составляет 1/300 от ключевой ставки Центробанка РФ и взимается от всей суммы недоимки. Нужно внимательно и тщательно оформлять платежные поручения, не забывать перечислять финансы, чтобы избежать такой ситуации.

У каждого предпринимателя возникает обязанность в оплате фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд, а также на медицинское страхование. Данный платеж является обязательным для всех. Оплатить страховые взносы можно как наличными деньгами, через отделения банков, так и безналичными. Рассмотрим, как оплатить страховые взносы в пенсионный фонд в 2018 году для ИП более подробно.

Важные изменения в 2018-2019 годах:

• Важным моментом в 2017 году стало то, что с января месяца администрирование страховых взносов было передано налоговой инспекции. В связи с чем оплата производиться в ФНС. Также налоговая будет осуществлять и проведение проверок.
• С 2018 года фиксированная часть взносов не зависит от МРОТ.
• Изменен срок уплаты 1%.
• С 2019 года размер платежей увеличился.

Размер страховых взносов ИП в 2018-2019 годах

Фиксированный платеж рассчитанный из МРОТ

Не зависимо от того, есть ли у предпринимателя сотрудники или какой вид налогообложения применяется он обязан оплатить взносы в ПФР и на ОМС:

Внимание! Если ИП начал деятельность не с начала финансового года или же прекращает деятельность до 31 декабря, то взносы рассчитываются за соответствующий отработанный период.

1% с превышения дохода

В расчете 1% ничего не поменялось – оплачивается он в случае, если доход превысил сумму в 300 тысяч рублей. Формула простая: (Доход – 300 000 руб.) * 1%.

Так, при расчете 1% необходимо учитывать следующее:

• Для плательщиков ЕНВД необходимо брать размер вмененного дохода, а не реально полученную прибыль.
• Для УСН 6% берется фактически полученная прибыль.
• При УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, в настоящее время в качестве базы для исчисления 1% берется только доход, расходы не учитываются.
• Для ОСНО базой будет являться разница между доходами и расходами.
• Для Патента необходимо брать расчетную сумму максимальной прибыли, исходя из которой считаются платежи по патенту.

Сроки уплаты взносов в 2019 году

Сроки уплаты взносов установлены в НК РФ:

• Взносы, рассчитанные из МРОТ – не позднее 31 декабря отчетного года.
• 1% – не позднее 1 июля года, который следует за отчетным.

Внимание! Начиная с 2018 года срок уплаты 1% – не позже 1 июля, ранее срок был – не позже 1 апреля.

Довольно часто у предпринимателей возникает вопрос, нужно ли оплачивать взносы ежеквартально или что будет, если ИП не оплатит ежеквартальный взнос? У ИП нет обязанности оплачивать взносы ежеквартально, ежедневно или по иной схеме – главное оплатить их в в пределах установленных сроков.

Некоторые предпочитают оплачивать в первом квартале всю сумму, а некоторые тянут до последнего. Но следует учитывать, что существует некоторые особенности, возникающие при применении специальных налоговых режимов.

Особенности исчисления и уплаты взносов при некоторых налоговых режимах:

• УСН. Период отчетности – это год. Поэтому ИП может как оплатить сразу всю суммы фиксированного платежа и в дальнейшем учитывать их при оплате авансовых платежей. Можно это сделать и в конце, и учесть их при оплате годового платежа.
• ЕНВД. Период отчетности квартал. Поэтому важно, чтобы взносы оплачивались ежеквартально. В данном случае налог исчисляется по кассовому методу. Т.е., например, первый квартал можно уменьшить в декларации по ЕНВД только на сумму перечисленных взносов в течении первого квартала.

Важно! Налог по ЕНВД нельзя уменьшать за счет оплат произведенных в другом квартале. Так часто возникает вопрос: «Могу ли я уменьшить ЕНВД за первый квартал, на сумму перечисленного фиксированного платежа в апреле месяце?». Ответ: нет!

Можно подстраиваться под налоги и оплачивать взносы такой суммой, чтобы она уменьшала налог на 100% (если нет работников).

Новые КБК для оплаты фиксированных взносов

В связи с тем, что с 2017 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:

• Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% – 18210202140061110160.
• При осуществлении платежа на ОМС – 18210202103081013160.

Как оплатить взносы? Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:

• Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
• Через личный расчетный счет предпринимателя.
• Через отделение банка по платежному поручению.

Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей

Оплатить взносы можно либо наличными в отделении банка или электронным платежом, для этого формируется платежный документ. А также через расчетный счет ИП по платежному поручению.

Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

Шаг 1. Переходим на сайт налоговой nalog.ru в сервис для формирования платежного документа.

Шаг 2. Выбираем в качестве налогоплательщика «Индивидуальный предприниматель», а в графе, где необходимо выбрать расчетный документ, указываем «Платежный документ». Нажимаем «Далее».

Внимание! Для оплаты электронным платежом или через отделение банка наличными – выбираем «платежный документ», а если вы хотите оплатить через расчетный счет предпринимателя – выбираем «Платежное поручение». Но в последнем случае Вам необходимо будет узнать банковские реквизиты налоговой.

Шаг 3. Указываем КБК и налоги. КБК вносим с соответствующее поле и нажимает Enter, система может автоматически подтянуть данные о налоге. Если необходимо будет внести изменения, то нажмите кнопку «Назад».

Внимание! КБК необходимо вводить без пробелов, иначе система не даст вам его указать.

Шаг 4. Адрес жительства и реквизиты получателя.

При нажатии на поле «Адрес объекта налогообложения» у вас откроется дополнительное окошко, в котором необходимо заполнить поля адреса. При этом система будет автоматически искать адрес, после того как вы начнете его вводить. По введенному адресу налоговая выберется автоматически.

Шаг 5. Указываем реквизиты платежного документа.

Здесь необходимо указать следующее (поля сверху вниз):

• Для ИП, соответственно выбираем «09 – Индивидуальный предприниматель».
• Далее выбираем в качестве основания платежа – «ТП – платежи текущего года», так как взносы – это годовой платеж.
• В качестве налогового периода необходимо выбрать «Год» и указать тот, год, который необходим. Для 2017 года – выбираем 2017.
• В графе сумма платежа необходимо указать сумму, которую вы собираетесь оплатить. Например, 5000 рублей.

Шаг 6. Вводим данные о плательщике – его ФИО, ИНН. Далее ставим галочку в поле адреса места жительства, после чего система продублирует ранее указанный адрес.

Внимание! Если оплата будет осуществляться безналичным способом (электронным платежом), в поле ИНН.

Прежде чем нажать кнопку «Оплатить» проверьте введенные вами данные.

Шаг 7. Выбор способа оплаты

После выбора способа оплаты в качестве наличного расчета вы получите:

Если выберете безналичный расчет, то система предложит вам следующие способы оплаты:

Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП

Скачать с расчетного счета.

Если у предпринимателя есть расчетный счет, то можно сформировать платежное поручение для оплаты взносов. Это можно сделать, как на сайте налоговой, как описано в примере выше, выбрав в шаге 2 «Платежное поручение». Или при помощи специальных программ, например, 1с и т.д.

Как заполнить платежное поручение для оплаты фиксированного платежа:

1. Указываем в статусе плательщика код «09».
2. Указываем ИНН предпринимателя, в поле КПП ничего не заполняем, так как у предпринимателя его нет.
3. Заполняем поля плательщика, с указанием банковских реквизитов (наименование банка, БИК, корреспондентский счет, расчетный счет предпринимателя). Также указываем реквизиты получателя – это реквизиты Вашей налоговой , узнать их можно на сайте налоговой или же посетив ее лично.
4. КБК платежа указывается в поле 104 без пробелов.
5. Далее заполняется код ОКТМО – это поле 105.
6. В следующем поле ставится сокращение «ТП», что означает текущий платеж.
7. Периодичность платежей является год, поэтому в следующем поле ставится ГД.00.17. Последние две цифры означают год платежа. В данном случае это 2017 год.
8. В поле «Вид платежа» ставим код «01».
9. В поле КОД ставим цифру «0».
10. В поле очередности платежа указываем значение «5».
11. В полях 108-109 ставим значение 0, а поле 110 не заполняем.
12. Также необходимо указать назначение платежа.

В поле назначение платежа можно указать, например, следующее (в зависимости от платежа):

• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (с суммы дохода, не превышающего 300 тыс.), зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».
• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода, превышающей 300 тыс., зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2017 год, рег. Номер «Ваш номер».
• Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».

Какова ответственность за не оплату взносов

Если ИП не оплатил в установленные сроки взносы, то налоговая будет начислять пени за просроченные суммы за каждый день просрочки, исчисляемые в размере 1/300 от установленной на это время ставки рефинансирования.

Если ИП не сдал отчетность вовремя и не отчитался о полученных доходах также может быть начислен штраф равный максимальному размеру установленного годового платежа. В 2017 году он составляет 187 200 рублей.