Чистая прибыль является тем важным показателем, который доказывает успешность и респектабельность компании, прибыль влияет на будущее фирмы, ее развитие и конкурентоспособность, формула чистой прибыли отражает платежеспособность и финансовую надежность, что в первую очередь оценивают инвесторы.

Под чистой прибылью понимают ту часть полученного компанией дохода, которая осталась после вычета всех затрат (на закупки, зарплату, аренду, уплату налогов, кредитных отчислений и других, необходимых для реализации товара).

Этот показатель бухгалтерской отчетности очень важен для всех компаний, независимо от того, каким видом деятельности они заняты.

Чистая прибыль позволяет рассчитать, на сколько возможно повысить товарооборот, в каком объеме реально увеличение производства и просчитать количество вложений оборотных средств в выпуск продукции или проанализировать на основе чистой выручки результативность торговой деятельности.

Какая формула применяется для расчета чистой прибыли

По сути, бухгалтерская формула, применяемая для расчета чистой прибыли производства продукции или для определения чистой прибыли от выполненных продаж, имеет одинаковый экономический смысл, при этом часто отражается с применением разных исходных данных. Поэтому, считать показатель чистой прибыли (ЧП) возможно несколькими способами:

1. ЧП = прибыль до налогообложения – отчисления по налогам.
2. ЧП = суммарная прибыль (финансовая, валовая, операционная) – отчисления по налогам.
3. Найти чистую прибыль от совершенных продаж можно по формуле: ЧП от продаж = уровень валовой прибыли – коммерческие расходы – управленческие затраты на реализацию.

Исходные данные для применения в формуле расчета чистой прибыли и их особенности

Она представляет собой суммарный объем полученных фирмой от реализации товара денежных средств за определенный период времени.

Для расчетов применяется общая (или валовая) выручка, которая включает в себя три направления. К ним относят:

• выручку от реализации (продукта, товара, услуги);
• от инвестиций (например, от реализации ценных бумаг);
• от финансовой деятельности компании.

Следующий показатель, который встречается в формуле, и играет важную роль в получении чистой прибыли либо от продажи, либо от производства, это налоги, т.е. денежные средства, которые получающее прибыль предприятие должно отдать в фонд государства.

Сегодня существуют разные системы налогообложения (общая, упрощенная, с единым налогом на вмененный доход, покупка патента), у каждой из которых свои особенности и нормы (процентные ставки, НДС и так далее). Вид налогов и объем отчислений по ним – это обязательная бухгалтерская составляющая учета, которую необходимо считать для определения прибыли и рентабельности предприятия.

Также понадобится определить валовую прибыль. Ее считают как разность между величиной выручки (без НДС, акцизных сборов и прочих обязательных отчислений) и себестоимостью проданных товаров, продукции.

В себестоимость продукции включаются все затраты в денежной форме, которые были вложены в его производство (материалы, транспортные расходы).

Себестоимость продаж включает средства, потраченные на закупку товара, его доставку.

Прибыль до налогообложения представляет собой разницу между валовой прибылью и расходами, имеющими непроизводственное назначение. К таким следует отнести административные, управленческие, всевозможные затраты на сбыт.

Сумму пени, размеры штрафов, неустойку за невыполнение условий договора, возмещение причиненных предприятием ущербов – все это тоже подлежит учету, когда рассчитывается прибыль до налогообложения.

В числе исходных данных к формуле можно увидеть показатель «операционная прибыль». В это понятие входят те затраты, которые были получены от продажи франшизы, временной передачи прав на интеллектуальную собственность (патенты на изобретения, промышленные образцы), от выдачи займов или за счет кредитных средств.

На сумму чистой прибыли от совершенных продаж влияют несколько факторов, это: выручка, объем товарооборота, цена реализации (продукции или товара), объем выполняемых продаж, т.е. все, что составляет себестоимость продаж и связанные с этим расходы.

Товарооборот – один из важнейших показателей деятельности торговой организации. Он показывает объем продаж в денежном выражении за рассматриваемый период времени. Анализ объема товарооборота позволяет определить перспективы и динамику развития или своевременно изменить структуру реализации товаров.

При определении чистой прибыли от выполненных продаж, кроме товарооборота и остальных показателей (таких, как себестоимость продаж), следует считать и так называемые «чрезвычайные» доходы и расходы.

К ним относят поступления или объемы затрат, связанные с наступлением чрезвычайных ситуаций (пожара, наводнения), для которых предусмотрено страховое возмещение стоимости непригодных к дальнейшему товарообороту материальных ценностей.

При расчете чистой прибыли от выполненных продаж следует учесть еще два момента:

• соблюдение соответствия. Выручка относится к тому временному промежутку, когда производилась реализация, а расходы – когда они были потрачены в целях получения дохода;
• непрерывность работы предприятия.

Порядок расчета чистой прибыли по формуле и анализ результатов на примере

В первую очередь, расчет показателей прибыли начинается с определения величины валового дохода.

Как уже отмечено, он представляет собой величину общей выручки, полученной в определенный период времени от реализации продукции или за оказанные услуги.

Далее, сложить все расходы на реализацию (коммерческие и управленческие). Сюда входят маркетинговые, транспортные затраты, оплата труда персонала, страховые взносы, аренда торгового зала, коммунальные услуги, амортизация оборудования. Учесть себестоимость продаж.

Теперь можно рассмотреть небольшой пример.

Фирма по пошиву домашней одежды в прошедшем месяце реализовала через торговую точку фирменных плащей на сумму 10 млн.руб. и получила за проданные франшизы 1 млн.руб.

При этом провела праздничную акцию для клиентов с целью увеличить объем продаж, сделав подарки постоянным покупателям в виде бонусов, общей суммой 500 тыс.руб. Известно, что себестоимость произведенного товара за месяц составила 4 млн.руб.

В качестве формулы, чтобы определить чистую прибыль, можно использовать такую:

ЧП = выручка – налоги – расходы (управленческие, коммерческие и другие) – себестоимость продукции.

В рассматриваемом случае:

Общая выручка = 10 млн.руб. + 1 млн.руб. – 500 тыс.руб. = 10,5 млн.руб.

Допустим, все затраты (включая налоги) фирмы за прошлый месяц составили 4,5 млн.руб.

Все данные подставляются в формулу:

ЧП = 10,5 млн. – 4,5 млн. – 4 млн. = 2 млн.руб.

В данном случае фирма получила прибыль, которую можно пустить на увеличение товарооборота. Кроме того, прибыль целесообразно потратить на модернизацию, открытие второй торговой точки для повышения объема продаж, новые маркетинговые ходы (для увеличения прибыли, получаемой от продаж) или увеличение зарплаты персоналу.

Можно сразу определить, что для инвесторов, такое предприятие будет довольно интересным, т.к. его чистая прибыль превышает 14% (этот минимум принято считать показательным, как доказывают экономисты, превышение этого порога делает предприятие рентабельным).

Источник: https://finxl.ru/stati/formula-chistoj-pribyli.html

Сущность чистой прибыли и ее правильный расчет

Истинной целью любой предпринимательской деятельности является получение прибыли. Только ее положительный результат может свидетельствовать о том, что предприятие успешно растет и развивается. Именно поэтому важно уметь правильно рассчитывать чистую прибыль.

Что такое чистая прибыль

Чистая прибыль считается основой, подразумевающей перспективное развитие фирмы. Она отражает финансовое состояние фирмы, ее конкурентность, платежеспособность. Чистая прибыль – это итоговая часть дохода, которая осталась после всех вычетов: на налоги, зарплаты, закупку оборудования, аренду и прочих затрат.

Благодаря результатам чистой прибыли появляется возможность оценить состояние организации, узнать, насколько можно повысить/понизить товарооборот, сколько можно вложить денежных средств на дальнейшее развитие предприятия.

Чистая прибыль и ее расчет (видео)

Как правильно рассчитать чистую прибыль

Для того чтобы узнать чистую прибыль, не нужно заморачиваться в сложных формулах и расчетах. На самом деле все куда проще, чем кажется. Условно говоря, чтобы узнать чистую прибыль, необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов. От получившейся суммы вычесть налог. Вот вам и чистая прибыль.

Разберем простой пример.

Например, вы решили стать ИП и продавать через интернет ноутбуки. За 3 месяца работы сложился такой финансовый результат:

Теперь считаем :

480000 (доход) – 400000 (расход) – налоговый % = Чистая Прибыль

В данном расчете все просто и ничего сложного нет. По результатам можно понять, что ИП остался в плюсе и имеет доход, который может потратить на собственные нужды или вложить их в развитие своего интернет магазина.

Но с крупными организациями и предприятиями рассчитать такой вид прибыли куда сложнее. Необходимо в первую очередь рассчитать составные доходов и расходов, а уж потом искать ЧП (чистую прибыль).

Есть несколько вариантов формул по расчету чистой прибыли. На вид они разные, но смысл и результат остается тот же – необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов, от получившейся суммы вычесть налог.

Основная (развернутая) формула:

ЧП = ФП + ОП + ВП - Н, где

ЧП – чистая прибыль;

ФП – финансовая прибыль. Рассчитывается так: (финансовые доходы минус финансовые расходы);

ОП – операционная прибыль. Рассчитывается так: (операционные доходы минус операционные расходы);

Н – налоговый процент (согласно закону).

Для примера рассмотрим ситуацию:

Фирма «Моя компания» расчет чистой прибыли за 2016 год:

Расчет валовой прибыли на основе данных таблицы:

2450000-1256000=1194000

Финансовая прибыль у нас равна:

260000-10000=250000

Операционная прибыль:

300000-200000=100000

(250000+1194000)*20%=288800

Чистая прибыль:

250000+1194000-288800=1155200

Методы анализа чистой прибыли

Существует два эффективных метода анализа чистой прибыли.

Факторный анализ прибыли

суть в данном анализе – выявить причины и их влияние на изменение прибыли в рублях. Они бывают внутренними и внешними.

К внешним факторам относятся:

• обесценивание денег;
• изменения в законах;
• природные условия;
• смена условий доставки сырья;
• структура спроса;
• транспортные тарифы;
• увеличение тарифов на электроэнергию;
• повышение цен на сырье;
• состояние уровня конкуренции;
• политические регулирования и отношения.

К внутренним факторам относятся:

• сокращение/увеличение числа работников;
• рост арендной платы;
• изменение структуры выпуска продукции;
• сокращение/рост продукции (или услуг);
• изменение цен на продукцию;
• объем налогов.

Факторы, влияющие на состояние прибыли:

• цена (на товар или услугу);
• себестоимость;
• выручка от продаж;
• коммерческие и управленческие расходы.

Этапы проведения ФА:

1. Выбор основных факторов.
2. Систематизация и классификация.
3. Моделирование взаимосвязей.
4. Расчет и оценка влияния всех факторов.

Факторный анализ можно произвести по следующей формуле:

∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП, где

∆ - знак, означающий «изменение»;

ЧП – чистая прибыль;

В – выручка;

СС – себестоимость;

СНП – текущий налог на прибыль;

КР – коммерческие расходы;

УР – управленческие расходы;

ПД – прочие доходы;

ПР – прочие расходы.

Проведение статистического анализа прибыли

Основными задачами статистического анализа чистой прибыли можно считать:

• Анализ структуры и исходного объема формирования прибыли.
• Изучение финансовых отношений.
• Оценка направлений использования денежных средств.
• Анализ и динамика прибыли.
• Исследование финансовой стабильности предприятия.
• Анализ динамики общей суммы БП.
• Индексный анализ влияния факторов на объем прибыли.
• Анализ структуры БП.

Анализ рентабельности

Чтобы определить финансовое состояние организации и оценить ее прибыльность и окупаемость, необходимо произвести анализ рентабельности. Он отражает всю эффективность использования ресурсов предприятия: денежных, материальных, производственных и т.д.

На примере разберем анализ рентабельности вымышленного автосервиса ООО «Оптима-Сервис»:

Таблица 1 - Анализ состава и динамики прибыли ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.

На основе исходных данных, представленных в таблице 2, проведем расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

Таблица 2 - Исходные данные для расчета рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

Таблица 3 - Расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.

Рассчитанные показатели рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг. в целях анализа сведем в таблицу 4.

Таблица 4 - Анализ рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

Исходя из результатов, мы видим, что в 2012 году в сравнении с 2010 годом наблюдается повышение рентабельности «Оптима-Сервис».

Рентабельность предприятия, расчеты (видео)

В представленном ниже видео специалист грамотно и доступным языком рассказывает о рентабельности предприятия и производит расчеты.

Распределение чистой прибыли

Порядок распределения прибыли регулируется уставом предприятия и делится согласно распределенным долям участников.

Для конкретного распределения чистой прибыли нужно в первую очередь организовать собрание участников предприятия, и только после принятия общего решения выплачивать денежные суммы каждому из участников.

Если же участник только один (например, ИП), то он сам решает, куда и как будет реализовываться доход с чистой прибыли.

Показатель чистой прибыли помогает определить уровень доходности предприятия, эффективность и рентабельность за выбранный период времени (за месяц, квартал, год). Но он не может предсказать будущее состояние фирмы. Важно правильно выбрать стратегию развития предприятия, так как именно этот фактор значительно повлияет на уровень чистой прибыли.

Источник: http://moyaidea.ru/chistaya-pribyl.html

Чистая прибыль: формула расчета по балансу:

Чистая прибыль – это основной источник собственного финансирования, который ежегодно накапливается на банковском счете предприятия.

Величина прибыли – показатель того, насколько эффективно работает организация. Сумма облагается установленным налогом, а отчет о прибылях и убытках входит в состав обязательных документов финансовой отчетности.

В связи с этим крайне важно владеть навыками расчета прибыли предприятия.

Как образуется прибыль?

Организация осуществляет реализацию товаров, услуг или работ. При этом установленная продажная стоимость выше фактической, в результате чего предприятие получает положительную разницу между ценами – доход.

В процессе реализации возможно развитие следующих сценариев:

• сумма выручки выше фактической себестоимости – формируется прибыль;
• сумма выручки равна себестоимости – прибыль не образуется, но и убыток тоже: выручки хватает на покрытие расходов;
• сумма затрат на реализацию и производство товара превышает сумму выручки – формируется убыток.

Целью каждого предприятия должно стать если и не получение максимальной прибыли, то хотя бы стремление к формированию необходимого для конкурентоспособной позиции чистого дохода.

Каково место чистой прибыли в системе дохода предприятия?

Прибыль – главная цель предпринимательства. С одной стороны, она имеет стимулирующий характер – в ее получении заинтересовано как руководство предприятия, так и работники. Ведь чем выше сумма прибыли, тем более высокую оплату труда могут получить сотрудники.

С другой стороны, это выражение не всегда справедливо. Все чаще встречаются случаи, когда прибыль несет эксплуататорский характер: предприятие увеличивает прибыль путем снижения заработной платы.

Такой метод, возможно, и принесет некоторую выгоду, но эффект будет недолгим.

Прибыль становится единственно верным методом финансирования предприятия: уставный капитал не может прослужить долго без поступлений средств. Заемные деньги – тоже не лучший вариант для постоянного обеспечения компании.

Отсутствие прибыли сводит на нет саму суть предпринимательства. На макроэкономическом уровне роль прибыли каждого предприятия огромна. С ее ростом увеличится доход государства, а, значит, в перспективе и общий уровень жизни.

Основные виды прибыли в экономике

Поняв, что прибыль – разница между общими доходами и расходами предприятия в денежном выражении, рассмотрим структуру прибыли с точки зрения экономики. Основные виды прибыли:

• от реализации;
• валовая;
• чистая;
• балансовая;
• маржинальная.

Существует еще более 15 показателей прибыли предприятия, позволяющих изучать ситуацию более подробно. Мы остановимся на тех, которые используются при составлении финансовой отчетности и характеризуют деятельность любого предприятия.

Характеристика маржинальной и балансовой прибыли

Показатель маржинальной прибыли применяют при расчете чистой прибыли. Кроме того, значение представляет собой особую ценность для оценки деятельности малого бизнеса. Определяется маржинальная прибыль по формуле: Пм = В – Рп, где:

• В – сумма выручки;
• Рп – расходы переменного характера (возникающие непосредственно в процессе основного производства, если таковое имеется).

Заинтересованность в таком незамысловатом показателе обуславливается быстрым расчетом и выявлением наиболее прибыльного направления или группы товаров. В результате предприятие принимает дальнейший план действий, будь то ликвидация отдельных производств или повышение нормы прибыли.

Балансовая прибыль – показатель, рассчитывающийся практически в конце длинной цепочки вычислений. Ее составляет разница между суммой полной выручки (с учетом прочих доходов) и полной себестоимостью (всех расходов). В расчет не берут сумму налога на доход предприятия. Мелкий бизнес определяет балансовую доходность как сумму чистого дохода до уплаты налога на прибыль.

Формулы расчета операционной и валовой прибыли

Валовая прибыль характеризует эффективность функционирования бизнеса. Показатель применяют для анализа любого типа предприятий. Валовую прибыль определяют по формуле: Пв = В – Себ, где:

• В – общая сумма выручки от реализации;
• Себ – себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

Как видно из формулы, валовая прибыль показывает сумму полученного дохода от продаж, не включая прочие доходы/расходы и налог на прибыль. Значение валовой прибыли полным образом отражает результаты от процесса реализации.

Операционная прибыль позволяет увидеть финансовый результат деятельности предприятия. Формула вычисления складывается из разницы общих доходов и расходов, себестоимости продукции, амортизационных отчислений. В математическом виде это выглядит так: Поп = В – Себ – Роп – А, где:

• В – общая сумма выручки от продаж;
• Себ – себестоимость реализованной продукции;
• Роп – сумма операционных расходов;
• А – сумма амортизационных отчислений.

Показатель операционной прибыли позволяет оценивать эффективность производства или торговую деятельность организации с учетом необходимости воспроизводства основных средств.

Чистая прибыль: формула расчета по алгоритму

Чистая прибыль – это та часть балансовой прибыли, которая остается в полном распоряжении компании и формируется только после выполнения обязательств перед государственным бюджетом.

Существует несколько способов вычислить чистую прибыль предприятия. Однако, если располагать информацией об основных составляющих, без труда вычисляется чистая прибыль. Формула расчета состоит из нескольких действий.

Разберем их по пунктам, составив алгоритм вычисления:

1. Основываясь на данных отчета о финансовом результате, выявить общую сумму выручки предприятия.
2. Вычесть из найденного значения сумму переменных расходов. Полученное значение характеризует маржинальную прибыль компании.
3. Вычесть сумму расходов постоянного характера. В итоге образуется операционная прибыль.
4. Вычесть сумму прочих расходов. Полученное значение – прибыль предприятия до вычета налогов (балансовая).
5. Вычесть налоговые и прочие обязательные платежи в бюджет. Образовалась сумма чистой прибыли.

Использование для дальнейшего анализа финансовых результатов показателя маржинальной прибыли наиболее характерно для предпринимателей малого бизнеса, а операционной – для крупных организаций.

Формулы чистой прибыли для РФ и некоторых стран СНГ

Во многих странах СНГ в ведении бухучета, основывающегося на советской системе, так выполняют расчет чистой прибыли:

формула в РБ и РФ – Пч = Пф + Пв + Поп – Н, где:

• Пф – финансовая прибыль (разница финансового дохода и расхода);
• Пв – валовая прибыль;
• Поп – операционная прибыль;
• Н – сумма налогов и обязательных платежей в бюджет.

Данные для расчета указаны в отчете о финансовом результате деятельности предприятия. Используя формулы расчета валовой и операционной прибыли, можно без труда найти все переменные значения.

Существует еще одна общая формула расчета чистой прибыли предприятия: Чп = В – Себ + Д – Р – Н, где:

• В – общая сумма выручки;
• Себ – полная себестоимость реализованной продукции;
• Д – прочие доходы;
• Р – прочие расходы;
• Н – сумма налогов и обязательных платежей.

Если внимательно присмотреться к переменным значениям формулы, можно убедиться в том, что она идентична первому методу расчета чистой прибыли. Разница лишь в том, что в данном случае значения валовой и операционной прибыли заменены составляющими для их нахождения.

Чистая прибыль: формула расчета по балансу предприятия

Бухгалтерский баланс – обязательный документ финансовой отчетности, на основе которого проводится анализ и заполнение многих других бумаг. Для того чтобы выполнить действия, необходимо вспомнить коды необходимых для расчета показателей:

• 2110 – «Выручка».
• 2120 – «Себестоимость продаж».
• 2210 – «Коммерческие расходы».
• 2220 – «Административные расходы».
• 2310 – «Доходы от других организаций».
• 2320 – «Проценты к получению».
• 2330 – «Проценты к уплате».
• 2340 – «Прочие доходы».
• 2350 – «Прочие расходы».
• 2410 – «Налог на прибыль».

В бухгалтерском балансе в статье 2400 отражена чистая прибыль. Формула расчета по балансу приобретет следующий вид:

2400 = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2310 + 2320 – 2330 + 2340 – 2350 – 2410.

Рассчитываем чистую прибыль на примере

Рассмотрим ситуацию на предприятии с предоставленными исходными данными: ТОО «Х» за отчетный год реализовало 89 тыс. единиц товара по цене 100 руб. за штуку при фактической себестоимости 55 руб. за штуку. Выявлены операционные расходы на сумму 256 тыс. руб. Сумма налога на прибыль составила 56 тыс. руб. Определить чистую прибыль. Выполним действия:

1. Вычислим выручку от продаж: В = 89 000 × 100 = 8 900 000 руб.
2. Определим величину себестоимости: Себ = 89 000 × 55 = 4 895 000 руб.
3. Рассчитаем показатель валовой прибыли: Пв = 8 900 000 – 4 895 000 = 4 005 000 руб.
4. Определим размер прибыли до налогообложения: Пв – Р = 4 005 000 – 256 000 = 3 749 000 руб.
5. Вычислим искомое значение – чистую прибыль: 3 749 000 – 56 000 = 3 693 000 руб.

В отчетном году 3 млн 693 тыс. рублей составила чистая прибыль. Формула расчета, пример наглядно показывают, как именно производится вычисление чистой прибыли согласно алгоритму. Стоит отметить, что в условии не было сказано о прочих доходах предприятия, поэтому показатель не использовался в вычислениях.

Показатели рентабельности и нормы чистой прибыли

В финансовом анализе используется еще один показатель деятельности предприятия – норма чистой прибыли. Формула расчета состоит из значений чистой прибыли и общей суммы выручки: Нп = Пч ÷ В × 100%. Считается, что при эффективной деятельности предприятия показатель коэффициента составляет ≈ 0.2.

Таким образом, показатель доходности предприятия любого направления – это всегда норма чистой прибыли. Формула расчета по балансу основывается на составляющих значения. Распишем алгоритм вычисления по строкам бухгалтерского баланса:

1. Чистая прибыль значится в строке 2400, а сумма выручки – в строке 2110.
2. Вычислить результат частного строки 2400 и 2110.
3. Полученное число умножить на 100%.
4. Результат выполненных действий – норма чистой прибыли.

Кроме Нп.ч., в финансовом анализе применяют значение рентабельности чистой прибыли. Рентабельность – показатель эффективности экономической деятельности. В рассматриваемом случае он характеризует величину доходности реализации. Формула расчета рентабельности чистой прибыли или коэффициент чистой рентабельности выглядит как отношение чистой прибыли к сумме выручки: Кч.р. = Пч ÷ В.

Коэффициент показывает, сколько чистого дохода приходится на рубль реализованных работ, услуг или товаров. При помощи баланса можно расчитать значение, используя отношение строк 2400 к 2110.

Чистая прибыль банка: формула расчета

Для характеристики результата деятельности банка также применяется чистая прибыль. Формула расчета состоит из показателей валовой прибыли и расходов административно-хозяйственного характера: Пч = Пв – Р.

Норма чистой прибыли для банка определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу: Нч.п. = Пч ÷ Ксоб. Полученный коэффициент переводят в проценты путем умножения на 100%.

Значение чистой прибыли в финансовом анализе

Цели и направления использования показателя чистой прибыли сводятся к финансовому анализу и прогнозированию дальнейшей деятельности предприятия. Уполномоченные лица могут использовать показатель чистой прибыли в целях оценки:

• степени заинтересованности инвесторами;
• способности выполнения обязательств;
• вероятности возможного привлечения собственников или акционеров;
• устойчивости и стабильности предприятия.

Существует несколько методов анализа, при проведении которых фигурирует чистая прибыль. Наиболее часто используют факторный и статистический анализ.

Первый метод подробно рассматривает факторы, влияющие на размер чистой прибыли: сумму выручки, доходов и расходов, налогов. Для проведения анализа необходимо оценить годовое изменение показателей, формирующих чистую прибыль. Исходя из результатов, можно будет определить, какой именно фактор влияет на доходность больше всего.

Второй метод акцентирует внимание на характеристике изменений показателя чистой прибыли по отчетным периодам (годам или другим установленным рамкам). Числовые данные рассматривают в различной последовательности, чтобы достичь максимальной эффективности прогнозирования. Могут быть использованы: экспоненциальный, логарифмический, линейный и другие методы работы с числами.

Кроме анализа показателя чистой прибыли, проводят и сравнение с другими данными финансового анализа. Например, с показателями выручки или чистых активов.

Вне зависимости от того, каков размер предприятия и его направленность, одним из основных характеристик эффективности экономической деятельности является чистая прибыль. Формула расчета состоит из других показателей доходности предприятия.

Конечные данные заносят в документы финансовой отчетности. Они также могут быть использованы для оценки и прогнозирования деятельности предприятия.

Необходимо помнить, что за расчетами стоит важная информация о достоинствах и недостатках реализационного процесса.

Основополагающим принципом деятельности любой коммерческой организации является извлечение наибольшего дохода.

Прибыль является прямым доказательством результативности (эффективности) работы бизнеса, рентабельности. Наиболее значимым показателем в этой среде служит прибыль от продаж. Любая коммерческая организация постоянно ищет пути увеличения прибыли. Для начала нужно выяснить, на что прибыль оказывает влияние, как она образуется, вычисляется, какие факторы оказывают воздействие на размер прибыли.

Для чего необходим расчет прибыли от продаж?

Продуктивность работы предприятия можно оценить путем сравнения прибыли заданного периода с данными предшествующих периодов. Если виден прирост прибыли, то значит, бизнес сработал эффективно.

Успешный анализ прибыли от продаж дает возможность разработки мер по ее увеличению, а также найти способы понижения себестоимости товара, развития рынка сбыта. Все это даст возможность увеличить прибыль и чистый доход.

Для анализа продаж информацией служат:

• отчет прибыльности и убытков;
• бухгалтерский баланс;
• финансовый план.

Рентабельность - размер прибыли в процентном выражении, которую извлекает организация в соотношении с затратами.

Рентабельность рассчитывается путем деления чистой прибыли на общий размер выручки и умноженный на 100%. Нормальным считается показатель в 8–10%.

При более низком значении рентабельности организации нужно задуматься о мерах по ее увеличению.

Формула

Прибыль от продаж рассчитывается по формуле. Она определяется как разницы между расходами и валовой прибылью.

Валовая прибыль выявляется путем вычета расходов на реализацию от выручки от продаж.

Расходы по продаже (себестоимость реализации) — только те траты, которые прямо идут на осуществление продаж.

Итак, формула:

Прпр = Впр – УР – КР

Где, КР, УР – расходы коммерческого/управленческого характера;

Впр – валовая прибыль;

Прпр – доход от деятельности фирмы.

Расчет валовой прибыли:

Впр = ВО – Сбст
Где, Сбст – себестоимость продажи продукции;
Во – объем выручки.

Если от значения прибыли вычесть все другие траты и налоговые сборы, выйдет чистая прибыль.

Пример использования формулы вычисления прибыли от продаж.

Определение чистой прибыли на примере

Предприниматель Кузнецов торгует канцелярскими товарами в розницу. В течение месяца он закупил на оптовом складе товара на сумму 500 000 р. Организация доставки обошлась ему в 5000 рублей. За аренду торгового помещения Кузнецов заплатил 5000 р. Налоги и сборы — 7 000 р. На прочие расходы ушло еще 10 000 р.
За месяц Кузнецов реализовал весь товар.
С 30%-й наценкой, валовая выручка от продаж составит 650 000 р.

Расчет прибыли:

• Суммируемым все расходы предпринимателя.

500 000 р.- на товар;
27 000 р.- все затраты на то, чтобы товары продать;

• Валовая выручка (Во) составляет 650 000 р.

• Разница между валовым доходом и затратами на продажу товара образует прибыль от продаж.

Прпр = Впр – УР – КР
Ур, Кр= 5 000 (доставка товара) +5 000 (аренда помещения)=10 000
Прпр=150 000-10 000=140 000 (прибыль от продаж)

• Чтобы рассчитать чистую прибыль, нужно отнять налоги и другие траты от показателя прибыли.

Чистая Прпр=140 000 — (7000+10 000)=123 000 р.

Таким образом, Кузнецов получит 123 000 рублей чистой прибыли. В итоге эта сумма будет результатом его торговой деятельности канцелярскими товарами за месяц.

Это самый элементарный пример вычисления прибыли. На практике применяют и ряд других показателей, которые помогают точнее определить прибыль. Это и курсы валют, и сезонность, инфляция и другие. Все это способно существенно повлиять на прибыльность организации.

Что влияет на прибыль от продаж?

Чтобы разработать варианты прироста прибыли, необходимо выяснить от чего она зависит. Прибыль подвержена воздействию внутренних и внешних факторов.

Ключевыми внутренними факторами являются:

• торговая выручка;
• объем продаж;
• стоимость товара;
• себестоимость товаров;
• затраты на реализацию товаров;
• управленческие траты.

Предприниматели могут влиять на эти факторы, и при необходимости менять их.

На внешние факторы, которые зависят от состояния рынка, бизнесмены повлиять не могут.

К ним относят:

1. амортизационные расходы;
2. конъюнктура рынка;
3. природные и климатические факторы (форс-мажор);
4. государственная налоговая политика.

Эти факторы прямого воздействия на прибыль не имеют, но способны колебать себестоимость товаров и объем их реализации.

Рассмотрим некоторые варианты увеличения прибыли:

Как рассчитать показатель прибыли от продажи продукции в плановом периоде?

При организации своей работы предпринимателю нужно принимать во внимание размер прогнозируемой прибыли. Чтобы его определить нужно иметь данные о виде товара, цене и объеме продаж (планируемом).

Самый доступный способ расчета — с использованием показателя рентабельности.

К примеру, в следующем месяце торговая организация планирует продать 8 000 товаров, цена которых составляет 700 рублей за единицу. Рентабельность продаж этих товаров – 11% (по расчетам прошлых периодов).

Таким образом, планируемая прибыль составит:

Прпр (план) = 8000 * 700 * 11% = 616 000 рублей.

Расчет и анализ планируемой прибыльности торговли является важной составляющей управления бизнеса. Результатом этого мероприятия станет повышение эффективности работы организации.

Пути повышения коэффициента прибыли

Чтобы выяснить как повысить прибыль, необходимо разобраться из каких частей она образуется.
Основными показателями системы продаж являются коэффициенты формулы, которая определяет размер доходов организации от предпринимательской деятельности.

В рознице прибыль в основном зависит от объема продаж.

Для определения моментов прогнозируемого роста продаж (и прибыли соответственно), объем продаж нужно разложить на ключевые звенья.

Объём продаж = (Входящий поток) х (Коэф. Конверсии) х (Средний чек)

1. 1) Коэффициент конверсии определяет какая часть от общего потока покупателей стала реальной.
   Этот показатель зависит от ассортимента товаров, профессионализма сотрудников, визуальной составляющей оформления магазина.
2. На входящий поток практически не влияют эти факторы, но на него оказывает влияние реклама, местоположения торговой организации, оформление и яркость витрин.
3. Размер среднего чека зависит от качества работы торгового персонала, от проводимых акций, скидок, специальных предложений и других «агитирующих» мероприятий.

Измеряем ключевые показатели:

1. Практически измерять нужно только входящий поток (особые датчики на входе либо вручную при небольшом количестве).
2. Формула конверсионного показателя:
   Коэффициент конверсии = (Количество продаж) / (Входящий поток).
3. Средний чек рассчитывается путем деления дневной выручки от количества продаж.
   Данные показателей эффективности продаж нужно протоколировать и вести по ним статистику. Это нужно вести для дальнейшей разработки и внедрения стратегических мер по приумножению каждого из них.

Чтобы увеличить входящий поток нужен четкий план на месяцы вперед, в котором разработаны мероприятия, направленные на привлечение покупателя.

Коэффициент конверсии можно увеличить, проанализировав работу продавцов, спрос, самого торгового зала. Клиенты могут не находить или не видеть определенного товара или такого товара вообще нет в обороте вашей торговой организации.
Средний чек можно увеличить, разработав различные акции, которые будут мотивировать покупать больше.

Только ее положительный результат может свидетельствовать о том, что предприятие успешно растет и развивается. Именно поэтому важно уметь правильно рассчитывать чистую прибыль.

Чистая прибыль считается основой, подразумевающей перспективное развитие фирмы. Она отражает финансовое состояние фирмы, ее конкурентность, платежеспособность. Чистая прибыль – это итоговая часть дохода, которая осталась после всех вычетов: на налоги, зарплаты, закупку оборудования, аренду и прочих затрат.

Благодаря результатам чистой прибыли появляется возможность оценить состояние организации, узнать, насколько можно повысить/понизить товарооборот, сколько можно вложить денежных средств на дальнейшее развитие предприятия.

Важно! Если организация имеет большие долги, то рассчитанная чистая прибыль будет считаться убытком, который отразит, в какой мере можно покрыть имеющийся долг перед кредитором.

Чистая прибыль и ее расчет (видео)

Как правильно рассчитать чистую прибыль

Для того чтобы узнать чистую прибыль, не нужно заморачиваться в сложных формулах и расчетах. На самом деле все куда проще, чем кажется. Условно говоря, чтобы узнать чистую прибыль, необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов. От получившейся суммы вычесть налог. Вот вам и чистая прибыль.

Разберем простой пример.

Например, вы решили стать ИП и продавать через интернет ноутбуки. За 3 месяца работы сложился такой финансовый результат:

Теперь считаем :

480000 (доход) – 400000 (расход) – налоговый % = Чистая Прибыль

В данном расчете все просто и ничего сложного нет. По результатам можно понять, что ИП остался в плюсе и имеет доход, который может потратить на собственные нужды или вложить их в развитие своего интернет магазина.

Но с крупными организациями и предприятиями рассчитать такой вид прибыли куда сложнее. Необходимо в первую очередь рассчитать составные доходов и расходов, а уж потом искать ЧП (чистую прибыль).

Есть несколько вариантов формул по расчету чистой прибыли. На вид они разные, но смысл и результат остается тот же – необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов, от получившейся суммы вычесть налог.

Основная (развернутая) формула:

ЧП = ФП + ОП + ВП – Н, где

ЧП – чистая прибыль;

ФП – финансовая прибыль. Рассчитывается так: (финансовые доходы минус финансовые расходы);

ОП – . Рассчитывается так: (операционные доходы минус операционные расходы);

Н – налоговый процент (согласно закону).

Для примера рассмотрим ситуацию:

Фирма «Моя компания» расчет чистой прибыли за 2016 год:

Расчет валовой прибыли на основе данных таблицы:

2450000-1256000=1194000

Финансовая прибыль у нас равна:

260000-10000=250000

Операционная прибыль:

300000-200000=100000

(250000+1194000)*20%=288800

250000+1194000-288800=1155200

Методы анализа чистой прибыли

Существует два эффективных метода анализа чистой прибыли.

Факторный анализ прибыли

Главная суть в данном анализе – выявить причины и их влияние на изменение прибыли в рублях. Они бывают внутренними и внешними.

К внешним факторам относятся:

• обесценивание денег;
• изменения в законах;
• природные условия;
• смена условий доставки сырья;
• структура спроса;
• транспортные тарифы;
• увеличение тарифов на электроэнергию;
• повышение цен на сырье;
• состояние уровня конкуренции;
• политические регулирования и отношения.

К внутренним факторам относятся:

• сокращение/увеличение числа работников;
• рост арендной платы;
• изменение структуры выпуска продукции;
• сокращение/рост продукции (или услуг);
• изменение цен на продукцию;
• объем налогов.

Факторы, влияющие на состояние прибыли:

• цена (на товар или услугу);
• себестоимость;
• коммерческие и управленческие расходы.

Этапы проведения ФА:

1. Выбор основных факторов.
2. Систематизация и классификация.
3. Моделирование взаимосвязей.
4. Расчет и оценка влияния всех факторов.

Факторный анализ можно произвести по следующей формуле:

∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП, где

∆ – знак, означающий «изменение»;

ЧП – чистая прибыль;

В – выручка;

СС – себестоимость;

СНП – текущий налог на прибыль;

КР – коммерческие расходы;

УР – управленческие расходы;

ПД – прочие доходы;

ПР – прочие расходы.

Проведение статистического анализа прибыли

Основными задачами статистического анализа чистой прибыли можно считать:

• Анализ структуры и исходного объема формирования прибыли.
• Изучение финансовых отношений.
• Оценка направлений использования денежных средств.
• Анализ и динамика прибыли.
• Исследование финансовой стабильности предприятия.
• Анализ динамики общей суммы БП.
• Индексный анализ влияния факторов на объем прибыли.
• Анализ структуры БП.

Анализ рентабельности

Чтобы определить финансовое состояние организации и оценить ее прибыльность и окупаемость, необходимо произвести анализ рентабельности. Он отражает всю эффективность использования ресурсов предприятия: денежных, материальных, производственных и т.д.

На примере разберем анализ рентабельности вымышленного автосервиса ООО «Оптима-Сервис»:

Таблица 1 – Анализ состава и динамики прибыли ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.

На основе исходных данных, представленных в таблице 2, проведем расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

Таблица 2 – Исходные данные для расчета рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

Таблица 3 – Расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.

Рассчитанные показатели рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг. в целях анализа сведем в таблицу 4.

Таблица 4 – Анализ рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

Исходя из результатов, мы видим, что в 2012 году в сравнении с 2010 годом наблюдается повышение рентабельности «Оптима-Сервис».

Обратите внимание: В расчетах важно учитывать каждую запятую и единицу. Иначе вы рискуете получить неверные результаты. Поэтому необходимо все расчеты перепроверить и пересчитать.

Рентабельность предприятия, расчеты (видео)

В представленном ниже видео специалист грамотно и доступным языком рассказывает о рентабельности предприятия и производит расчеты.

Распределение чистой прибыли

Порядок распределения прибыли регулируется уставом предприятия и делится согласно распределенным долям участников.

Для конкретного распределения чистой прибыли нужно в первую очередь , и только после принятия общего решения выплачивать денежные суммы каждому из участников.

Если же участник только один (например, ИП), то он сам решает, куда и как будет реализовываться доход с чистой прибыли.

Показатель чистой прибыли помогает определить уровень доходности предприятия, эффективность и рентабельность за выбранный период времени (за месяц, квартал, год). Но он не может предсказать будущее состояние фирмы. Важно правильно выбрать стратегию развития предприятия, так как именно этот фактор значительно повлияет на уровень чистой прибыли.

Ведения предпринимательской деятельности это многообразный процесс куда входят элементы менеджмента, продавца, логиста и конечно же экономиста-бухгалтера. Последний аспект игнорируется большинством небольших бизнесменов и очень зря. По своей сути экономическое планирование, в конечном итоге бухгалтерский учет, позволяют не просто констатировать факты прибыльность или убыточность, но подсказать, как зарабатывать больше денег!

Для внесения ясности посмотрим на экономику с точки зрения реального применения.

Почему важно считать прибыль правильно.

Существует несколько основных экономических показателей, реально оценивающих деятельность бизнеса это прибыль, рентабельность, себестоимость, выручка, доходы. Говоря термин прибыль, обычные граждане подразумевают «сколько заработали», такое определение не совсем корректно. Попробуйте попросить экономиста или бухгалтера посчитать Вам прибыль?

Получите массу дополнительных вопросов, а могут послать куда подальше. На практике, такой термин как прибыль (собственно , выручка, доход) представляют собой группирующие определения, обозначающее целый «букет» разных экономических показателей, формирующихся на разных стадиях бизнес процесса.

Ключевое определение – на разных стадиях, процессах.

Что это значит?

Прибыль можно посчитать как общий итог предпринимательской деятельности, это будет чистая прибыль. В данном контексте получим, сколько всего заработали денег (выручка минус полная себестоимость), то есть все вложенные средства вернулись.

Самая простая формула определения чистой прибыли для бизнеса выглядит так:

Такой подход ничего не дает, можно не считать, а просто жить дальше. Другое дело просчитать прибыль в соответствии с общепринятым механизмом, который подразумевает определение уровня прибыльности, рентабельности каждого из этапов, элементов бизнеса.

Почему это важно?

Такой вариант дает возможность определения «узких» мест бизнес процессов, дает возможность проработки неких мероприятий по повышению общей доходности за счет оптимизации. Не столь важно, сколько денег Вы зарабатываете, вполне может быть, что используя все тоже можно зарабатывать в два-три раза больше. Останется вопрос, а как это сделать правильно?

Что такое прибыль, виды

Определившись что прибыль (кстати, на английском используют несколько терминов - profit, gain, return) это положительная сумма денег исчисляющееся как разница между совокупными расходами бизнеса (включая себестоимость) и совокупными доходами бизнеса, выручкой (ценой реализации).

Существует десяток разнообразных интерпретаций, к примеру - Прибыль - это превышение всех доходов компании над её расходами или это конечный финансовый результат деятельности организации за определенный период времени.

Насчитывается несколько десятков разнообразных показателей характеризующих прибыльность предприятия, для мелкого предпринимателя такое разнообразие излишне, для оценки реально использовать несколько основных.

Основные виды прибыли для небольших предприятий,

• - валовая
• - от продаж
• - маржинальная
• - балансовая
• - чистая

Экономическая теория выделяет следующие виды прибыли:

1. экономическая;
2. бухгалтерская;
3. от реализации;
4. маржинальная;
5. валовая;
6. балансовая;
7. чистая;
8. прибыль (убыток) до налогообложения;
9. прибыль (убыток) от обычной деятельности;
10. операционная;
11. номинальная;
12. реальная;
13. минимальная;
14. нормальная (удовлетворительная);
15. максимальная;
16. целевая;
17. недополученная;
18. поток наличности;
19. предпринимательская;
20. допустимая;
21. нераспределённая (накопительная);
22. облагаемая, не облагаемая налогом;
23. консолидированная;
24. остающаяся в распоряжении предприятия.

Каждый из выше перечисленных показателей позволяет оценить прибыльность или убыточность отдельных процессов бизнеса, выявляя те самые «узкие» места и позволяя заработать больше. Как же рассчитывается каждый из показателей?

Валовая прибыль

Общая характеристика бизнеса проводится на основе валовой доходности, общей выручки (цена товара на количество) (Пвал), то есть показателя, показывающего эффективно ли вообще функционирует структура бизнеса.

Валовая прибыль это разница между всей полученной выручкой и фактической себестоимостью проданной продукции или оказанных услуг.

Среди основных факторов оказывающих влияние на валовую доходность можно выделить:

1.Внутренние факторы бизнеса (зависящие от самого предпринимателя, руководителя)

• - скорость оборота товаров (насколько долго заморожены финансовые ресурсы в остатках);
• - себестоимость продукции, услуг;
• - маркетинговое продвижение;
• - величина выручки (подробней тут);
• - качество обслуживания (удержание постоянных клиентов);
• - цена единицы продукции;

2. Внешние факторы для бизнеса (не зависящие от предпринимателя)

• - налоговое, неналоговое регулирование бизнес процессов государством (лицензирования, повышение налогов, квотирование другие эквиваленты ограничений);
• - рост или падение покупательской способности населения;
• - изменения трендов, моды.
• - компенсации, льготы другим производителям, предпринимателям государством;
• - политические изменения.
• - увеличение конкуренции, изменения цены сырья.

После того как валовой profit бизнеса рассчитан переходим к расчету прибыли от продаж, но расчет продажного profitа тема интересная его вынесем в рамки отдельной статьи, почитать можно тут.

Теперь немного видео о различия валовой прибыли и валовых доходов

ПРИБЫЛЬ и Валовый доход в чем разница?

Валовый доход, валовая выручка и Прибыль, что есть общего?

Дата загрузки: 2013-01-13

Маржинальная прибыль

Интересными для мелкого бизнеса являются расчеты маржинальной прибыли, определяется как разница между выручкой (цена товара на количество) и переменными расходами. В статье посвященной себестоимости говорили, что расходы бывают постоянными и переменными. К переменным относятся та часть, которая прямо задействовано в основном производственном процессе. Пример:

Чистая прибыль

Завершающим этапом становится исчисление чистой прибыли от ведения хозяйственной деятельности, как можно догадаться это все доходы минус все расходы.

Давайте рассмотрим несколько формул расчета прибыли в разных интерпретациях

Выводы

Такие долгие (возможно) нудные расчеты прибыли на разных этапах деятельности бизнеса дают возможность:

• нахождение «узких» мест для привлечения заёмных средств и увеличения получаемой прибыли, определения адекватной цены. К примеру, роста оборачиваемости товаров за счет расширения номенклатуры, ассортимента, улучшения логистики;
• определить наиболее приоритетные направления бизнеса, где прибыльность наиболее высокая в цене товаров;
• поиск эффективные путей использования капиталовложений для повышения рентабельности всего производства;
• установка пороговых значений минимально получаемой прибыли, на каждом этапе;
• отказ от отдельных циклов, товаров, услуг или передача их на аутсортинг, недаром данные услуги вошли в топ самые перспективных на 2015-2016 года для мелкого предпринимательства.

В международных финансах используют несколько другие виды данного показателя - EBIT (прибыль до налогообложения и уплаты процентов) и EBITDA (прибыль без учета амортизационных отчислений, налогов и процентов) . Почему?

Все прекрасно понимают желание предпринимателей, уклонится от уплаты налога на прибыль, как следствие завысить ряд показателей. Обычно это делается через проценты по кредитам (кредитование дружественными структурами), амортизацией и так далее. Потому для более-менее реальной оценки эффективности такого бизнеса и применяют EBIT, EBITDA, то есть ее очищают только от реальных расходов.

Маржинальная прибыль Точка безубыточности Операционный рычаг