Открытие юр.лица

Что такое выручка в торговле. Разница между выручкой и прибылью

Доход и прибыль – явления, которые для многих означают одно и то же. Однако на самом деле это совершенно разные экономические категории, отличающиеся друг от друга порядком формирования и сутью. И понимание этой разницы – залог достоверного учета и правильного налогообложения. И об этом данная статья.

Доход – это

В общем виде доход – это поступления ото всех направлений в деятельности предприятия, выраженные в денежном или натуральном измерении.

Для целей бухгалтерского и налогового учетов доход определяется на основании первичной документации и в согласии с утвержденной на предприятии учетной политикой. Однако, исходя из системы налогообложения, порядок определения и сумма дохода (в отличие от правил бухгалтерского учета) могут меняться.

Но суть данного явления, как доход, все равно остается одинаковой для всех систем налогообложения: все поступления, за исключением тех сумм, которые не связаны с деятельностью предприятия.

Например, в качестве таких сумм признаются:

вклады учредителей при увеличении размера уставного капитала;
поступление заемных средств;
получение задатка от клиента;
суммы косвенных налогов, учитываемые в составе цены или тарифа.

Таким образом, в качестве дохода выступает полученный предприятием некий результат, который характеризует деятельность субъекта в целом, т.е. его возникновение возможно только тогда, когда предприятие функционирует. Однако доход не отражает эффективность в деятельности предприятия. Эту роль выполняет прибыль.

Формула расчёта дохода

Единой формулы, по которой определяется доход, не существует. Она для каждого направления расчета своя:

для целей налогообложения. Для каждой из систем налогообложения порядок определения дохода свой. Например, для единого налога на вмененный доход сумма дохода установлена сразу, исходя из вида экономической деятельности с учетом возможной величины его получения. Поэтому доход в данном случае носит формальный характер. А вот при большую роль играет порядок признания самого дохода: по факту поступления на предприятие ресурсов от продажи активов или по факту начисления.
Кроме того, для каждой системы налогообложения существует дополнительно перечень тех поступлений на предприятие, какие не признаются доходами;

для целей бухгалтерского учета. Здесь тоже имеет значение порядок признания дохода. Если предприятием, например, используется кассовый метод, то доход вычисляется, исходя из всех фактических поступлений в денежном или натуральном измерении.

Причем, для целей учета и налогообложения величина дохода определяется на основании первичной документации и по нормам утвержденной предприятием учетной политики.

А вот в экономике для вычисления дохода или выручки от продаж используются только два показателя – цена и объем реализованных ценностей (или благ):

Выручка от продаж = Цена за единицу x Объем реализации.

Не стоит забывать, что предприятие выручает средства не только от продажи своей продукции, товаров, работ или услуг: от реализации собственного имущества, от предоставления в аренду своих активов, от предоставления заемных средств и т.д. А это уже заставляет вести речь об общем доходе или о валовой выручке:

Валовая выручка = Выручка от продаж + Выручка от внереализационных операций + Выручка от продажи имущества + ….

В этой связи доход следует рассматривать, как категорию обобщающую, в состав которой входят доходы ото всех направлений в работе предприятия.

Виды доходов предприятия

Существует несколько видов доходов, составляющих его валовую величину:

выручка от продаж. Она называется еще доходом от основного вида деятельности. Эта категория означает, что не обязательно предприятие занимается только продажей своих товаров. Например, оно может сдавать свое имущество в аренду (аренда не признается услугой или работой) и ничем более не заниматься. И эта деятельность будет для такого предприятия единственной и основной. А, например, для организаций, «живущих» только за счет процентов по предоставленным ими займам (это тоже не признается работой или услугой), кредитная деятельность будет основной.
Доход по основному виду деятельности будет складываться изо всех поступлений в денежном или натуральном измерении, которые идут в оплату товаров, работ или иных реализованных благ;

операционные и внереализационные доходы предприятия. В свете последних изменений в законодательстве, регулирующем учетный процесс, такие доходы стали именоваться «прочими доходами». Они характеризуют все поступления на предприятие, которые не связаны с его основным направлением в деятельности.

В частности, к «прочим доходам» относят:

арендные платежи (при условии, что аренда не составляет основу работы предприятия);
активы, получаемые безвозмездно;
штрафные санкции, уплаченные клиентами по договорам;
доход от реализации собственного имущества;
дивиденды, получаемые от присутствия в других организациях.

Порядок вычисления величины выручки от продаж и суммы «прочих доходов» зависит от того порядка, который принят:

во-первых, в сфере налогообложения и бухгалтерского учета;
во-вторых, в учетной политике конкретного предприятия.

При этом, конечно, существуют основные нормы, которые устанавливают общие для всех критерии расчета и признания дохода.

Например:

размер штрафных санкций, который должны погасить клиенты, нарушившие условия договора, определяется с учетом норм Гражданского Кодекса РФ, действующих для конкретных договорных отношений;
размер дохода от безвозмездно поступившего актива определяется по рыночной оценке этого актива. Оценка актива должна быть подтверждена экспертизой;
доход от сдачи в аренду принимается в той величине, которая зафиксирована в договоре аренды.

Прибыль – это

Итак, доход – это обобщенный экономический результат, получаемый предприятием в ходе его деятельности. Но доход не отражает эффективность этой деятельности. Иными словами, доход может содержать либо убыток, либо прибыль. А вот наличие прибыли как раз и говорит об эффективности.

Прибыль определяется как положительная разница между всеми доходами и всеми произведенными расходами. Очень важно учесть, что к расходам относятся только те затраты, которые документально подтверждены и обоснованно связаны с деятельностью предприятия. Например, плата за лечение зубов детей руководителя компании – это личные издержки руководителя компании.

Формула расчёта прибыли

Итак, прибыль – это положительное преобладание доходов над всеми расходами:

Доходы – Расходы = Прибыль.

Прибыль можно подразделять по источникам своего получения. Это необходимо,

чтобы понять, насколько удачным было то или иное направление в работе предприятия.

Также, прибыль различают и в разрезе порядка своего формирования.

Виды прибыли

Различают валовую и чистую прибыль. Наиболее ярко данные категории проявляют себя в бухгалтерских нормативах, поскольку в налоговом учете есть только налогооблагаемая прибыль:

прибыль валовая формируется в виде положительной разницы между выручкой от продаж и этих продаж. Причем, из выручки первоначально вычитаются акцизы, налог на добавленную стоимость и другие подобные платежи;
уменьшенная на суммы коммерческих и управленческих затрат прибыль валовая дает прибыль от продаж;
прибыль от продаж уменьшается или увеличивается на разницу между «прочими доходами» и «прочими расходами». Стоит отметить, что «прочие расходы» – это издержки, связанные с извлечением предприятием «прочих доходов». В результате получается прибыль, подлежащая налогообложению;
из прибыли, подлежащей налогообложению , нужно вычесть налог на прибыль и иные подобные платежи, чтобы осталась прибыль чистая.

Чистая прибыль может быть распределена между учредителями предприятия в дивидендной форме, либо направлена на развитие самого предприятия.

Так чем доход отличается от прибыли

В любом случае предприятие получит свой доход, если функционирует. А вот прибыль можно получить только, если извлекаемый доход изначально включал в себя ее величину. Как это выяснить? Как правило, к цене или к тарифу, величина которых должна покрывать все расходы предприятия, добавляется процент рентабельности или наценка.

Это и есть прибыль!

Если эта наценка не предусмотрена, то предприятие работает только на покрытие своих расходов.

Станислав Матвеев

Автор бестселлера "Феноменальная память". Рекордсмен Книги Рекордов России. Создатель тренингового центра "ЗапомниВсе". Владелец интернет-порталов в юридической, бизнес и рыболовной тематиках. В прошлом владелец франшизы и интернет-магазина.

Прибыль рассчитывается как разница между доходами и издержками производства, где доходы – это показатель финансовой деятельности предприятия, который отражает все финансовые поступления фирмы, включая произведенную и проданную продукцию, оплаченную заказчиком.

Издержки – затраты на производство и реализацию продукции.

Показатель прибыли состоит из трех компонентов:

прибыль от реализации продукции рассчитывается как разница между средствами, полученными от реализации товара (выручкой), и полной себестоимостью продукции;
прибыль от реализации различного имущества и материальных ценностей;
прибыль от внереализации операций – средства, полученные от неосновной деятельности фирмы (ценных бумаг, дивидендов, выручки от сдачи имущества в аренду и прочих видов деятельности).

Если прибыль предприятия сводится к нулю, значит, результатом хозяйственной деятельности являются издержки.

Предельная прибыль получается в результате продажи дополнительного экземпляра товара.

Высокий показатель такой прибыли не всегда может показывать действительно высокую прибыль.

Эффективно управлять прибылью можно только тогда, когда не только учитывать средства путем увеличения общей стоимости продаж со стабильным уровнем издержек, но предельную сумму прибыли, которую можно достичь в сложившихся условиях.

Следует помнить, что установление низкой цены может подорвать рентабельность товара или услуги. Практиковать снижение ценовой политики рекомендуется кратковременно и в небольшом количестве товара, иначе при большом спросе на такой продукт упадет рентабельность предприятия в целом.

Для того, чтобы товар или услуга не падали в цене, рекомендуется предлагать клиентам более простые аналоги. Такой шаг помогает сохранить ценовую дистанцию и привлекательность продукции.

Виды прибыли

Прибыль классифицируется в зависимости от условий ее формирования. Различают несколько видов прибыли.

В зависимости от издержек обращения:

бухгалтерская – прибыль, получаемая как разница между доходами от продажи и расходами (издержками);
экономическая – прибыль, получаемая как разница между бухгалтерской прибылью и дополнительными расходами (в том числе и расходами, которые не учитываются в себестоимости продукции).

По конечному результату хозяйственной деятельности фирмы:

нормативная (предусмотренная) – минимальная прибыль, которая позволяет обеспечить финансовую устойчивость предприятия;
максимально возможная (или минимально допустимая) – прибыль, получаемая при минимальных затратах и максимальной выручке;
недополученная (упущенная выгода) или убыток – доход, который недополучен вследствие нарушений обязательства другой стороной.

По характеру налогообложения:

Облагаемая налогом – прибыль, которая подлежит налогообложению в соответствии с законодательством, представляет собой разницу между совокупными доходами от реализации товаров и внереализационных операций за исключением убытков прошлого периода.

Необлагаемая прибыль – доходы, полученные в результате операций, регламентированных статьей 251 НК РФ.

Что такое доход?

Доход представляет собой выручку, полученную за определенный период в результате реализации товаров и услуг за исключением материальных затрат. Из этой суммы также вычитаются налоги в соответствии с законодательством.

Под материальными затратами подразумевается сумма, потраченная на производство продукции. К таким затратам также приравнивают амортизацию основных фондов, социальные отчисления и прочие затраты за исключением оплаты труда.

Составным элементами дохода являются прибыль и расходы на оплату рабочей силы. Сумму дохода напрямую зависит от рыночной стоимости товара и конъюнктуры рынка.

К доходам не относят поступления от физических и юридических лиц. Если доход является налогооблагаемым, то сумма, которая осталась после уплаты налога, делится на такие составляющие:

фонды потребления – затраты на социальную сферу (оплату труда сотрудников);
инвестиционный доход – сумма, полученная в результате инвестиционной деятельности;
страховой доход – затраты на страховые взносы.

Доходы классифицируются в зависимости от издержек.

Предельный доход рассчитывается как сумма, на которую изменяется общий доход предприятия после реализации одной единицы товара или услуги.

Полученная цифра отражает окупаемость предприятия.

На ее основе в сочетании с предельными издержками руководство принимает решение о рациональности расширения фирмы.

Средний доход показывает уровень дохода, полученный от продажи одной единицы товара. Как правило, данная сумма равна цене продукции. Контролируя ценообразование, компания может регулировать собственные доходы.

Совокупный доход представляет собой результат хозяйственной деятельности фирмы, рассчитывается как разница между стоимостью проданного товара или услуги и общими затратами на производство.

Что такое выручка?

Выручка – общая сумма денежных средств, полученная в результате реализации товаров и услуг за определенный промежуток времени.

Общая выручка состоит из сумм, полученных предприятием в результате основной деятельности (реализации товара или услуги), инвестиционной деятельности (реализации внеоборотных активов и ценных бумаг) и финансовой деятельности предприятия.

Выручка от реализации – это денежные средства, полученные от продажи товара и услуги. Она делится на два вида:

валовую выручку — представляет собой общую сумму поступлений в результате продажи товаров, услуг, дохода от внереализационных операций и имущества;
чистую выручку – денежные средства, полученные после отчисления НДС, налогов, скидок и стоимости возвращенной продукции из валовой выручки. Именно из этих денежных средств потом выполняется расчет дивидендов и сумм на развитие предприятия.

Прибыль EBIT

Earnings Before Interest and Taxes (EBIT) является промежуточным значением между валовой и чистой прибылью, представляет собой прибыль, из которой еще не вычтены проценты и налоги.

Такую прибыль также называют операционной.

Но это неправильно. В отличие от операционной, в EBIT также входит и неоперационная прибыль. Если же в EBIT отсутствуют неоперационные доходы и расходы, показатель будет равен операционной прибыли.

Прибыль EBIT рассчитывается по данным отчета «Отчета о прибылях и убытках»: это сумма прибыли или убытка до уплаты налогов и процентов к уплате. Нормальным показателем считается положительное значение EBIT.

Прибыль EBITDA

Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization (EBITDA) зависит от метода начисления амортизации. Это сумма прибыли до уплаты процентов, налогов и амортизации, которая показывает приток денежных средств.

На основе EBITDA рассчитывается показатель долговой нагрузки компании. Для этого совокупные обязательства (долгосрочную и краткосрочную задолженность) делят на номинал EBITDA.

Значение совокупных обязательств доступны для вычислений из раздела «Пассивы» бухгалтерского баланса. Нормальное значение показателя не должно превышать 3. Если же значение составляет 4 и более, значит, предприятие имеет сильную долговую нагрузку.

При расчете показателя долговой нагрузки необходимо учитывать степень погашения дебиторской задолженности. Если же дебиторская задолженность не погашается покупателями, предприятие теряет платежеспособность, но на самом показателе этот факт не отражается.

Видео на тему: «Прибыль и валовый доход в чем разница?»

Большинство начинающих предпринимателей не имеют экономического образования и не знакомы с экономическими категориями. Часто, особенно в начале своей деятельности, они руководствуются обиходными представлениями, которые часто имеют мало общего с финансовой и бухгалтерской терминологией. Это легко показать на простом примере. Допустим, вы закупили товара на 100000 рублей, затратили на аренду, транспорт, коммунальные услуги и зарплату продавцов 50000 рублей, а продали этот товар за 200000 рублей. Какой у вас доход и какая выручка? Большинство обывателей сразу скажет, что выручка 200000 рублей, а доход 50000 рублей. Ведь выручка составила 200000, а общие затраты 150000 рублей. Разница и есть доход. А теперь спросим бухгалтера: «Какую сумму Вы запишете в графу доход?» Ответ будет однозначным – 200000 рублей. Почему такая разница? Чем отличается выручка от дохода? Все очень просто. Бухгалтер руководствуется законодательным определением, а обыватель часто смешивает это понятие с прибылью или вульгарно с «наваром». Если вы начали заниматься бизнесом, то необходимо разговаривать и с бухгалтером, и с фискальными органами (что очень важно) на одном языке. Недоразумения могут стоить вам очень дорого.

Разберемся в терминологии . Для того чтобы понять отличие выручки от дохода, обратимся к нормативным материалам. Министерство финансов Российской Федерации (приказ №32н в редакции от 06.04.2015 года) трактует доход как «… выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее – выручка)». Исходя из этого определения, для большинства видов деятельности разница между доходом и выручкой отсутствует. Эту особенность следует иметь в виду при выборе упрощенной системы налогообложения. Однако на самом деле, не все так просто. Попробуем показать на примере: выручка и доход, в чем разница.

Если ваше предприятие работает по общей схеме налогообложения и является плательщиком НДС, то его величина не является выручкой, а подлежит уплате в бюджет после вычета сумм НДС, которые уплачены поставщикам.

Поясним это на простом примере.

Читайте также: Демпинг: что это такое простыми словами

Предприятие продало товаров на 200000 руб., в том числе НДС 18% — 30508.5 руб. Закупая товар, предприятие заплатило НДС поставщикам на сумму 15000 руб. Тогда доход предприятия составит:

Д = 200000 – (30508.5 – 15000) = 184491.5 руб.

В то же время, если предприниматель не является плательщиком НДС, то сумма его дохода равна кассовой выручке, то есть 200000 руб.

Аналогичным образом учитывают акцизы, налоги с продаж и другие обязательные платежи . Список таких платежей весьма широк и их список имеется в нормативных документах Минфина и ФНС. Предоплата от покупателя не является выручкой до отгрузки товара.

Отдельный вопрос связан с отсрочкой платежа. Если предприятие отгрузило товар, но по договору с покупателем, оплата должна поступить через 90 дней, то считается ли стоимость этого товара доходом в тот момент, когда произведена отгрузка? Да, стоимость должна быть отражена в тот период, когда был отгружен товар. Кассовым методом (то есть методом, при котором датой получения дохода является дата поступления денег на счет) могут воспользоваться только такие организации, у которых за последние четыре квартала выручка была менее одного миллиона рублей (в среднем за квартал).

Финансовые отношения пронизывают жизнь общества, и стать успешным человеком сегодня невозможно без понимания сути важнейших экономических категорий. Понятия «выручка» и «доход» зачастую путают даже начинающие бизнесмены, так как в массовом сознании они синонимичны. На самом деле, очень важно понимать разницу между ними, что позволит глубже анализировать любую экономическую информацию.

Выручка – количество денежных средств, полученных при реализации товара или услуги. Её также можно назвать «грязными» деньгами, так как при расчёте величины не отнимаются затраты. Выручка всегда либо положительна, либо находится на нулевом уровне, но никогда не может быть отрицательной. Она определяется либо кассовым методом (при реальном получении денежных средств), либо по начислению (в момент отгрузки товара или оказания услуги, в том числе с отсрочкой платежа).

Доход – денежные средства, полученные субъектом экономических правоотношений за определённый период времени. Они формируются за счёт основной деятельности юридического или физического лица, а также с помощью привлекаемых инвестиций. Понятие «доход» во многом пересекается с понятием «прибыль» и определяется «чистыми деньгами»: выручка минус расходы. Это сугубо экономическая категория, которая отражает текущее финансовое состояние юридического или физического лица.

Сравнение

Итак, выручка – величина положительная, которая лишь в редких случаях может быть равна нулю. Поступления складываются между собой, формируя определённую величину. Доход может быть отрицательным, когда полученная выручка не покрывает затрат на её получение. Выручка формируется за счёт основной деятельности предприятия: производство (продажа) продукции либо оказание услуг. Доход может быть получен за счёт активов компании (сдача в аренду площадей, депозит, привлечение инвестиций), а также за счёт основной деятельности (реализация товаров и услуг).

При этом выручка – атрибут субъекта, ведущего активную работу в экономическом секторе. Доход может быть у лица, которое по тем или иным причинам не занимается общественно-полезной деятельностью (студент, инвалид, пенсионер, безработный). Данные денежные средства, как правило, не облагаются подоходным налогом. В редких случаях выручка может быть равна прибыли. Это происходит в тех случаях, когда при её получении отсутствует расходная часть (оказание определённого перечня услуг). Тем не менее, чаще всего именно выручка превосходит доход по объёму.

Выводы сайт

Формирование. Выручка у организации появляется в результате продажи товаров и услуг, а доход – ещё и за счёт продажи акций, привлечения инвестиций, получения процентов за денежные средства, размещённые на депозитном счету.
Способ происхождения. Выручка может быть только у физического или юридического лица, ведущего экономическую деятельность. Доходы могут быть у безработного и учащегося в виде стипендии, материальной помощи, пособия.
Исчисление. Выручка – это денежные средства, полученные от реализации товаров и услуг. Для исчисления доходов от выручки отнимаются расходы.
Значение. Выручка либо равна нулю, либо положительна. Доход же может быть отрицательным, если расходы на получение выручки превышают полученную прибыль.
Соотношение. Выручка всегда больше дохода, и лишь в редких случаях они могут быть равными.