3 ндфл образец заполнения возврат за учебу

Законодательство предоставляет физическим лицам льготу – налоговый вычет за обучение в виде возврата уплаченного ранее налога НДФЛ. Порядок предоставления вычета установлен в ст. 219 НК РФ.

Порядок предоставления льготы

Налоговая льгота за обучение относится к социальным вычетам. Возможность получить налоговый вычет за учебу предоставляется лицу в размере расходов, произведенных по оплате:

Льгота не носит обязательный порядок и предоставляется по заявлению лица. Возврат налога производит территориальный орган инспекции ФНС.

Право на обращение лица возникает после окончания года получения доходов от работодателя и расходов в виде платы за обучение. Возможность применить вычет имеют физические лица при соблюдении условий:

• Наличие уплаченного с доходов НДФЛ. Налог в размере 13% от полученных доходов вносится в бюджет налоговым агентом, в качестве которого выступает работодатель. Если начисленная работнику сумма удержана и внесена в бюджет не в полном объеме, разницу оплачивает физическое лицо.
• Законности произведенных расходов. При подтверждении трат необходимо соблюсти требования законодательства. В документах произведенной оплаты должен фигурировать заявитель налогового вычета. В тексте платежного документа допускается ссылка на лицо, за обучение которого вносится платеж.

Для получения льготы налогоплательщик НДФЛ должен представить в инспекцию ФНС декларацию на бланке 3-НДФЛ в составе пакета бумаг, подтверждающих право на льготу. Вернуть налог или учесть его для снижения обязательств перед бюджетом допускается в рамках календарного года по его окончании. Право на социальный предоставляется ежегодно.

Действительность права на льготу сохраняется в течение 3 лет (срока исковой давности ) по окончании года произведенных расходов.

Подача декларации за прошлые периоды осуществляется на бланках, актуальных для налогового периода.

Узнать, как оформить налоговый вычет на обучение, можно в ИФНС или у налоговых консультантов специализированных компаний. При самостоятельном заполнении декларации и формирования пакета документов необходимо изучить налоговое законодательство.

Требования, предъявляемые к учебному заведению

Налоговая льгота распространяется на обучение, полученное в государственных или коммерческих заведениях российского месторасположения. Основное требование к учреждению – наличие лицензии , выданной государственным органом.

В перечень образовательных заведений входят:

Законодательством установлена форма обучения в зависимости от категории учащегося лица. Допускается возврат налога при оформлении вычета по расходам:

• Собственного обучения вне зависимости от формы – очной, заочной или вечерней.
• Других категорий лиц – братьев, сестер, детей, опекунов, попечителей только очной формы обучения.

Факт прохождения обучения необходимо подтвердить. Льгота предоставляется и при нахождении в академическом отпуске проходящих обучение лиц.

Получить налоговый вычет за обучение ребенка в вузе можно при условии ежегодного подтверждения продолжения учебы в году заявления льготы.

При использовании для оплаты обучения сумм материнского капитала, иных льгот по программам государства льгота не предоставляется.

Ограничения суммы предоставляемой льготы

Вычет относится к социальному виду льготы и применяется наряду с затратами на благотворительность, лечение, пенсионными отчислениями. Условия применения льготы:

• Полная сумма социальной льготы применяется в размере 120 тысяч рублей.
• Вычет не может быть больше налогооблагаемой базы по НДФЛ.
• Сумма вычета ограничивается величиной оплаты за обучение.
• Неиспользованная в периоде сумма льготы на будущий срок не переносится.

Налогоплательщик имеет возможность использовать максимальную предельную сумму при отсутствии других видов социальных вычетов по расходам оплаченного собственного обучения или сестер и братьев.

Если вычет применяется в отношении детей, попечителей, предельно допустимая сумма имеет ограничение в 50 тысяч рублей .

Варианты получения льготы по обучению ребенка:

1. Полученный в периоде доход составил 100 000 рублей. Оплата за обучение ребенка внесена в сумме 60 000 рублей . Размер суммы при возврате налога составит 6 500 рублей (50 000 х 13% ) .
2. Сумма дохода – 40 000 рублей. Платеж за учебу внесен в размере 60 000 рублей . Льгота будет получена в размере 5 200 рублей (40 000 х 13% ) .
3. Величина дохода родителя – 120 000 рублей. Взнос за обучение произведен в размере 30 000 рублей . Величина возвращенного ИФНС налога – 3 900 рублей (30 000 х 13% ) .

Допускается применить вычеты за обучение детей в размере предельной суммы и собственное или сестер, братьев в общем размере льготы 120 тысяч рублей.

Примеры определения суммы налогового возврата:

1. Доход налогоплательщика в году заявления вычета – 150 000 рублей. Оплата за собственную учебу внесена в размере 120 000 рублей . Другие социальные льготы не заявлялись. Предельно возможная сумма возврата – 15 600 рублей (120 000 х 13% ) .
2. Подтвержденный доход – 100 000 рублей. Плата за учебу по договору внесена в сумме 130 000 рублей . Возврат налога будет произведен в сумме 13 000 рублей (100 000 х 13% ) .
3. Полученный в отчетном периоде доход – 150 000 рублей. Оплата собственного обучения составила 80 000 рублей . Заявившее льготу лицо получит 10 400 рублей (80 000 х 13% ) .

Формула расчета суммы возврата состоит в разнице дохода и понесенных расходов, умноженную на ставку налога. При определении величины возврата учитывается доход, фактически произведенные траты и ограничительный предел вычета.

Определить, как получить налоговый вычет за учебу и какая сумма будет предоставлена, можно с помощью налоговых консультантов.

Процедура подачи декларации

Документ для получения льготы необходимо подавать за год проведения оплаты обучения. Если оплата и обучение произошли в разных календарных годовых периодах, подача документа производится только после наличия полного пакета документов.

Представление декларации 3-НДФЛ осуществляется:

Пересылка с приобретением ЭЦП в электронном виде выгодна для неоднократных отправлений, для однократного представления отчетности формат не используется.

Как заполнить декларацию 3НДФЛ, видео:

Отказ в приеме декларации и устранение неточностей в документах

Порядок представления декларации, проведения камеральной проверки, отказа в приеме установлен Административным регламентом, утвержденным приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Инспекция имеет право на отказ в приеме декларации на основании формальных признаков декларации:

• Подачи формы, представленной на недействующем в заявленном периоде бланке.
• В случае отсутствия на декларации бумажной формы подписи физического лица или ЭЦП при использовании электронного формата отправления.
• Подачи декларации в Инспекцию, не расположенной в территориальной принадлежности лица.
• При отсутствии подтверждающих документов.

При реальности устранения документальных расхождений подача декларации производится повторно. Вновь поданная форма будет проходить по учету как первичная декларация.

Инспекция ФНС производит возврат налогового вычета за обучение после камеральной проверки документов. На проведение мероприятия контроля отводится 90 дней. По итогам мероприятия контроля инспекция может признать:

О наличии неточностей в документах сообщается налогоплательщику по номеру, указанному в декларации. В течение 5 дней лицо должно внести коррективы.

При недостаточности документов допускается дополнение пакета документов формами по реестру, направленных в отдел камеральных проверок через отдел приема корреспонденций. Новый отсчет срока камеральной проверки производится от даты сдачи уточнений.

Если на основании данных налогоплательщик не имеет права на вычет или декларация имеет существенные неточности, инспекция оформляет отказ предоставления льготы в письменном виде.

Документы, прилагаемые к декларации

При заявлении льготы соискатель представляет в региональное отделение инспекции:

• Декларацию по форме 3-НДФЛ. Полная форма имеет объемное количество листов, но представляется в количестве страниц, необходимых для получения вычета.
• Заявление с просьбой предоставления вычета. Документ составляется по образцу, размещенному на информационном стенде налоговой инспекции. В форме указываются данные Инспекции, реквизиты заявителя, просьба о предоставлении вычета. Заявление содержит расчетный счет физического лица для перечисления суммы и перечень прилагаемых документов.
• Паспорт, подтверждающий личность заявителя. Представляются оригинал документа и все заполненные копии листов. Если лицо является представителем, необходимо приложить доверенность.
• Справку 2-НДФЛ от работодателя. Форма содержит данные о полученных лицом в налоговом периоде доходы, начисленном и уплаченном налоге. Получить справку можно в бухгалтерии по месту трудоустройства по окончании отчетного года.

При наличии нескольких мест трудоустройств представляются справки от всех работодателей – источников доходов в году подачи отчетности. Допускается предоставить сведения по одному источнику, если сумма вычета меньше дохода.

В состав пакета входят документы для налогового вычета за обучение в оригиналах и заверенных копиях. Дубликаты может заверить лицо самостоятельно, представив в инспекцию подлинники.

Лицо в обязательном порядке представляет:

• Договор на предоставление услуг обучения, заключенный с учебным заведением. В документе должна быть указана стоимость обучения. В длительном договоре цена услуг может измениться, что оформляется дополнительным соглашением. Форма в обязательном порядке представляется в составе бумаг. В договоре указываются реквизиты учебного заведения, данные о лицензии, сведения учащегося, период, стоимость и форма обучения.
• Лицензию учебного заведения, действующую в периоде заключенного договора на оказание услуг. При наличии ссылки на лицензирование в договоре документ можно не представлять.
• Документы, подтверждающие уплату сумм заявителем. Допускается любая форма документального подтверждения – квитанции, приходные кассовые ордера с чеками об оплате.

Взнос денежных средств производится от лица заявителя льготы. Если в платежном документе указано иное имя, в вычете может быть отказано. Переделать платежный документ по истечении времени не получится.

Платежные документы представляются в оригинале, договор и лицензия в копиях.

Если лицо оформляет налоговые вычеты на образование собственных или усыновленных детей, попечителей, в пакет документов дополнительно включаются:

• Копии свидетельств о рождении физического лица и родственника. Для форм с заполнением на ином, кроме русского, языке, представляется перевод, заверенный нотариально.
• Оригинал справки из учебного учреждения с указанием формы обучения.

Предоставляемый государством социальный налоговый вычет по расходам на обучение налогоплательщик получает в форме безналичного перечисления.

Налоговый вычет на лечение и обучение, видео:

Поступление суммы предоставленного вычета

Средства льготы перечисляются из бюджета налогоплательщику при вынесении положительного решения о предоставлении вычета. Перевод суммы осуществляется в течение месяца с момента вынесения Инспекцией ФНС решения. Для безналичной операции используется счет, указанный в заявлении.

Налоговая инспекция должна соблюдать срок перевода денежных средств. При задержке поступления суммы лицо имеет право потребовать дополнительной уплаты процентов за использование средств из расчета ставки рефинансирования.

Налоговый вычет физическим лицам для возврата понесенных расходов предоставляется Инспекцией ФНС. Право на предоставление льготы лицо получает на основании декларации 3-НДФЛ и документальных форм, подтверждающих траты на обучение.

Вам понадобится

• - компьютер с выходом в интернет;
• - калькулятор;
• - программа «Декларация» с официального сайта Федеральной налоговой службы РФ (http://nalog.ru/).

Инструкция

Заполнить декларацию формы № 3-НДФЛ совсем не сложно. Для этого возьмите бланки в налоговой инспекции по вашему месту жительства и заполните их по образцу, который представлен на стендах. Можете также заполнить декларацию в электронном виде. Зайдите в интернете на официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации, пройдя по ссылке http://nalog.ru/. Скачайте бесплатную программу «Декларация», выбрав нужный вам год.

Перед тем как заполнять форму, подготовьте все необходимые для предоставления в налоговый орган документы: паспорт; договор, заключенный вами с образовательным учреждением (копию и подлинник); документы, подтверждающие ваши расходы на обучение (копии и подлинники квитанций, платежных поручений); документы, которые подтверждают степень родства (копия свидетельства о рождении детей , при необходимости копия свидетельства о браке); справку о доходе за соответствующий год по форме № 2-НДФЛ (ее вам обязан выдать работодатель).

Запустите на своем компьютере программу «Декларация». Программа откроется на вкладке «Задание условий». Заполните все пустые строки, указав № инспекции (выберите из открывшегося справочника, кликнув на квадратик рядом со строкой), проставьте «флажки».

Укажите в строках все необходимые сведения и кликайте на вкладке под названием «Доходы, полученные в РФ». Заполните все нужные строки вкладки, указав источники выплат и доходы по месяцам (нарастающим итогом), согласно своей справке формы № 2-НДФЛ. Обратите внимание на то, что при этом вы должны находиться на страничке «Доходы, облагаемые по ставке 13%».

Переходите на вкладку «Вычеты» и укажите, положенные вам стандартные налоговые вычеты, согласно справке формы № 2-НДФЛ. Здесь же, кликните на квадратик с красным флажком «Социальные налоговые вычеты» и поставьте «флажок» пред строкой «Предоставить социальные налоговые вычеты». Согласно квитанциям и договору с образовательным учреждением, укажите в нужных строках суммы, которые вы затратили на обучение.

В верхней строке окна программы кликните на вкладку «Просмотр». Программа покажет вам для проверки все заполненные страницы декларации формы № 3-НДФЛ. Проверьте и, если где-то допустили ошибку, вернитесь на нужную вкладку и исправьте.

Заполнение декларации 3НДФЛ для налогового вычета отличается от обычной процедуры тем, что вы должны в числе других заполнить предназначенный специально для него раздел, который в остальных случаях оставляют пустым. Самый простой способ сформировать этот документ - воспользоваться бесплатной программой «Декларация».

Вам понадобится

• - компьютер;
• - доступ в интернет;
• - последняя версия программы «Декларация»;
• - документы, подтверждающие доход, уплаченный с него налог и право на вычет, если тот предоставляется на основании понесенных расходов.

Инструкция

Скачайте самую свежую версию программы «Декларация» на сайте Главного научно-исследовательского центра ФНС России. Установите ее на свой компьютер и запустите. Если у вас уже есть эта программа , проверьте ее на предмет более новой версии, при необходимости обновите или замените.

Все разделы декларации заполняются, как обычно, на основании ваших личных данных и документов, подтверждающих доход и уплаченный с него налог (справки 2НДФЛ от налоговых агентов и др.). Вся необходимая информация в них есть. Если вы не знаете ИНН физического лица, от которого получили доход, свяжитесь с ним и возьмите эти сведения (а лучше попросить его указать свой ИНН сразу при заключении договора).

Для заполнения раздела, посвященного вычета м, перейдите на соответствующую вкладку. Вам откроются вкладки (в правом верхнем углу), соответствующие всем разновидностям вычета . Выберите поочередно каждый, на который претендуете, затем именно ту разновидность, которая полагается в вашей ситуации. Введите запрашиваемые данные. Например, количество и

Вам понадобится

• - бланк налоговой декларации формы 3-НДФЛ;
• - паспорт;
• - ИНН;
• - справка 2-НДФЛ с места работы;
• - справка из образовательного учреждения;
• - квитанции об уплате за обучение.

Инструкция

Возьмите бланк налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Он должен состоять из 8 страниц, содержание которых включает в себя 1 и 2 страницы, 1 и 6 разделы, листы: А, Г1, Ж1, Ж2. Все страницы заполните в электронном виде или шариковой ручкой. Каждая ячейка предназначена для заполнения одной буквы или цифры.

В самом верхнем углу каждой страницы укажите идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), согласно имеющемуся свидетельству о постановке на налоговый учет. На первой странице в поле «Номер корректировки» поставьте цифру «0», напротив кода налогового периода укажите цифру «34». Далее напишите год, за который должен быть произведен налоговый вычет . Данные кода налогового органа возьмите из свидетельства о постановке на налоговый учет.

Код ОКАТО , означающий территориальную принадлежность лица по месту жительства и код бюджетной классификации, указываемый в шестом разделе декларации, узнайте в налоговом органе или обратитесь за информацией к системе «КонсультантПлюс». Укажите количество листов, прилагаемых к налоговой декларации в качестве приложений. Это может быть договор с образовательным учреждением, копии квитанций по оплате, справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения и т.п.

На второй странице налоговой декларации укажите паспортные данные, адрес места жительства или пребывания. В поле «Код страны» поставьте цифру «643», означающую код Российской Федерации.

На 3 странице в разделе 1 укажите общую сумму дохода, полученную за год. Эта сумма также должна быть написана в п.2.1 листа А. Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению не должна превышать 4000 р. Укажите ее в п.2 раздела 1 и в п.1.9, пп.1.2.2 листа Г1. Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению должна быть на 4000 р. меньше суммы, полученной за год.

Укажите на листе А данные, полученные согласно справке с места работы, предоставленной бухгалтерией организации. В пп.1.2.1 листа Г1 впишите сумму дохода от всех источников прибыли. Лист Ж1 включает в себя данные доходов, разбитые по месяцам налогового периода. Они берутся согласно справке, выданной организацией, и вносятся по нарастающему итогу.

Укажите на листе Ж2 суммы, потраченные на обучение . В п.3 листа Ж2 укажите итоговую сумму социальных налоговых вычетов. Она формируется путем сложения данных, указанных в пп.: 1.4 и 2.7 листа Ж2. Внизу каждой страницы укажите дату сдачи налоговой декларации и поставьте подпись. Сдайте ее в двух экземплярах, один из которых оставьте себе со штампом налогового органа и подписью инспектора.

В случае затруднений, связанных с заполнением декларации по возврату средств за обучение , обратитесь в бухгалтерию организации, сотрудником которой являетесь. Для правильного оформления декларации воспользуйтесь также услугами одного из бухгалтерских агентств, предварительно узнав стоимость оказания услуг и сроки исполнения заказа.

В настоящее время возможно вернуть 13% от расходов, затраченных на обучение, лечение, покупку имущества. Причем вы должны официально работать и исправно платить подоходный налог. Для получения вычета вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней пакет документов (зависит от вида вычета, на который вы претендуете) и сдать в налоговую службу по месту жительства.

Вам понадобится

• - программа "Декларация";
• - паспорт;
• - справка 2-НДФЛ;
• - документы, подтверждающие факт расходов;
• - пакет документов института, лечебного учреждения или имущества.

Инструкция

Установите на свой компьютер программу «Декларация» за тот год, в котором вы потратили денежные средства, с которых по закону вам положен вычет. На вкладке заданий условий впишите номер корректировки (если вы впервые подаете декларацию , то поставьте цифру 0, если вы заполняете уточненную декларацию , укажите 1). Напишите номер налоговой службы, в которую вы будете представлять декларацию . В признаке налогоплательщика отметьте иное физическое лицо. В пункте «имеются доходы» поставьте галочку в графе «учитываемые справками о доходах физического лица, продажи имущества и другие». Если вы сами будете сдавать декларацию , то достоверность представленных сведений вам нужно подтвердить лично. Если за вас заполняет другой человек или ваш работодатель, ему следует указать паспортные данные представителя.

В сведениях о декларанте укажите свои персональные данные, в том числе идентификационный номер налогоплательщика, дату, место рождения, реквизиты паспорта, военного билета или водительских прав. Напишите полностью адрес вашего места жительства (пребывания) в России, а также за ее пределами (если это имеет место).

На вкладке доходов, полученных в РФ, укажите в соответствии со справкой 2-НДФЛ с места вашей работы название компании, ее ИНН и КПП. Впишите суммы вашей заработной платы за каждый месяц года, за который вы представляете декларацию .

Если вы претендуете на стандартный вычет, укажите соответствующий код и впишите количество детей, которые находятся у вас на иждивении.

Если вы желаете получить социальный вычет на лечение, обучение, благотворительность и другое, укажите сумму, которую вы потратили в отчетном году.